【正文】 各項(xiàng)貨幣資金收付流程如下：（1）經(jīng)營業(yè)務(wù)貨幣資金收入：①有關(guān)部門開具“開票通知單”；　　　　對(duì)于非法的支出，會(huì)計(jì)人員應(yīng)拒絕辦理；對(duì)于業(yè)務(wù)合法但明顯不合理的支出，應(yīng)逐級(jí)上報(bào)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理處理。經(jīng)辦人員根據(jù)合法的原始憑證填寫收、付款申請(qǐng)單，在預(yù)算范圍內(nèi)根據(jù)授權(quán)原則由各級(jí)負(fù)責(zé)人對(duì)收入支出的合法性、真實(shí)性、合理性審批后，按規(guī)定的流程到財(cái)務(wù)部辦理收入和支出手續(xù)。貨幣資金的收支必須有合法的原始憑證為依據(jù)。公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)開立的銀行賬戶，分別設(shè)置和登記銀行存款日記賬?！　」景凑铡冬F(xiàn)金管理暫行條例》和《現(xiàn)金管理暫時(shí)條例實(shí)施細(xì)則》等規(guī)定，確定現(xiàn)金開支范圍。公司建立貨幣資金責(zé)任追究制度，防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等違法行為。對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)人員有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)報(bào)告給審批人的上級(jí)或授權(quán)人。公司的審批人應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。因特殊原因需要借出貨幣資金的，不管金額多少須經(jīng)總經(jīng)理和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人聯(lián)簽審批，報(bào)經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)。　　嚴(yán)格備用金管理。財(cái)務(wù)預(yù)算外的貨幣資金支付，須經(jīng)總經(jīng)理、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人和授權(quán)人聯(lián)簽審批。　　第三條貨幣資金預(yù)算依據(jù)《公司全面預(yù)算管理制度》編制，由總經(jīng)理根據(jù)經(jīng)營計(jì)劃提出年度預(yù)算要求，由各職能部門提出本部門預(yù)算，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核、綜合平衡后，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，下達(dá)部門執(zhí)行?！　　　　　　　　　?duì)涉及貨幣資金管理和控制的人員，應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體情況實(shí)行輪崗制度。根據(jù)財(cái)政部《貨幣資金內(nèi)部控制規(guī)范》有關(guān)不相容職位分離的基本要求，公司貨幣資金的收支與記賬分別由出納員和主辦會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)；貨幣資金收支的經(jīng)辦人員為各涉款部門的工作人員，貨幣資金收支的審核、批準(zhǔn)人員為各有關(guān)部門負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理。不得由一個(gè)人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。（4）有價(jià)證券的保管和記賬。（2）出納人員除登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬外，不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和有關(guān)收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作；　　公司在辦理貨幣資金業(yè)務(wù)時(shí)，不相容的崗位包括：　　公司應(yīng)建立貨幣資金崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，并配備足夠的具有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書的人員，確保不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。第二條本制度適用于公司總部及所轄各分公司。公司負(fù)責(zé)人對(duì)公司貨幣資金內(nèi)部控制制度的建立健全和有效實(shí)施以及貨幣資金的安全、完整負(fù)責(zé)。公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司貨幣資金的運(yùn)籌和管理。其他貨幣資金包括：外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、在途貨幣資金等?！　〉谝粭l　　　　　　　　　　　　　　第八章　　附則　　　　第四條公司應(yīng)定期不定期的對(duì)物資管理情況進(jìn)行抽查，查對(duì)核實(shí)賬賬保管人員只可登記數(shù)量賬。各類物資必須都由兩套以上的賬目進(jìn)行管理，并按月核對(duì)賬目。各類物資必須遵循采購人員、保管人員、使用人員三分開的原則，杜絕采購、保管、使用于一身的相互兼職的現(xiàn)象發(fā)生。所有的采購物資必須辦理入庫手續(xù)，物資入庫前必須經(jīng)過質(zhì)保部門檢驗(yàn)合格。物資采購價(jià)格必須經(jīng)過業(yè)務(wù)人員申報(bào)，價(jià)格部門核價(jià)、領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的法定程序。采購部門必須按采購計(jì)劃采購物資，無計(jì)劃、超計(jì)劃采購的物資，保管員不予辦理入庫手續(xù)，財(cái)務(wù)部不予辦理付款手續(xù)。第三條1工資計(jì)算發(fā)放必須經(jīng)過人事行政部審核無誤并蓋章后，方可發(fā)放。1財(cái)務(wù)專用印鑒必須由兩人或兩人以上分管，并不得在空白支票上預(yù)留印鑒。1財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬及庫存現(xiàn)金情況進(jìn)行定期或不定期檢查，一般每月至少檢查一次，發(fā)現(xiàn)挪用公款的情況應(yīng)嚴(yán)肅處理。出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管、收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作，以及銀行日記賬與銀行對(duì)賬單的核對(duì)工作。出納人員及稽核人員有權(quán)檢查一切貨幣資金收付憑證的合法性和真實(shí)性，有權(quán)拒絕辦理一切不合法、不真實(shí)的收付業(yè)務(wù)。非出納人員代收款項(xiàng)，必須及時(shí)與出納員辦理交接手續(xù)。除財(cái)務(wù)部門外，其他任何部門無資金收付職能及職權(quán)。收款人員對(duì)有疑點(diǎn)的經(jīng)營業(yè)務(wù)，有權(quán)質(zhì)詢開票人員并拒絕辦理收款業(yè)務(wù)，制止無效時(shí)應(yīng)及時(shí)報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)。各種發(fā)票、收款收據(jù)必須加蓋發(fā)票專用章、財(cái)務(wù)收款章和出納員個(gè)人章后方可有效。各類付款憑證上必須加蓋付訖章、稽核人員和出納人員章。資金的收支程序要首先經(jīng)稽核人員審核無誤后，才能由出納人員辦理收付款；非全額報(bào)銷的憑證應(yīng)由稽核人員注明大寫人民幣實(shí)報(bào)金額。每天的貨幣資金支出計(jì)劃必須由財(cái)務(wù)部有關(guān)人員提出草案，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)后交出納員辦理貨幣資金支付。重大支出或特定項(xiàng)目支出，必須由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及總經(jīng)理簽字后生效。會(huì)計(jì)工作的內(nèi)部牽制　　　　　　　　第一條第七章第二十七條審查成本核算是否真實(shí)，費(fèi)用列支渠道是否正確，有無亂攤成本費(fèi)用或少攤成本費(fèi)用現(xiàn)象，是否劃清了資本性支出與收益性支出、直接費(fèi)用與期間費(fèi)用、本期成本費(fèi)用與下期成本費(fèi)用的界限等?！　彶楦鞣N稅金是否計(jì)算正確，有無少計(jì)部或多計(jì)稅現(xiàn)象，各種費(fèi)用是否提取正確?！　〉诙臈l審查在編制年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告前是否進(jìn)行了全面財(cái)產(chǎn)清查、核實(shí)債務(wù)，企業(yè)的賬賬、賬實(shí)是否相符?！　〉诙l方法及主要項(xiàng)目作出正確解釋。第二十一條審查報(bào)表中的資金、成本、利潤等項(xiàng)目計(jì)算是否正確，計(jì)算口徑是否保持一致性，并符合上級(jí)規(guī)定的要求。　　第十九條第十八條稽核中發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)分錄錯(cuò)誤、內(nèi)容不完整、項(xiàng)目填寫不齊全的記賬憑證，稽核人員應(yīng)通知憑證制作人員重新填制記賬憑證?！　〉谑鶙l審查憑證的核算內(nèi)容、金額、與所附原始憑證反映的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容、金額是否相符，有無弄虛作假現(xiàn)象。　　第十四條審查會(huì)計(jì)科目的運(yùn)用及對(duì)應(yīng)關(guān)系是否正確，是否符合記賬規(guī)則，是否按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間順序編制記賬憑證，有無憑證大匯總的現(xiàn)象?！　』巳藛T必須依據(jù)國家有關(guān)法規(guī)及公司財(cái)會(huì)制度的有關(guān)規(guī)定對(duì)原始憑證進(jìn)行嚴(yán)格稽核，對(duì)業(yè)務(wù)不合法、內(nèi)容不真實(shí)、項(xiàng)目不完整、手續(xù)不完備、數(shù)字不準(zhǔn)確的原始憑證予以退回，要求更正、補(bǔ)充。原始憑證的手續(xù)是否完備，經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人、公司領(lǐng)導(dǎo)等是否簽章；財(cái)產(chǎn)物資是否有驗(yàn)收入庫手續(xù)；款項(xiàng)收付憑證是否加蓋“收訖”或“付訖”章，以及出納員印章。第十一條原始憑證是否偽造，反映的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容是否真實(shí)，單位名稱是否正確，有無偽造、涂改、大小寫及上下聯(lián)之間數(shù)額不符等情況。第十條原始憑證反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否合法，是否符合財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)會(huì)制度，是否符合財(cái)務(wù)預(yù)算及合同協(xié)議的規(guī)定，有無弄虛作假和重復(fù)列支等違法問題的發(fā)生。第九條預(yù)算考核結(jié)果是否真正與獎(jiǎng)懲方案掛鉤，有無背離原獎(jiǎng)懲方案的現(xiàn)象。財(cái)務(wù)預(yù)算的考核結(jié)果是否真實(shí)可靠，預(yù)算執(zhí)行部門是否存有異議；　　第八條各預(yù)算收支是否與預(yù)算相一致，造成的差異的原因是否合理。預(yù)算外開支是否履行，有關(guān)批準(zhǔn)手續(xù)是否齊全；　　各項(xiàng)成本費(fèi)用支出是否真實(shí)、合法、合規(guī)，呆壞賬是否按規(guī)定進(jìn)行了處理；　　各項(xiàng)收入的形成確認(rèn)是否真實(shí)、合法、記錄是否完整；　　財(cái)務(wù)預(yù)算是否得到了嚴(yán)格的執(zhí)行，有無預(yù)算外支出現(xiàn)象，是否存在著預(yù)算與實(shí)際脫節(jié)的現(xiàn)象；　　第七條財(cái)務(wù)預(yù)算的編制程序、審批程序是否合法有效，年度預(yù)算是否通過股東大會(huì)的審議批準(zhǔn)。年度預(yù)算、月度預(yù)算之間，各項(xiàng)預(yù)算之間是否相互銜接，收支是否平衡，有無自相矛盾的地方；　　財(cái)務(wù)預(yù)算的編制方法是否科學(xué)得當(dāng)；　　財(cái)務(wù)預(yù)算編制重點(diǎn)稽核如下內(nèi)容：　　　　第四條所有資金支出，必須經(jīng)過稽核人員稽核后，出納人員才能付款；所有會(huì)計(jì)憑證，必須經(jīng)稽核人員的稽核后，會(huì)計(jì)人員才能據(jù)以記賬，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表及報(bào)告必須經(jīng)稽核人員的稽核后才能報(bào)送?；巳藛T依據(jù)本制度開展工作，稽核后的各類憑證、賬表要加蓋稽核人員印章，并對(duì)所有因主觀因素造成的未及時(shí)稽核發(fā)現(xiàn)的會(huì)計(jì)工作質(zhì)量問題承擔(dān)責(zé)任。第一條為加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)監(jiān)督，提高會(huì)計(jì)核算工作質(zhì)量，保證會(huì)計(jì)信息資料的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和合法性根據(jù)會(huì)計(jì)法規(guī)定，結(jié)合本公司實(shí)際，制定本制度。 部門經(jīng)理： 月費(fèi)用報(bào)銷中報(bào)銷人、審批人應(yīng)堅(jiān)持分權(quán)原則，對(duì)報(bào)銷人、審批人為同一人簽字的費(fèi)用財(cái)務(wù)部門應(yīng)拒絕報(bào)銷。預(yù)算外的開支經(jīng)財(cái)務(wù)主管審核后交總經(jīng)理審查簽字后方可報(bào)銷；（各機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人發(fā)生的費(fèi)用必須報(bào)總經(jīng)辦主任審查簽字）；③有關(guān)金額是否計(jì)算正確。交財(cái)務(wù)部主管審核（審核重點(diǎn)：①預(yù)付及應(yīng)付款項(xiàng)應(yīng)與合同相核對(duì)，看是否與合同相一致。每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)發(fā)生后的三天內(nèi)，由經(jīng)辦人將發(fā)票與單據(jù)分類進(jìn)行粘貼，填制報(bào)銷單；b) 本制度由財(cái)務(wù)部、總經(jīng)理辦公室負(fù)責(zé)解釋、監(jiān)察。11 報(bào)銷人：a) 本制度由公司財(cái)務(wù)部、總經(jīng)理辦公室修正制定，經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)簽發(fā)，自 審核人：天出差地點(diǎn)交通工具預(yù)借差旅費(fèi)（大寫）出差事由報(bào)銷人姓名報(bào)銷科目發(fā)生費(fèi)用時(shí)間事由：發(fā)生費(fèi)用地點(diǎn)發(fā)生費(fèi)用對(duì)象證明人報(bào)銷時(shí)間總經(jīng)理：30%返還給公司。B類培訓(xùn)人員在培訓(xùn)日期后一年內(nèi)自己提出離職，按實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)培訓(xùn)費(fèi)用的50%返還給公司。A支付的規(guī)定%。公司各職能部門業(yè)務(wù)培訓(xùn)費(fèi)額度為收入的2.財(cái)務(wù)人員根據(jù)有關(guān)清單和相關(guān)合同進(jìn)行審核。并在其后附上清單，經(jīng)有關(guān)部門主管簽字，財(cái)務(wù)審核后付款。支付的規(guī)定%。公司各職能部門水電費(fèi)額度為收入的1.若外埠出差、工作外派已包含出差生活補(bǔ)貼，則期間不發(fā)工作餐費(fèi)。對(duì)員工餐費(fèi)各業(yè)務(wù)單位可以采用統(tǒng)一發(fā)放餐券或統(tǒng)一訂餐的形式，在標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)解。元/餐3.元/餐其他城市4地區(qū) 員工餐費(fèi) 加班餐費(fèi)（中、晚餐）京滬穗深10員工加班應(yīng)根據(jù)《員工考勤管理規(guī)定》執(zhí)行，公司不分職務(wù)大小若加班可享受加班餐費(fèi)，加班餐費(fèi)不予單獨(dú)報(bào)支，于月終根據(jù)考勤記錄同員工正常工作餐費(fèi)一起核發(fā)2.第十二條 員工餐費(fèi)和加班餐費(fèi)。由于接送客人。車管費(fèi)支付應(yīng)通過相應(yīng)權(quán)限的審批。根據(jù)“預(yù)算管理”和“額度管理”的規(guī)定，進(jìn)行審批、支付。車管費(fèi)所包含項(xiàng)目有過橋過路費(fèi)、停車費(fèi)、車輛維修保養(yǎng)費(fèi)用、汽油費(fèi)，養(yǎng)路費(fèi)等費(fèi)用。2.其他業(yè)務(wù)單位的車管費(fèi)額度為收入的%。額度公司對(duì)車管費(fèi)采用預(yù)算管理和額度管理相結(jié)合的的方法，如車管費(fèi)超額度需向公司財(cái)務(wù)部、總經(jīng)辦提出書面報(bào)告，說明原因及改進(jìn)的方法。元，各部門的人數(shù)以總經(jīng)辦的批準(zhǔn)人數(shù)為準(zhǔn)。額度扣除專用辦公品、快遞費(fèi)，各部門的辦公費(fèi)最高額度為每人每月特殊活動(dòng)支付的費(fèi)用可提出申請(qǐng)計(jì)劃，報(bào)請(qǐng)批準(zhǔn)后購買。新進(jìn)人員到職時(shí)由各部門向行政部門提出文具申請(qǐng)單領(lǐng)文具，并列入領(lǐng)用卡。辦公用品系為公共活動(dòng)提供，嚴(yán)禁帶出公司私用。領(lǐng)用辦公用品須作領(lǐng)用登記，管理員應(yīng)建立辦公用品領(lǐng)用臺(tái)帳和領(lǐng)用卡以控制辦公品消耗。管制品主要供部門領(lǐng)用。管制消費(fèi)品根據(jù)工作需要嚴(yán)格發(fā)放、限定總數(shù)，自第二次領(lǐng)用起以舊換新。消耗品的使用根據(jù)實(shí)際工作需要和以往使用記錄進(jìn)行數(shù)量控制，并根據(jù)不同的部門和人員的工作性質(zhì)作相應(yīng)調(diào)整。部門領(lǐng)用：是指打孔機(jī)等管制品，由部門指定人員領(lǐng)用、保管、集體使用3.種。其他辦公用品按使用可分為個(gè)人領(lǐng)用與部門領(lǐng)用管制品：剪刀、美工刀、訂書機(jī)、鋼筆、計(jì)算器、各類書籍資料等。管制消耗品：簽字筆、修正液、電池、筆記本等。消耗品：購置稅票，帳本、鉛筆、膠水、膠帶、大頭針、圖釘、曲別針、橡皮筋、筆記本、復(fù)寫紙、便條紙、橡皮、夾子、印泥、圓珠筆、訂書釘、復(fù)印紙、信紙、信封、訂報(bào)刊等。辦公用品按會(huì)計(jì)核算項(xiàng)目分為專用辦公品、快遞費(fèi)、其他辦公品具體如下：2.1.，但確因業(yè)務(wù)所需通訊費(fèi)的，本人可申請(qǐng)對(duì)手機(jī)話費(fèi)進(jìn)行核實(shí)報(bào)支，但應(yīng)附通話清單，并分別列出業(yè)務(wù)通話與私人通話的實(shí)際金額。1.元以上的，原則上刷卡支付，進(jìn)行報(bào)支時(shí)應(yīng)附刷卡帳單。招待費(fèi)一次性支出在如有高一級(jí)別主管人員參加，須有最高一級(jí)主管作為報(bào)銷人。出差期間的交際費(fèi)須與差旅費(fèi)同時(shí)報(bào)銷。3.公司職能部門的交際費(fèi)控制在收入凈額的1‰。整個(gè)公司的交際費(fèi)控制在收入凈額的2.所謂交際費(fèi)的額度管理是指交際費(fèi)的總額不得超過公司收入的所謂交際費(fèi)的行政管理是指費(fèi)用報(bào)銷人在費(fèi)用產(chǎn)生前，采用口頭或書面的形式向行政領(lǐng)導(dǎo)提出本次費(fèi)用計(jì)劃，單次費(fèi)用金額≥200定義交際費(fèi)是指招待客人而產(chǎn)生的的支出，包括餐費(fèi)、禮品、娛樂活動(dòng)、旅游景點(diǎn)門票等。出差費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)（單位：元/天、人）第八條 交際費(fèi)。核實(shí)報(bào)支，但應(yīng)附通話清單，并分別列出業(yè)務(wù)通話與私人通話的實(shí)際金額。②準(zhǔn)省會(huì)、單列市200其他城市160市內(nèi)交通費(fèi)京滬穗深按實(shí)報(bào)銷，市內(nèi)公交車費(fèi)、打的費(fèi)省會(huì)、單列市其他城市說明①，但確因業(yè)務(wù)所需通訊費(fèi)的，本人可申請(qǐng)對(duì)手機(jī)話費(fèi)進(jìn)行在途交通飛機(jī)根據(jù)路程歸口人事行政部預(yù)訂火車、汽車按在途交通費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)實(shí)際報(bào)銷輪船按實(shí)際報(bào)銷（三等艙）出差生活補(bǔ)貼京滬穗深30省會(huì)、單列市30其他城市30住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)京滬穗深標(biāo)4. 出差通訊費(fèi)工作外派元。駕駛員隨領(lǐng)導(dǎo)出差本市而未就餐的，享有餐費(fèi)補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)為公司自備車本市出差的，無市內(nèi)交通費(fèi)。乘坐出租車的，在報(bào)銷車費(fèi)時(shí)，須在出租車票空白處，寫明①乘坐原因②起訖地點(diǎn)，不寫明①②兩項(xiàng)內(nèi)容的，在報(bào)銷時(shí)財(cái)務(wù)部