【正文】 ⑶ 嚴(yán)格禁止非公務(wù)性借款行為，不得以便條作為借款手續(xù)，更不能搞口頭承諾。６．２．２．２借款支出現(xiàn)金的內(nèi)部控制發(fā)生出差借款和其他公務(wù)性借款業(yè)務(wù)需要支付現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)從以下方面進(jìn)行控制：⑴ 借款人需要預(yù)支現(xiàn)金時(shí)，首先應(yīng)填制“借款單”，并由所在部門負(fù)責(zé)人簽字，然后交財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，出納員據(jù)以支付出現(xiàn)金；⑵ 會計(jì)應(yīng)當(dāng)根據(jù)“借款單”編制付款憑證，同時(shí)督促借款人出差歸來或完成業(yè)務(wù)后五天內(nèi)到財(cái)務(wù)部辦理沖帳，根據(jù)實(shí)際用款數(shù)長退短補(bǔ)?；疽笫牵航?yán)密完善的結(jié)算憑證管理制度，妥善保管各種憑證，尤其是現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票；嚴(yán)把各種憑證的使用關(guān)，出納員開具支票時(shí)，財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)當(dāng)審查批準(zhǔn)，而不能讓其獨(dú)自辦理；對已用和未用憑證應(yīng)當(dāng)由非保管人員定期檢查；嚴(yán)格限制簽發(fā)空白支票；隨時(shí)與開戶銀行對賬等。6．２貨幣資金支出業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制貨幣資金支出途徑也是兩條，即通過銀行轉(zhuǎn)賬支付和由出納人員直接支付現(xiàn)金。在加蓋財(cái)務(wù)專用章和出納章后，將其中一張給交款人作為交款憑證，一張送交會計(jì)部門作為記賬依據(jù)，一張留作存根。顧客持銷售出庫單向財(cái)會部門交付現(xiàn)金，出納應(yīng)仔細(xì)核對出庫單應(yīng)收金額后收妥款項(xiàng)，同時(shí)在銷售出庫單上蓋“收訖”章并簽名確認(rèn)，留下財(cái)務(wù)聯(lián)后將其余聯(lián)次交顧客向保管員提貨。對于必須收取現(xiàn)金的收入，應(yīng)主要從以下方面控制： ６．１．１銷售貨物收入現(xiàn)金的內(nèi)部控制 主要采用填制“銷售出庫單”的方式。６、日常操作要求：６．１貨幣資金收入業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制收入貨幣資金的途徑，一是通過銀行，二是直接收取現(xiàn)金?，F(xiàn)金盤點(diǎn)：５．１出納員在每天工作結(jié)束時(shí)要清點(diǎn)現(xiàn)金，核對賬目，做到日清月結(jié)，．２主辦會計(jì)應(yīng)對庫存現(xiàn)金進(jìn)行不定期檢查，并于每月10號會同出納對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，以保證帳實(shí)相符。4．２支票與收據(jù)必須按編號順序使用，領(lǐng)用空白支票和收據(jù)必須進(jìn)行登記,作廢支票應(yīng)蓋“作廢”章并妥善保管，防止空白票據(jù)的遺失和盜用。經(jīng)批準(zhǔn)簽發(fā)支票時(shí)，必須準(zhǔn)確填寫日期、收款單位、用途、大小寫金額，收款單位、發(fā)票單位和發(fā)票印簽必須相符，不得簽發(fā)空頭支票和與發(fā)票單位不符的支票，并要求經(jīng)辦人員在支付申請單、登記簿和支票存根聯(lián)上簽字確認(rèn)收款。3．5辦理支付。3．4支付復(fù)核。3．3支付審核。審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾堖M(jìn)行審批。經(jīng)辦人員用款時(shí)，應(yīng)當(dāng)提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請，注明款項(xiàng)的用途、金額、支付方式等內(nèi)容，并附有效附件。2．2 審批人外出時(shí)可委托相關(guān)人員代為審批，但應(yīng)將被委托人書面通知財(cái)務(wù)部。1．5 不得由一人保管支付款項(xiàng)的全部印章，銀行印鑒與支付票據(jù)也應(yīng)分別由不同人員管理(印鑒由財(cái)務(wù)經(jīng)理保管,支付票據(jù)由出納保管),且不得存放于一個(gè)保險(xiǎn)柜。1．3 出納員除登記現(xiàn)金日記帳，銀行存款日記帳外，不得兼管收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)帳簿的登記，不得擔(dān)任稽核和會計(jì)檔案工作，不得填制記帳憑證。1．2 各種收付款業(yè)務(wù)均應(yīng)集中于出納處辦理。（3）辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行；（4）對貨幣資金票據(jù)應(yīng)設(shè)登記本登記，以防票據(jù)丟失；（5）定期盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，保證帳實(shí)相符。第五篇：貨幣資金內(nèi)部控制制度貨幣資金內(nèi)部控制制度控制目標(biāo)：（1）保證公司貨幣資金的安全與完整；（2）減少貨幣收付過程中的差錯(cuò)。承辦財(cái)務(wù)檢查和財(cái)務(wù)監(jiān)督的相關(guān)工作。定期抽查各戶賬簿記錄。三、稽核員崗位職責(zé)制度協(xié)助審查本級及本單位的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃和預(yù)算計(jì)劃。不能和會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人有直系親屬關(guān)系。領(lǐng)用空白收據(jù)和銀行支票必須履行批準(zhǔn)程序，辦理領(lǐng)取和注銷手續(xù)。按規(guī)定程序處理并及時(shí)結(jié)算各種暫付款項(xiàng)，逾期不結(jié)算追究其責(zé)任。根據(jù)合規(guī)的原始單據(jù)，及時(shí)準(zhǔn)確地編制記賬憑證，堅(jiān)持逐日登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。熟練使用市財(cái)政非稅系統(tǒng)，準(zhǔn)確開具非稅票據(jù)，并記錄、核對已上繳財(cái)政和各項(xiàng)收入，及時(shí)撥回暫存款等資金。二、出納崗位職責(zé)制度嚴(yán)格區(qū)分資金渠道，熟練掌握各類費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和開支范圍，堅(jiān)決執(zhí)行規(guī)定的預(yù)算報(bào)批程序和經(jīng)費(fèi)報(bào)銷程序。負(fù)責(zé)處理本單位與其他部門之間的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)關(guān)系。負(fù)責(zé)完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的各項(xiàng)中心任務(wù)，督促完成上級部門或同級財(cái)政、審計(jì)、統(tǒng)計(jì)、物價(jià)、稅務(wù)等部門交辦的財(cái)務(wù)、統(tǒng)計(jì)等工作，配合完成內(nèi)部各業(yè)務(wù)處室涉及計(jì)財(cái)方面的有關(guān)事項(xiàng)。制定內(nèi)部財(cái)務(wù)會計(jì)管理制度，細(xì)化管理措施。對違背預(yù)算程序、分配程序、撥付程序、借貸程序及其他違背財(cái)經(jīng)紀(jì)律的事項(xiàng)，嚴(yán)格把關(guān)，拒絕受理。積極組織收入，合理安排支出，保證各項(xiàng)事業(yè)健康發(fā)展。第五章 財(cái)務(wù)人員崗位責(zé)任制度一、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人崗位職責(zé)制度負(fù)責(zé)日常財(cái)務(wù)會計(jì)工作，綜合管理本級及本部門的計(jì)財(cái)工作，監(jiān)督本系統(tǒng)嚴(yán)格執(zhí)行《會計(jì)法》、《預(yù)算法》、國家財(cái)經(jīng)政策和內(nèi)部制定的有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)守財(cái)經(jīng)紀(jì)律。有隱瞞、截留、擠占、挪用、坐支等違反國家財(cái)政收入上繳規(guī)定等行為的，依據(jù)《 財(cái)政違法行為處罰處分條例 》等有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。對擅自出租、出借的，依據(jù)《 財(cái)政違法行為處罰處分條例 》等有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。固定資產(chǎn)的出租、出借：是指單位對其占有、使用的固定資產(chǎn)，在保證完成本單位正常工作的前提下，經(jīng)審批同意，按照國家有關(guān)政策將存量資產(chǎn)進(jìn)行出租、出借的行為。未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處置。固定資產(chǎn)的處置：是指對單位占有、使用的固定資產(chǎn)，進(jìn)行產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓或注銷產(chǎn)權(quán)的行為。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)本部門固定資產(chǎn)管理工作，通過固定資產(chǎn)明細(xì)賬、固定資產(chǎn)卡片進(jìn)行會計(jì)核算，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符、帳卡相符、帳證相符、賬賬相符。工作人員出差期間，因進(jìn)行游覽或非工作需要的參觀而開支的費(fèi)用，均由個(gè)人自理。由接待單位統(tǒng)一安排伙食的，憑接待單位開具的有效憑證在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)核領(lǐng)伙食補(bǔ)助；沒有接待單位有效憑證的，不發(fā)伙食補(bǔ)助。出差人員在途期間的伙食補(bǔ)助按在途實(shí)際天數(shù)核領(lǐng)。差旅費(fèi)報(bào)銷要嚴(yán)格按照《單位差旅費(fèi)管理辦法的通知》執(zhí)行。三、差旅費(fèi)管理制度職工因公出差前要填寫出差任務(wù)單，經(jīng)科室負(fù)責(zé)人和主管領(lǐng)導(dǎo)審批后，作為借款和報(bào)銷的依據(jù)，并粘貼在差旅費(fèi)報(bào)銷單上。如有特殊情況確需報(bào)銷的，必須以書面形式陳述理由，按規(guī)定程序?qū)徟?。從外單位取得的原始憑證如有遺失，應(yīng)取得原簽發(fā)單位加蓋財(cái)務(wù)專用章的證明（需注明票據(jù)號碼、金額和內(nèi)容）或原票據(jù)記賬聯(lián)的復(fù)印件（須加財(cái)務(wù)專用章證明），由經(jīng)辦科室負(fù)責(zé)人簽批意見，經(jīng)審定后，方可代作原始憑證報(bào)銷。凡遺失車票、船票、飛機(jī)票的，必須由當(dāng)事人書面說明情況，科室負(fù)責(zé)人簽批意見，經(jīng)審定后，方可代作原始憑證。其中，發(fā)票的“商品名稱”欄須開具所購商品具體名稱；因購買商品較多、無法在發(fā)票聯(lián)上全部列明的，須附賣方出具的購物小票或商品明細(xì)清單。二、報(bào)銷票據(jù)的管理制度作為報(bào)銷依據(jù)的發(fā)票或收據(jù)必須符合稅務(wù)、財(cái)政部門的統(tǒng)一規(guī)定，未經(jīng)稅務(wù)或財(cái)政部門統(tǒng)一印制、監(jiān)制的發(fā)票和收據(jù)，一律不予報(bào)銷。對在規(guī)定期限內(nèi)無正當(dāng)理由未結(jié)清借款的人員，由財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)通知其所在科室，限期辦理報(bào)銷手續(xù)；限期仍未及時(shí)報(bào)銷結(jié)賬的，從借款人工資中抵扣，直至結(jié)清欠款。借用現(xiàn)金應(yīng)在1個(gè)月內(nèi)報(bào)銷結(jié)賬。借用現(xiàn)金的經(jīng)辦人員必須是正式在編人員。第四章 預(yù)借款管理、報(bào)銷票據(jù)的管理、差旅費(fèi)管理、固定資產(chǎn)管理制度一 預(yù)借款管理制度本單位所屬科室借用現(xiàn)金要按規(guī)定填寫《借款單》，經(jīng)科室負(fù)責(zé)人審簽，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后報(bào)主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，防止空白票據(jù)遺失和被盜用。嚴(yán)格遵守銀行支付結(jié)算紀(jì)律。二、銀行存款管理制度加強(qiáng)賬戶管理，按規(guī)定辦理存款、取款結(jié)算。第三章 現(xiàn)金、銀行存款和印章管理制度一、現(xiàn)金管理制度管理原則：嚴(yán)格審核、手續(xù)齊備，當(dāng)面點(diǎn)清、堅(jiān)持復(fù)核，加蓋戳記、編證入賬，賬賬核對、日清日結(jié)，查核限額、及時(shí)存取，嚴(yán)禁“白條”、不得坐支，禁止違規(guī)大額提現(xiàn)，嚴(yán)防挪用、確保安全。組織本單位財(cái)務(wù)人員，學(xué)習(xí)國家財(cái)政法規(guī)制度和現(xiàn)代化財(cái)務(wù)管理。負(fù)責(zé)本單位票據(jù)的領(lǐng)購、分發(fā)、繳銷等工作。負(fù)責(zé)債權(quán)、債務(wù)工作，加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理，維護(hù)單位財(cái)產(chǎn)的安全、完整。按照《會計(jì)法》的要求，認(rèn)真做好記賬、算賬，做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚；日清月結(jié)，按期報(bào)賬。管理本部門、本單位經(jīng)費(fèi)以及其他有關(guān)專項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)，制定本部門的財(cái)務(wù)管理辦法和