內部控制制度測試表-資料下載頁
2025-04-12 12:04本頁面
【正文】 號額－這些投資是否一般為利用多余閑置資金進行的短期投資？處理證券？登記還是以公司名義登記（例如：記于經(jīng)紀人名下）投資業(yè)務的具體操作？是否不適用評述索引號，是否均經(jīng)過管理部門的審核、批準？供的投資業(yè)務發(fā)生情況清單和或余額清單與交割單記錄核對一致？如有不符，是否編制調節(jié)表？調節(jié)表是否經(jīng)過管理部門復核和批準？、清點并與投資余額清單核對一致？這項工作是否由一獨立人員（即不涉及投資業(yè)務操作和帳務處理的人員）進行？是否不適用評述索引號，或由信托人或保管人代為保管？第七部分投資投資內控制度調查表A.業(yè)務狀況B.管理控制和獨立控制28/35是否不適用評述索引號，各項不相容職能是否充分分離，對以下各項職能的分離狀況，應特別加以注意：－投資業(yè)務的發(fā)起是否和最后批準職能分離？－投資的發(fā)起、評估和確認是否與帳簿記錄分離？－投資估價職能是否與獲取投資職能分離？－證券保管功能是否委托給了無會計職責的職員？－投資明細帳處理職能是否與總帳處理職能分離？內控弱點:改進方法:評價內控弱點對實質性測試的影響:結論：,認為投資循環(huán)的可信賴程度為:高（）、中（）、低（）。進一步符合性測試: 是( ) 否( )調查人員： 日期： 復核人員： 日期：被調查人員： 日期：29/35是否不適用評述索引號？該公司的負債對股東權益的比率－這個比率是否與該公司所屬行業(yè)水平相近？－這個比率是否與上期相近？2.－長期應付票據(jù)？該公司是否存在如下債務？－信貸額度項下的融資（如信用證、押匯、融通票背書借款等）－透支？－短期應付票據(jù)？－其他債務證券？，有無限制性條款，如有應詳細確定該公司訂立的各項債券契約說明這些限制性條款。？管理當局在多大程度上參與公司是否不適用評述索引號？所有的新的借款及租賃協(xié)議是否？管理部門是否參與了所有籌資活，差異進行調節(jié)？調節(jié)表是否經(jīng)有關負責人復核和批準？，是否進行審查并予以定期對于借款合同中限制性條款的遵監(jiān)控？？對于借款的擔保抵押品是否設置第八部分融資融資內控制度調查表A.業(yè)務狀況B.管理和獨立控制30/35內控弱點:改進方法:評價內控弱點對實質性測試的影響:結論：,認為融資循環(huán)的可信賴程度為:高（）、中（）、低（）。進一步符合性測試: 是( ) 否( )調查人員： 日期： 復核人員： 日期：被調查人員： 日期：31/35是否不適用評述索引號來帳戶以及本年新開立帳戶或已結清帳戶，定額備用金專戶，或余額為零的銀行帳戶，并指出哪一個帳戶為基本帳戶。員姓名及印鑒。面，是否存在季節(jié)性波動或者其他發(fā)展趨勢？如有則具體說明變化情況協(xié)議？貨幣資金業(yè)務處理的具體操作？是否不適用評述索引號核及調查：－有無透支情況？－各日或各周的貨幣資金收支匯總表否取得管理部門批準？款項在銀行間劃轉的日期是否經(jīng)過適當審核、審核和批準銀行余額調節(jié)表，將銀行對帳單余額調節(jié)到銀行日記帳（或支票登記簿）以及總帳所示的余額？－這些調節(jié)表是否只包含一般或不重要的調節(jié)項目？第九部分貨幣資金 貨幣資金內控制度調查表A.業(yè)務狀況用 評述 索引是否不適號32/35增減變動情況是否都體現(xiàn)在總帳記錄中？，是否均需由董事會或其他授權人員辦理？（或其他擁有相應授權的機構）通過決議或作決定時，才能在”支票印鑒名單“上添加新的名字？的地方，預先編好了號碼并對其編號的連續(xù)性加以控制？，是否有充分的安全措施？是否不適用評述索引號，不相容職能是否充分分離，特別應注意以下幾點：－收款、存款（即將收到款項存入銀行）的職能，是否與記錄收款業(yè)務的職能，處理總帳的職能等相分離？－銀行余額調節(jié)表編制及核準職能，是否與其他所有貨幣資金收入或支出業(yè)務的處理職能相分離？－銀行存款、現(xiàn)金日記帳的登記職能是否與總帳處理職能相分離？內控弱點:改進方法:評價內控弱點對實質性測試的影響:結論：,認為貨幣資金循環(huán)的可信賴程度為:高（）、中（）、低（）。進一步符合性測試: 是( ) 否( )調查人員： 日期： 復核人員： 日期：被調查人員： 日期：33/35是否不適用評述索引號規(guī)定在《公司章程》及其他內部規(guī)定中制定了關聯(lián)交易的公允決策程序？—對發(fā)生的重大關聯(lián)交易是否需獨立董事認可？—對發(fā)生的關聯(lián)交易，關聯(lián)董事及關聯(lián)股東是否在作出決議時回避？《股票上市規(guī)則》及其他有關規(guī)定對關聯(lián)人進行定義，確定公司關聯(lián)人的名單，并建立及時更新制度？間的關聯(lián)關系及關聯(lián)交易？進行會計核算？是否不適用評述索引號規(guī)定在《公司章程》及其他內部規(guī)定中制定了對外擔保的決策制度？—是否明確對外擔保的審批權限及違反審批權限、審議程序的責任追究制度？露對外擔保情況？提供反擔保？保人的情況？第十部分了解其他重要內部控制其他重要內部控制內控制度調查表一、關聯(lián)交易二、對外擔保三、委托理財用 評述 索引是否不適號34/35規(guī)定制定了委托理財?shù)臎Q策制度？—是否明確委托理財?shù)膶徟鷻嘞蓿柯段欣碡斍闆r？資金的進展及安全狀況？內控弱點:改進方法:評價內控弱點對實質性測試的影響:結論：,認為其他重要內部控制循環(huán)的可信賴程度為:高（）、中（）、低（）。進一步符合性測試: 是( ) 否( )調查人員： 日期： 復核人員： 日期：被調查人員： 日期：35/3
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