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2025-04-12 12:04本頁面
【正文】 號額－這些投資是否一般為利用多余閑置資金進(jìn)行的短期投資？處理證券？登記還是以公司名義登記（例如：記于經(jīng)紀(jì)人名下）投資業(yè)務(wù)的具體操作？是否不適用評述索引號，是否均經(jīng)過管理部門的審核、批準(zhǔn)？供的投資業(yè)務(wù)發(fā)生情況清單和或余額清單與交割單記錄核對一致？如有不符，是否編制調(diào)節(jié)表？調(diào)節(jié)表是否經(jīng)過管理部門復(fù)核和批準(zhǔn)？、清點并與投資余額清單核對一致？這項工作是否由一獨立人員（即不涉及投資業(yè)務(wù)操作和帳務(wù)處理的人員）進(jìn)行？是否不適用評述索引號，或由信托人或保管人代為保管？第七部分投資投資內(nèi)控制度調(diào)查表A.業(yè)務(wù)狀況B.管理控制和獨立控制28/35是否不適用評述索引號，各項不相容職能是否充分分離，對以下各項職能的分離狀況，應(yīng)特別加以注意：－投資業(yè)務(wù)的發(fā)起是否和最后批準(zhǔn)職能分離？－投資的發(fā)起、評估和確認(rèn)是否與帳簿記錄分離？－投資估價職能是否與獲取投資職能分離？－證券保管功能是否委托給了無會計職責(zé)的職員？－投資明細(xì)帳處理職能是否與總帳處理職能分離？內(nèi)控弱點:改進(jìn)方法:評價內(nèi)控弱點對實質(zhì)性測試的影響:結(jié)論：,認(rèn)為投資循環(huán)的可信賴程度為:高（）、中（）、低（）。進(jìn)一步符合性測試: 是( ) 否( )調(diào)查人員： 日期： 復(fù)核人員： 日期：被調(diào)查人員： 日期：29/35是否不適用評述索引號？該公司的負(fù)債對股東權(quán)益的比率－這個比率是否與該公司所屬行業(yè)水平相近？－這個比率是否與上期相近？2.－長期應(yīng)付票據(jù)？該公司是否存在如下債務(wù)？－信貸額度項下的融資（如信用證、押匯、融通票背書借款等）－透支？－短期應(yīng)付票據(jù)？－其他債務(wù)證券？，有無限制性條款，如有應(yīng)詳細(xì)確定該公司訂立的各項債券契約說明這些限制性條款。？管理當(dāng)局在多大程度上參與公司是否不適用評述索引號？所有的新的借款及租賃協(xié)議是否？管理部門是否參與了所有籌資活，差異進(jìn)行調(diào)節(jié)？調(diào)節(jié)表是否經(jīng)有關(guān)負(fù)責(zé)人復(fù)核和批準(zhǔn)？，是否進(jìn)行審查并予以定期對于借款合同中限制性條款的遵監(jiān)控？？對于借款的擔(dān)保抵押品是否設(shè)置第八部分融資融資內(nèi)控制度調(diào)查表A.業(yè)務(wù)狀況B.管理和獨立控制30/35內(nèi)控弱點:改進(jìn)方法:評價內(nèi)控弱點對實質(zhì)性測試的影響:結(jié)論：,認(rèn)為融資循環(huán)的可信賴程度為:高（）、中（）、低（）。進(jìn)一步符合性測試: 是( ) 否( )調(diào)查人員： 日期： 復(fù)核人員： 日期：被調(diào)查人員： 日期：31/35是否不適用評述索引號來帳戶以及本年新開立帳戶或已結(jié)清帳戶，定額備用金專戶，或余額為零的銀行帳戶，并指出哪一個帳戶為基本帳戶。員姓名及印鑒。面，是否存在季節(jié)性波動或者其他發(fā)展趨勢？如有則具體說明變化情況協(xié)議？貨幣資金業(yè)務(wù)處理的具體操作？是否不適用評述索引號核及調(diào)查：－有無透支情況？－各日或各周的貨幣資金收支匯總表否取得管理部門批準(zhǔn)？款項在銀行間劃轉(zhuǎn)的日期是否經(jīng)過適當(dāng)審核、審核和批準(zhǔn)銀行余額調(diào)節(jié)表，將銀行對帳單余額調(diào)節(jié)到銀行日記帳（或支票登記簿）以及總帳所示的余額？－這些調(diào)節(jié)表是否只包含一般或不重要的調(diào)節(jié)項目？第九部分貨幣資金 貨幣資金內(nèi)控制度調(diào)查表A.業(yè)務(wù)狀況用 評述 索引是否不適號32/35增減變動情況是否都體現(xiàn)在總帳記錄中？，是否均需由董事會或其他授權(quán)人員辦理？（或其他擁有相應(yīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)）通過決議或作決定時，才能在”支票印鑒名單“上添加新的名字？的地方，預(yù)先編好了號碼并對其編號的連續(xù)性加以控制？，是否有充分的安全措施？是否不適用評述索引號，不相容職能是否充分分離，特別應(yīng)注意以下幾點：－收款、存款（即將收到款項存入銀行）的職能，是否與記錄收款業(yè)務(wù)的職能，處理總帳的職能等相分離？－銀行余額調(diào)節(jié)表編制及核準(zhǔn)職能，是否與其他所有貨幣資金收入或支出業(yè)務(wù)的處理職能相分離？－銀行存款、現(xiàn)金日記帳的登記職能是否與總帳處理職能相分離？內(nèi)控弱點:改進(jìn)方法:評價內(nèi)控弱點對實質(zhì)性測試的影響:結(jié)論：,認(rèn)為貨幣資金循環(huán)的可信賴程度為:高（）、中（）、低（）。進(jìn)一步符合性測試: 是( ) 否( )調(diào)查人員： 日期： 復(fù)核人員： 日期：被調(diào)查人員： 日期：33/35是否不適用評述索引號規(guī)定在《公司章程》及其他內(nèi)部規(guī)定中制定了關(guān)聯(lián)交易的公允決策程序？—對發(fā)生的重大關(guān)聯(lián)交易是否需獨立董事認(rèn)可？—對發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易，關(guān)聯(lián)董事及關(guān)聯(lián)股東是否在作出決議時回避？《股票上市規(guī)則》及其他有關(guān)規(guī)定對關(guān)聯(lián)人進(jìn)行定義，確定公司關(guān)聯(lián)人的名單，并建立及時更新制度？間的關(guān)聯(lián)關(guān)系及關(guān)聯(lián)交易？進(jìn)行會計核算？是否不適用評述索引號規(guī)定在《公司章程》及其他內(nèi)部規(guī)定中制定了對外擔(dān)保的決策制度？—是否明確對外擔(dān)保的審批權(quán)限及違反審批權(quán)限、審議程序的責(zé)任追究制度？露對外擔(dān)保情況？提供反擔(dān)保？保人的情況？第十部分了解其他重要內(nèi)部控制其他重要內(nèi)部控制內(nèi)控制度調(diào)查表一、關(guān)聯(lián)交易二、對外擔(dān)保三、委托理財用 評述 索引是否不適號34/35規(guī)定制定了委托理財?shù)臎Q策制度？—是否明確委托理財?shù)膶徟鷻?quán)限？露委托理財情況？資金的進(jìn)展及安全狀況？內(nèi)控弱點:改進(jìn)方法:評價內(nèi)控弱點對實質(zhì)性測試的影響:結(jié)論：,認(rèn)為其他重要內(nèi)部控制循環(huán)的可信賴程度為:高（）、中（）、低（）。進(jìn)一步符合性測試: 是( ) 否( )調(diào)查人員： 日期： 復(fù)核人員： 日期：被調(diào)查人員： 日期：35/3
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