內(nèi)部控制制度講義-資料下載頁
2025-04-08 13:16本頁面
【正文】 位總控制系統(tǒng)，一般適宜按照業(yè)務(wù)循環(huán)劃分為子控制系統(tǒng)。在161。176。內(nèi)部控制范例161。177。部分，曾列示了若干組合的業(yè)務(wù)循環(huán)。實(shí)際工作中的業(yè)務(wù)循環(huán)劃分及其取舍，主要取決于企業(yè)業(yè)務(wù)特征與需求。167。 通常情況下，應(yīng)該包括下列于控制系統(tǒng)（一）內(nèi)部控制的劃分 6..投資控制系統(tǒng) （二）內(nèi)部控制設(shè)計(jì)步驟： 設(shè)計(jì)內(nèi)部控制的步驟，主要是確定控制目標(biāo)，整合控制流程， 鑒別控制環(huán)節(jié)，確定控制措施，最終以流程圖或調(diào)查表的形成加以體現(xiàn)。 （三）具體的內(nèi)部控制貨幣資金內(nèi)部控制貨幣資金業(yè)務(wù)概述貨幣資金業(yè)務(wù)常見弊端貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制要點(diǎn)現(xiàn)金控制系統(tǒng)的設(shè)計(jì)流程（以現(xiàn)金為例來說明內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)流程）采購付款內(nèi)部控制采購循環(huán)概述采購循環(huán)常見弊端采購循環(huán)內(nèi)部控制要點(diǎn)生產(chǎn)循環(huán)內(nèi)部控制生產(chǎn)循環(huán)概述生產(chǎn)循環(huán)常見弊端生產(chǎn)循環(huán)內(nèi)部控制要點(diǎn)銷售循環(huán)內(nèi)部控制銷售循環(huán)概述銷售循環(huán)常見弊端銷售循環(huán)內(nèi)部控制要點(diǎn)固定資產(chǎn)循環(huán)內(nèi)部控制固定資產(chǎn)循環(huán)概述固定資產(chǎn)循環(huán)常見弊端固定資產(chǎn)循環(huán)內(nèi)部控制要點(diǎn)內(nèi)部控制事例：美國Washoe縣內(nèi)部控制手冊 美國Washoe縣內(nèi)部控制程序手冊，作為參考工具提供給本地的各政府部門，以供其建立和執(zhí)行有效的內(nèi)部控制。167。 本內(nèi)部控制程序手冊，包括6個(gè)主要循環(huán):167。 (1)收入。167。 (2)采購和現(xiàn)金支出。167。 (3)資產(chǎn)和設(shè)備。167。 (4)預(yù)算。167。 (5)工資支付。167。 (6)存貨 167。 內(nèi)部控制事例：巴塞爾銀行監(jiān)管委員會內(nèi)部控制系統(tǒng)評價(jià)框架 巴塞爾銀行監(jiān)管委員會（BCBS）4根據(jù)COSO報(bào)舌，按照控制要素?cái)M訂了本框架體系，以供銀行業(yè)務(wù)監(jiān)管者及其他對此感興趣的團(tuán)體設(shè)計(jì)和評價(jià)內(nèi)部控制系統(tǒng)時(shí)的使用。本框架在吸取成員國經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)并采納委員會己確立準(zhǔn)則的基礎(chǔ)上，描述了健全的內(nèi)部控制系統(tǒng)應(yīng)遵循的基本原則及相關(guān)要點(diǎn)10 / 10
公司管理相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1