【正文】 超過(guò)6個(gè)月，需專項(xiàng)處理的成品。（6）廢品：指不符合規(guī)定的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，不能按照原定用途使用的在產(chǎn)品、半成品或產(chǎn)成品。5．4．2處置方式和處置部門項(xiàng) 目處置方式處置部門參與部門呆滯料（1）銷售（變賣）；（2）改變?cè)杏猛纠茫唬?）非貨幣交易（交換）。公司授權(quán)生產(chǎn)部門、財(cái)務(wù)部門等廢料（1）銷售（變賣）；（2）利用；（3）銷毀。公司授權(quán)生產(chǎn)部門、財(cái)務(wù)部門等舊料（1）利用；（2）銷售（變賣）。公司授權(quán)生產(chǎn)部門、財(cái)務(wù)部門等邊角余料（1）利用；（2）銷售（變賣）。公司授權(quán)生產(chǎn)部門、財(cái)務(wù)部門等呆滯品（1）降價(jià)銷售；（2）非貨幣交易（交換）。公司授權(quán)財(cái)務(wù)部門等廢品（1）破碎變賣；（2）銷毀、利用。公司授權(quán)生產(chǎn)部門、財(cái)務(wù)部門等5．4．3處置控制程序確認(rèn)處置申請(qǐng)審批是否批準(zhǔn) NO YES處置會(huì)計(jì)處理5．4．4內(nèi)控要求業(yè)務(wù)操作操作人內(nèi)控要求確認(rèn)經(jīng)管部門（1）按本制度所規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)予以確認(rèn)；（2）分析原因，提出分析報(bào)告，提出整改管理措施；（3）按季填寫(xiě)報(bào)告單；（4）設(shè)置備查登記簿。經(jīng)管部門主管（1）審核報(bào)告單；（2）對(duì)實(shí)物進(jìn)行核查。質(zhì)量部門（1）進(jìn)行質(zhì)量檢驗(yàn)；（2）出具質(zhì)量報(bào)告。財(cái)務(wù)部門（1）核查報(bào)告單；（2）參與實(shí)物核查。授權(quán)審批人（1）審簽報(bào)告單。處置申請(qǐng)經(jīng)管部門（1）優(yōu)先利用為原則；（2）填寫(xiě)處置申請(qǐng)單，注明處置物的處置原因、處置物的名稱、規(guī)格及型號(hào)、數(shù)量、處置方式。銷售部門（1）負(fù)責(zé)呆滯產(chǎn)品的處置；（2）填寫(xiě)處置申請(qǐng)單（沒(méi)有降價(jià)的除外），注明處置品的名稱、規(guī)格及型號(hào)、數(shù)量、降價(jià)幅度等內(nèi)容。財(cái)務(wù)部門（1）在“處置申請(qǐng)”中簽署意見(jiàn)。審批授權(quán)審批人（1）按授權(quán)審批；（2）確定處理期限。處置處置部門（1）未經(jīng)批準(zhǔn)不予處置；（2）按時(shí)處置；（3）處置收入必須上交財(cái)務(wù)部門；（4）處置必須辦理相關(guān)手續(xù)，填寫(xiě)相關(guān)單據(jù)。財(cái)務(wù)部門（1） 參與處置的全過(guò)程；（2）開(kāi)具收據(jù)、發(fā)票等。會(huì)計(jì)處理財(cái)務(wù)部門（1）及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理；（2）正確處理。5．5凡需出門的存貨必須辦理出門手續(xù)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核蓋章并留存后方可出門。存貨盤點(diǎn)6．1盤點(diǎn)安排（1）倉(cāng)庫(kù)保管員每月末自盤；（2）財(cái)務(wù)部門存貨會(huì)計(jì)每月抽點(diǎn)；（3）部門負(fù)責(zé)人每月抽點(diǎn)；（4）主管副總經(jīng)理每季抽點(diǎn)；（5）不定期抽點(diǎn)；（6）每年年終結(jié)賬日公司全面盤點(diǎn)。6．2自盤（1）倉(cāng)庫(kù)保管員每月應(yīng)對(duì)自己經(jīng)管的物資必須自盤一次，庫(kù)存品種、規(guī)格超過(guò)100種以上的，可以抽點(diǎn)，抽點(diǎn)比例不抵于50%但不少于100種；（2）自盤時(shí)，可要求部門負(fù)責(zé)人派人協(xié)點(diǎn)；（3）自盤時(shí)，發(fā)現(xiàn)呆滯物品、變質(zhì)物品、盤盈盤虧，填寫(xiě)自盤報(bào)告單，并由財(cái)務(wù)部門派人核實(shí)。6．3抽點(diǎn)（1）抽點(diǎn)人隨機(jī)抽點(diǎn)，抽點(diǎn)比例為20%左右；（2）抽點(diǎn)時(shí)，由倉(cāng)庫(kù)保管員配合，將未辦妥手續(xù)、及代管貨物分開(kāi)存放，并加以標(biāo)識(shí)；（3）抽點(diǎn)后，由抽點(diǎn)人填寫(xiě)抽點(diǎn)表，抽點(diǎn)人和倉(cāng)庫(kù)保管員簽字認(rèn)可，發(fā)現(xiàn)盈虧，填寫(xiě)“盤點(diǎn)盤虧匯總表”報(bào)總經(jīng)理。6．4年終全面盤點(diǎn)6．4．1年終全面盤點(diǎn)由總經(jīng)理或財(cái)務(wù)總監(jiān)組織，由財(cái)務(wù)部門制定盤點(diǎn)計(jì)劃。6．4．2盤點(diǎn)人員包括盤點(diǎn)人、會(huì)點(diǎn)人、協(xié)點(diǎn)人和監(jiān)盤人：（1）盤點(diǎn)人由盤點(diǎn)小組指定，負(fù)責(zé)點(diǎn)量工作；（2）會(huì)點(diǎn)人由財(cái)務(wù)部門派員擔(dān)任，負(fù)責(zé)盤點(diǎn)記錄；（3）協(xié)點(diǎn)人由倉(cāng)庫(kù)搬運(yùn)人員擔(dān)任，負(fù)責(zé)盤點(diǎn)時(shí)物資搬運(yùn)；（4）監(jiān)盤人由內(nèi)部審計(jì)人員或總經(jīng)理派員擔(dān)任，以及負(fù)責(zé)年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所派員擔(dān)任。6．4．3盤點(diǎn)日由公司財(cái)務(wù)部門在盤點(diǎn)計(jì)劃中確定。6．4．4會(huì)點(diǎn)人按實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)詳實(shí)記錄“盤點(diǎn)表”，由會(huì)點(diǎn)人、盤點(diǎn)人、監(jiān)盤人共同簽注姓名、時(shí)間；盤點(diǎn)表發(fā)生差錯(cuò)更正，必須在更正時(shí)，由盤點(diǎn)人、監(jiān)盤人及時(shí)簽字確認(rèn)。6．4．5盤點(diǎn)完畢后，由財(cái)務(wù)部門將“盤點(diǎn)表”中的盈虧項(xiàng)目加計(jì)金額填列“盤點(diǎn)盈虧匯總表”，并與倉(cāng)庫(kù)、生產(chǎn)等部門共同提出分析報(bào)告，經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核報(bào)總經(jīng)理。6．5盤盈盤虧處理（1）盤盈盤虧金額由按公司審批權(quán)限規(guī)定審批；（2）財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批結(jié)果進(jìn)行賬務(wù)處理，倉(cāng)庫(kù)保管員根據(jù)審批結(jié)果調(diào)整庫(kù)存數(shù)量和金額；（3）公司經(jīng)理辦會(huì)會(huì)議根據(jù)盤盈盤虧分析報(bào)告和公司的相關(guān)規(guī)定對(duì)責(zé)任人員進(jìn)行處罰。存貨記錄和報(bào)告控制7．1存貨實(shí)物記錄（1）公司對(duì)存貨取得驗(yàn)收、入庫(kù)、保管、領(lǐng)用、發(fā)出及處置等各環(huán)節(jié)設(shè)置記錄憑證，登記存貨的類別、編號(hào)、名稱、規(guī)模型號(hào)、計(jì)量單位數(shù)量、單價(jià)等內(nèi)容；（2）存貨管理部門（倉(cāng)庫(kù)）必須設(shè)置實(shí)物明細(xì)賬，詳細(xì)登記收、發(fā)、存存貨的類別、編號(hào)、名稱、規(guī)模、型號(hào)、計(jì)量單位、數(shù)量、單價(jià)等內(nèi)容，并定期與財(cái)務(wù)部門核對(duì)；（3）對(duì)代管、代銷、暫存、受托加工的存貨，單獨(dú)記錄，避免與公司存貨混淆。7．2存貨會(huì)計(jì)記錄（1）公司財(cái)務(wù)部門按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)存貨及時(shí)核算，正確反映存貨的收、發(fā)、存的數(shù)量和金額；（2）財(cái)務(wù)部門定期與存貨管理部門核對(duì)存貨和存貨賬，核對(duì)不符，及時(shí)查明原因，并報(bào)告處理。7．3存貨報(bào)告（1）倉(cāng)庫(kù)保管員每月末編制“存貨動(dòng)態(tài)表”，詳細(xì)反映存貨的收、發(fā)、存情況；（2）存貨期已超三個(gè)月的存貨，倉(cāng)庫(kù)保管員應(yīng)在“存貨動(dòng)態(tài)表”中注明其采購(gòu)或生產(chǎn)時(shí)間，生產(chǎn)廠家、庫(kù)存原因等；（3）發(fā)現(xiàn)存貨盈虧、霉?fàn)€變質(zhì)及六個(gè)月以上的呆滯物品等情況，及時(shí)填寫(xiě)報(bào)告單，逐級(jí)上報(bào)到總經(jīng)理。監(jiān)督檢查8．1監(jiān)督檢查主體8．1．1公司監(jiān)事會(huì)。依據(jù)公司章程對(duì)公司存貨管理進(jìn)行檢查監(jiān)督。8．1．2公司審計(jì)部門。依據(jù)公司授權(quán)和部門職能描述，對(duì)公司存貨管理進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。8．1．3公司財(cái)務(wù)部門。依據(jù)公司授權(quán)，對(duì)公司存貨管理進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督。8．1．4上級(jí)對(duì)下級(jí)進(jìn)行日常工作監(jiān)督檢查。8．2監(jiān)督檢查的內(nèi)容（1）存貨業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點(diǎn)檢查是否存在不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象；（2）存貨業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為；（3）存貨收發(fā)、保管制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查存貨取得是否真實(shí)、合理、存貨驗(yàn)收手續(xù)是否健全，存貨保管的崗位責(zé)任制是否落實(shí)，存貨清查、盤點(diǎn)是否及時(shí)、正確；（4）存貨處置制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查存貨處置是否經(jīng)過(guò)授權(quán)批準(zhǔn)，處置價(jià)格是否合理，處置價(jià)款是否及時(shí)收取并入賬；（5）存貨會(huì)計(jì)核算制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查存貨成本核算、價(jià)值變動(dòng)記錄是否真實(shí)、完整、及時(shí)。8．3監(jiān)督檢查結(jié)果處理（1）對(duì)監(jiān)督檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的存貨內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查的部門應(yīng)當(dāng)告知有關(guān)部門，有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，采取措施加以糾正和完善；（2）公司監(jiān)督檢查部門應(yīng)當(dāng)按照內(nèi)部管理權(quán)限向上級(jí)有關(guān)部門報(bào)告存貨內(nèi)部控制監(jiān)督情況和有關(guān)部門的整改情況。37 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