6事業(yè)單位收支管理內(nèi)部控制制度[事業(yè)單位收支管理內(nèi)部控制制度模版]-資料下載頁
2025-09-10 15:00本頁面
【正文】 第二十七條 各公司應(yīng)將所有法定納稅申報(bào)表裝訂保管。各公司年度所得稅 匯算清繳完成后應(yīng)將電子版的所得稅鑒證報(bào)告或者申報(bào)表報(bào)行業(yè)公司或股份公司財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)留存。 公司應(yīng)及時(shí)整理、裝訂本單位的稅務(wù)報(bào)表，對(duì)每年所得稅匯算中調(diào)整的明細(xì)事項(xiàng)，房產(chǎn)稅及土地使用稅事項(xiàng)應(yīng)建立臺(tái)賬進(jìn)行管理 。對(duì)每次國、地稅稽查中出現(xiàn)的問題，要專項(xiàng)整理歸檔。公司應(yīng)將稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的各種批復(fù)、檢查、處理決定等文件裝訂成冊(cè)，并規(guī)范制作文件封面，妥善存檔保管。公司財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)將企業(yè)所得稅匯算清繳審核報(bào)告、財(cái)產(chǎn)損失審核報(bào)告及其他有關(guān)稅務(wù)審核報(bào)告規(guī)范裝訂成冊(cè)，妥善保管。 第二十八條 所有涉稅業(yè)務(wù)相關(guān)檔案必須按照 國務(wù)院財(cái)政、 第 14 頁 共 16 頁 稅務(wù)主管部門規(guī)定的保管期限妥善保管。保管期屆滿如需要銷毀，應(yīng)報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及行業(yè)公司或股份公司財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方可銷毀，銷毀前應(yīng)完整填寫《會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)》，留存?zhèn)洳椤? 第二十九條 公司稅務(wù)管理崗離職，應(yīng)規(guī)范辦理稅務(wù)檔案移交手續(xù)，填寫移交清單，移交清楚后方可辦理其他離職手續(xù)。 第七章 稅務(wù)檢查及稅務(wù)機(jī)關(guān)稽查 第三十條 稅務(wù)檢查分為內(nèi)部稅務(wù)檢查和外聘中介機(jī)構(gòu)稅務(wù)檢查。 （一）內(nèi)部稅務(wù)檢查 行業(yè)公司或股份公司財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)根據(jù)日常稅務(wù)管理過程的發(fā)現(xiàn)的問題 情況，按計(jì)劃對(duì)各子公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行檢查與評(píng)估。檢查評(píng)估內(nèi)容包括但不限于：各稅種是否存在多報(bào)少報(bào)稅收、稅收計(jì)提申報(bào)審批程序、稅收核算、稅收檔案管理等。 （二）聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)稅務(wù)檢查 行業(yè)公司或股份公司財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)在對(duì)各子公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基礎(chǔ)上，有權(quán)決定聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)對(duì)指定公司進(jìn)行稅務(wù)專項(xiàng)檢查。行業(yè)公司或股份公司財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)對(duì)檢查過程實(shí)施監(jiān)控。 第三十一條 稅務(wù)機(jī)關(guān)稽查 （一）對(duì)各級(jí)稅務(wù)部門的納稅檢查，各公司應(yīng)積極配合 。各公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人為稅務(wù)檢查時(shí)的第一責(zé)任人，負(fù)責(zé)接受詢問和解釋。 第 15 頁 共 16 頁 （二）各公司向稅務(wù)部門提供的各類資料，應(yīng)經(jīng)本單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)。 （三）各公司在得知納稅檢查消息或接到納稅檢查通知書時(shí)，應(yīng)及時(shí)以快捷、合適的方式報(bào)告上級(jí)公司或股份公司財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，對(duì)本單位存在的稅務(wù)問題應(yīng)及早發(fā)現(xiàn)并提出解決方案。 （四）檢查中，要積極與檢查人員溝通，時(shí)刻關(guān)注整個(gè)檢查進(jìn)展情況，對(duì)涉及到行業(yè)公司或股份公司層面的涉稅處理事項(xiàng)，在了解事情全貌后給出答復(fù)。 （五）檢查后應(yīng)及時(shí)將稽查結(jié)果整理歸檔并交上級(jí)公司或股份公司財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)備案。 （六）稅務(wù)檢查結(jié)束后 ，公司應(yīng)做好總結(jié)并提出整改措施。 第八章 業(yè)務(wù)培訓(xùn) 第三十二條 行業(yè)公司及股份公司財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)每季度至少組織一次財(cái)務(wù)人員進(jìn)行最新稅收法規(guī)和涉稅業(yè)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)。 第三十三條 各公司要定期組織和參加票據(jù)管理知識(shí)、真假發(fā)票鑒別等內(nèi)容的培訓(xùn)，不斷增強(qiáng)員工索取合規(guī)發(fā)票的意識(shí)和鑒別票據(jù)真?zhèn)蔚哪芰?，有效防范發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)。 第九章 績效考核 第三十四條 各公司稅務(wù)管理工作情況納入行業(yè)公司及股份公司財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)對(duì)下屬公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的績效考核。 第三十五條 對(duì)于未盡到勤勉責(zé)任造成公 司重大稅務(wù)損失 第 16 頁 共 16 頁 （包括本應(yīng)享受稅收優(yōu)惠實(shí)際未享受，因納稅申報(bào)延誤造成被稅務(wù)局罰款等）的，將按相關(guān)規(guī)定追究相關(guān)責(zé)任人的相應(yīng)責(zé)任。 第三十八條 對(duì)于成功為公司申請(qǐng)稅收優(yōu)惠和減免，為公司帶來重大經(jīng)濟(jì)利益的、表現(xiàn)突出的稅務(wù)管理人員，可按行業(yè)公司及股份公司有關(guān)規(guī)定對(duì)相關(guān)個(gè)人進(jìn)行表彰，以資鼓勵(lì)。 第十章 附則 第三十九條 如國家、省市稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)稅收政策進(jìn)行調(diào)整，致使本制度個(gè)別條款不再適用，以國家、省市稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收政策為準(zhǔn)。 第四十條 本制度由 xx 公司財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)解釋。 第 四十一條 本制度自頒布之日起執(zhí)行。
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