【正文】 人擔任、對涉及內部權利集中的重點領域和關鍵崗位建立制衡機制的情況、建立健全內部控制制度情況、內部控制工作的經(jīng)驗做法及取得的成效、內部控制工作中存在的問題與遇到的困難和下一步內部控制工作計劃等指標均已完成，評分均為滿分。（二）非滿分指標。總共扣3分。一級指標中：單位主要負責人承擔內部控制建立與實施責任情況指標10分，得分8分，其中二級指標充分利用信息化手段扣1分；是否建立信息系統(tǒng)，并將內部控制要求嵌入其中指標5分，扣2分，得分3分。三、總結及分析原因通過開展自查工作發(fā)現(xiàn)，本單位的內部控制制度較為完善，在實際工作中也較好的執(zhí)行了相關制度。但是，由于鄉(xiāng)鎮(zhèn)基礎條件限制，在信息系統(tǒng)的建立與應用上尚存不足。四、下一步工作計劃。鎮(zhèn)黨委、鎮(zhèn)政府高度重視內控工作，主管領導親自負責抓落實，保證內控管理工作機制得以長效運行。、培訓。通過加強宣傳、培訓等方式，促進各部門、各人員領悟內部控制規(guī)范體系要求，更新管理理念、掌握內控方法，在全單位形成全員懂內控的氛圍，促進單位建立系統(tǒng)、規(guī)范、高效的內部控制管理機制。通過向上級單位申請資金補助和技術指導，爭取早日完善內控信息化建設，并運用在實際工作中，為單位管理提供更好的服務。第五篇：淺談行政事業(yè)單位會計內部控制制度淺談行政事業(yè)單位會計內部控制制度溧陽市民政局計財科會計內部控制制度（以下簡稱內控制度）是行政事業(yè)單位內部控制的重要核心,其主要內容是指為了提高會計信息質量、保護單位財產(chǎn)安全、確保有關法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行，而制定和實施的一系列管理規(guī)則、措施和程序。內控制度建設的必要性。內控制度對財產(chǎn)物資的保管和使用采取各種控制手段，可以防止和減少財產(chǎn)物資被損壞，杜絕浪費、貪污、盜竊、挪用和不合理使用等問題的發(fā)生。為強化財政改革，規(guī)范財政行為，促進財政工作走上法制化軌道，政府提出了依法理財?shù)墓ぷ魉悸贰Ｐ姓聵I(yè)單位的資金來源主要是財政資金，用好、管好行政事業(yè)單位的資金，是實現(xiàn)依法理財工作的基本前提條件，而科學完善的內控制度可使單位在財務工作中有章可循，做到收支行為規(guī)范化，財務管理科學化，減少財務工作的隨意性，避免資產(chǎn)流失，從源頭上制止腐敗等經(jīng)濟犯罪事件的發(fā)生，為實施依法理財?shù)於ɑA，保證政府依法理財工作的順利實施。內控制度通過制定和執(zhí)行業(yè)務處理程序、科學的職責分工，使會計資料在相互牽制的條件下產(chǎn)生，從而有效地防止錯誤和弊端的發(fā)生，保證會計資料的正確性和可靠性。最近幾年，造假帳、編造虛假財務會計報告的事件屢有發(fā)生，會計信息失真問題成為社會關注的問題。一些單位沒有完善、有效的內控制度，致使會計資料在傳遞過程中因相互脫節(jié)而發(fā)生問題；還有一些單位因內控制度得不到有效執(zhí)行而使得規(guī)章制度形同虛設，導致會計信息失真。所以，科學、完善的會計內控制度是保證及時為單位工作提供可靠、準確的會計信息的基礎。為促進單位會計內控制度建設，加強單位內部會計監(jiān)督，強化內部自我約束機制，提高會計信息質量，《會計法》明確規(guī)定“各單位應當建立健全本單位內部會計控制制度”?！稌嫹ā肥巧罨瘯嫺母?，促進市場經(jīng)濟健康發(fā)展的保障。而且，會計內控制度能夠保證國家對各單位的宏觀控制。國家制定的一系列財經(jīng)紀律及法規(guī)，都要求各單位通過制定內部會計控制制度來落實，各單位通過實施內部會計控制制度實現(xiàn)自我約束。內控制度存在的問題。有效的管理控制需要堅實的基礎，但行政事業(yè)單位財務會計基礎工作仍較薄弱，還需要進一步的強化。在部分行政事業(yè)單位中，《會計法》等法規(guī)、制度沒有建立有效的貫徹執(zhí)行機制，因而未能發(fā)揮應有的作用。內部牽制制度、內部稽核制度、內部會計監(jiān)督制度沒有得到真正落實。會計工作機構、會計崗位設置不合理。有的單位至今還沒有單獨制定內部的財務管理制度，許多財務事項的動作與管理措施僅是慣例，而沒有相應的成文制度保證，管理的隨意性較大。記賬人員與出納人員沒有實行崗位分離，或只實行崗位分離，沒有相互制約。由于職權不明確，責任不清楚，程序不規(guī)范，致使職務重疊，相互扯皮，越權行事，弄虛作假，造成會計工作秩序混亂，財務管理失控。有的單位兩套會計核算制度同時運行，支出核算混亂，有的單位固定資產(chǎn)賬面上有記載，但實物已經(jīng)不存在，而實際上在用的某些固定資產(chǎn)卻未依價入賬，形成賬外資產(chǎn)。另外也存在著不同單位之間的資產(chǎn)轉移，卻未辦理相應手續(xù)。有些單位的原始票據(jù)不能反映經(jīng)濟業(yè)務的本來面目，人為捏造會計事實，隨意擴大開支范圍，提高開支標準。有的將預算外收入掛在往來賬上，以此來掩蓋收益。有的單位在年終結帳時，不將收入和支出結轉“結余”科目，而是將收入和支出對轉，使“結余”科目不能正確、完整地反映核算單位的結余狀況。由于原始憑證和會計核算的失真，會計報表的填制缺乏真實的基礎資料，最后導致財務會計報告信息失真，不能真實反映單位的財務收支狀況和經(jīng)營成果。會計資料的完整性，合法性，正確性無法保證。預算控制是內部控制的核心環(huán)節(jié)。部門預算有一套嚴格的程序和系統(tǒng)，是行政事業(yè)單位特有的內部控制手段之一。雖然行政事業(yè)單位大都實行了部門預算制度，但預算之外的追加調整項目仍然很多。追加項目越多，預算的隨意性越大，權威性和約束力就越差。行政事業(yè)單位資金來源的多元化，使得財政監(jiān)督難以到位，預算執(zhí)行失控。建立和完善內部會計控制制度。鑒于目前國家還沒有獨立成文的行政事業(yè)單位的內部控制制度，建議各單位以現(xiàn)有的行政事業(yè)單位會計管理制度為載體，制定統(tǒng)一的《行政事業(yè)單位內部財務會計管理控制制度》。通過制定內部會計控制制度，形成一個相對完善的內部會計控制體系，使各行政事業(yè)單位在內部控制方式、技術、手段等方面有章可循；形成內部會計機構和崗位設置合理、職責權限劃分明確、不相容職務相互分離、各崗位之間相互制約、相互監(jiān)督的完善的內部會計控制制度。財政部門應利用會計人員繼續(xù)教育之機，加強會計人員隊伍建設。會計培訓要堅持理論聯(lián)系實際，講求實效，學以致用的原則，主要是提高會計人員的政治素質，業(yè)務能力，職業(yè)道德水平。通過培訓，使行政事業(yè)單位的會計人員知識和技能得到不斷更新，補充，拓展，進一步掌握內部財務管理控制制度和財政政策，支持和督促會計人員遵循會計職業(yè)道德，增強會計法制觀念，提高守法意識和財務管理水平，正確行使會計人員的職責權利。財政部門可通過舉辦行政事業(yè)單位財政法規(guī)及內部控制制度建設培訓班的辦法，增強各單位的內部控制意識，營造良好的內部控制環(huán)境。財政預算制度從過去的功能預算到現(xiàn)在的部門預算，是對行政事業(yè)單位預算控制的一次重要改革和重大進步。完善部門預算制度，首先是要進一步擴大部門預算的范圍，力爭將各部門單位的全部財務收支事項均納入部門預算的實施范圍，并嚴格預算的調整和追加程度；其次是將部門預算與單位內部的責任預算有機結合。也就是要求各一級預算和二級預算的部門單位，按照財政下達的部門預算控制數(shù)，結合各部門單位內部的組織結構，科室職責和工作任務等，編制內部科室的責任預算體系，并嚴格責任預算的考核機制。在健全完善行政事業(yè)單位內部財務管理控制體系的建設過程中，發(fā)揮財政和審計部門的雙重作用，加強對行政事業(yè)單位內部財務管理控制制度建設的監(jiān)督和指導。不斷完善行政事業(yè)單位內部會計控制體系，保證國家經(jīng)濟方針和經(jīng)濟法規(guī)的貫徹執(zhí)行，促進廉政建設，控制和減少經(jīng)濟犯罪，提高會計工作效率和會計信息質量，維護國家財產(chǎn)的安全。