【正文】 人擔(dān)任、對涉及內(nèi)部權(quán)利集中的重點領(lǐng)域和關(guān)鍵崗位建立制衡機(jī)制的情況、建立健全內(nèi)部控制制度情況、內(nèi)部控制工作的經(jīng)驗做法及取得的成效、內(nèi)部控制工作中存在的問題與遇到的困難和下一步內(nèi)部控制工作計劃等指標(biāo)均已完成，評分均為滿分。（二）非滿分指標(biāo)?？偣部?分。一級指標(biāo)中：單位主要負(fù)責(zé)人承擔(dān)內(nèi)部控制建立與實施責(zé)任情況指標(biāo)10分，得分8分，其中二級指標(biāo)充分利用信息化手段扣1分；是否建立信息系統(tǒng)，并將內(nèi)部控制要求嵌入其中指標(biāo)5分，扣2分，得分3分。三、總結(jié)及分析原因通過開展自查工作發(fā)現(xiàn)，本單位的內(nèi)部控制制度較為完善，在實際工作中也較好的執(zhí)行了相關(guān)制度。但是，由于鄉(xiāng)鎮(zhèn)基礎(chǔ)條件限制，在信息系統(tǒng)的建立與應(yīng)用上尚存不足。四、下一步工作計劃。鎮(zhèn)黨委、鎮(zhèn)政府高度重視內(nèi)控工作，主管領(lǐng)導(dǎo)親自負(fù)責(zé)抓落實，保證內(nèi)控管理工作機(jī)制得以長效運行。、培訓(xùn)。通過加強(qiáng)宣傳、培訓(xùn)等方式，促進(jìn)各部門、各人員領(lǐng)悟內(nèi)部控制規(guī)范體系要求，更新管理理念、掌握內(nèi)控方法，在全單位形成全員懂內(nèi)控的氛圍，促進(jìn)單位建立系統(tǒng)、規(guī)范、高效的內(nèi)部控制管理機(jī)制。通過向上級單位申請資金補(bǔ)助和技術(shù)指導(dǎo)，爭取早日完善內(nèi)控信息化建設(shè)，并運用在實際工作中，為單位管理提供更好的服務(wù)。第五篇：淺談行政事業(yè)單位會計內(nèi)部控制制度淺談行政事業(yè)單位會計內(nèi)部控制制度溧陽市民政局計財科會計內(nèi)部控制制度（以下簡稱內(nèi)控制度）是行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的重要核心,其主要內(nèi)容是指為了提高會計信息質(zhì)量、保護(hù)單位財產(chǎn)安全、確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行，而制定和實施的一系列管理規(guī)則、措施和程序。內(nèi)控制度建設(shè)的必要性。內(nèi)控制度對財產(chǎn)物資的保管和使用采取各種控制手段，可以防止和減少財產(chǎn)物資被損壞，杜絕浪費、貪污、盜竊、挪用和不合理使用等問題的發(fā)生。為強(qiáng)化財政改革，規(guī)范財政行為，促進(jìn)財政工作走上法制化軌道，政府提出了依法理財?shù)墓ぷ魉悸贰Ｐ姓聵I(yè)單位的資金來源主要是財政資金，用好、管好行政事業(yè)單位的資金，是實現(xiàn)依法理財工作的基本前提條件，而科學(xué)完善的內(nèi)控制度可使單位在財務(wù)工作中有章可循，做到收支行為規(guī)范化，財務(wù)管理科學(xué)化，減少財務(wù)工作的隨意性，避免資產(chǎn)流失，從源頭上制止腐敗等經(jīng)濟(jì)犯罪事件的發(fā)生，為實施依法理財?shù)於ɑA(chǔ)，保證政府依法理財工作的順利實施。內(nèi)控制度通過制定和執(zhí)行業(yè)務(wù)處理程序、科學(xué)的職責(zé)分工，使會計資料在相互牽制的條件下產(chǎn)生，從而有效地防止錯誤和弊端的發(fā)生，保證會計資料的正確性和可靠性。最近幾年，造假帳、編造虛假財務(wù)會計報告的事件屢有發(fā)生，會計信息失真問題成為社會關(guān)注的問題。一些單位沒有完善、有效的內(nèi)控制度，致使會計資料在傳遞過程中因相互脫節(jié)而發(fā)生問題；還有一些單位因內(nèi)控制度得不到有效執(zhí)行而使得規(guī)章制度形同虛設(shè)，導(dǎo)致會計信息失真。所以，科學(xué)、完善的會計內(nèi)控制度是保證及時為單位工作提供可靠、準(zhǔn)確的會計信息的基礎(chǔ)。為促進(jìn)單位會計內(nèi)控制度建設(shè)，加強(qiáng)單位內(nèi)部會計監(jiān)督，強(qiáng)化內(nèi)部自我約束機(jī)制，提高會計信息質(zhì)量，《會計法》明確規(guī)定“各單位應(yīng)當(dāng)建立健全本單位內(nèi)部會計控制制度”?！稌嫹ā肥巧罨瘯嫺母?，促進(jìn)市場經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展的保障。而且，會計內(nèi)控制度能夠保證國家對各單位的宏觀控制。國家制定的一系列財經(jīng)紀(jì)律及法規(guī)，都要求各單位通過制定內(nèi)部會計控制制度來落實，各單位通過實施內(nèi)部會計控制制度實現(xiàn)自我約束。內(nèi)控制度存在的問題。有效的管理控制需要堅實的基礎(chǔ)，但行政事業(yè)單位財務(wù)會計基礎(chǔ)工作仍較薄弱，還需要進(jìn)一步的強(qiáng)化。在部分行政事業(yè)單位中，《會計法》等法規(guī)、制度沒有建立有效的貫徹執(zhí)行機(jī)制，因而未能發(fā)揮應(yīng)有的作用。內(nèi)部牽制制度、內(nèi)部稽核制度、內(nèi)部會計監(jiān)督制度沒有得到真正落實。會計工作機(jī)構(gòu)、會計崗位設(shè)置不合理。有的單位至今還沒有單獨制定內(nèi)部的財務(wù)管理制度，許多財務(wù)事項的動作與管理措施僅是慣例，而沒有相應(yīng)的成文制度保證，管理的隨意性較大。記賬人員與出納人員沒有實行崗位分離，或只實行崗位分離，沒有相互制約。由于職權(quán)不明確，責(zé)任不清楚，程序不規(guī)范，致使職務(wù)重疊，相互扯皮，越權(quán)行事，弄虛作假，造成會計工作秩序混亂，財務(wù)管理失控。有的單位兩套會計核算制度同時運行，支出核算混亂，有的單位固定資產(chǎn)賬面上有記載，但實物已經(jīng)不存在，而實際上在用的某些固定資產(chǎn)卻未依價入賬，形成賬外資產(chǎn)。另外也存在著不同單位之間的資產(chǎn)轉(zhuǎn)移，卻未辦理相應(yīng)手續(xù)。有些單位的原始票據(jù)不能反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的本來面目，人為捏造會計事實，隨意擴(kuò)大開支范圍，提高開支標(biāo)準(zhǔn)。有的將預(yù)算外收入掛在往來賬上，以此來掩蓋收益。有的單位在年終結(jié)帳時，不將收入和支出結(jié)轉(zhuǎn)“結(jié)余”科目，而是將收入和支出對轉(zhuǎn)，使“結(jié)余”科目不能正確、完整地反映核算單位的結(jié)余狀況。由于原始憑證和會計核算的失真，會計報表的填制缺乏真實的基礎(chǔ)資料，最后導(dǎo)致財務(wù)會計報告信息失真，不能真實反映單位的財務(wù)收支狀況和經(jīng)營成果。會計資料的完整性，合法性，正確性無法保證。預(yù)算控制是內(nèi)部控制的核心環(huán)節(jié)。部門預(yù)算有一套嚴(yán)格的程序和系統(tǒng)，是行政事業(yè)單位特有的內(nèi)部控制手段之一。雖然行政事業(yè)單位大都實行了部門預(yù)算制度，但預(yù)算之外的追加調(diào)整項目仍然很多。追加項目越多，預(yù)算的隨意性越大，權(quán)威性和約束力就越差。行政事業(yè)單位資金來源的多元化，使得財政監(jiān)督難以到位，預(yù)算執(zhí)行失控。建立和完善內(nèi)部會計控制制度。鑒于目前國家還沒有獨立成文的行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制制度，建議各單位以現(xiàn)有的行政事業(yè)單位會計管理制度為載體，制定統(tǒng)一的《行政事業(yè)單位內(nèi)部財務(wù)會計管理控制制度》。通過制定內(nèi)部會計控制制度，形成一個相對完善的內(nèi)部會計控制體系，使各行政事業(yè)單位在內(nèi)部控制方式、技術(shù)、手段等方面有章可循；形成內(nèi)部會計機(jī)構(gòu)和崗位設(shè)置合理、職責(zé)權(quán)限劃分明確、不相容職務(wù)相互分離、各崗位之間相互制約、相互監(jiān)督的完善的內(nèi)部會計控制制度。財政部門應(yīng)利用會計人員繼續(xù)教育之機(jī)，加強(qiáng)會計人員隊伍建設(shè)。會計培訓(xùn)要堅持理論聯(lián)系實際，講求實效，學(xué)以致用的原則，主要是提高會計人員的政治素質(zhì)，業(yè)務(wù)能力，職業(yè)道德水平。通過培訓(xùn)，使行政事業(yè)單位的會計人員知識和技能得到不斷更新，補(bǔ)充，拓展，進(jìn)一步掌握內(nèi)部財務(wù)管理控制制度和財政政策，支持和督促會計人員遵循會計職業(yè)道德，增強(qiáng)會計法制觀念，提高守法意識和財務(wù)管理水平，正確行使會計人員的職責(zé)權(quán)利。財政部門可通過舉辦行政事業(yè)單位財政法規(guī)及內(nèi)部控制制度建設(shè)培訓(xùn)班的辦法，增強(qiáng)各單位的內(nèi)部控制意識，營造良好的內(nèi)部控制環(huán)境。財政預(yù)算制度從過去的功能預(yù)算到現(xiàn)在的部門預(yù)算，是對行政事業(yè)單位預(yù)算控制的一次重要改革和重大進(jìn)步。完善部門預(yù)算制度，首先是要進(jìn)一步擴(kuò)大部門預(yù)算的范圍，力爭將各部門單位的全部財務(wù)收支事項均納入部門預(yù)算的實施范圍，并嚴(yán)格預(yù)算的調(diào)整和追加程度；其次是將部門預(yù)算與單位內(nèi)部的責(zé)任預(yù)算有機(jī)結(jié)合。也就是要求各一級預(yù)算和二級預(yù)算的部門單位，按照財政下達(dá)的部門預(yù)算控制數(shù)，結(jié)合各部門單位內(nèi)部的組織結(jié)構(gòu)，科室職責(zé)和工作任務(wù)等，編制內(nèi)部科室的責(zé)任預(yù)算體系，并嚴(yán)格責(zé)任預(yù)算的考核機(jī)制。在健全完善行政事業(yè)單位內(nèi)部財務(wù)管理控制體系的建設(shè)過程中，發(fā)揮財政和審計部門的雙重作用，加強(qiáng)對行政事業(yè)單位內(nèi)部財務(wù)管理控制制度建設(shè)的監(jiān)督和指導(dǎo)。不斷完善行政事業(yè)單位內(nèi)部會計控制體系，保證國家經(jīng)濟(jì)方針和經(jīng)濟(jì)法規(guī)的貫徹執(zhí)行，促進(jìn)廉政建設(shè)，控制和減少經(jīng)濟(jì)犯罪，提高會計工作效率和會計信息質(zhì)量，維護(hù)國家財產(chǎn)的安全。