【正文】 事業(yè)單位內部會計把持乏力的主要原因之一。（三）外部環(huán)境不到位，不和諧。從外部環(huán)境來說，內部把持制度的建立與實行不只是一個單位自身的事情，還應當是一項系統(tǒng)的社會工程。目前，社會大眾對行政事業(yè)單位的監(jiān)督作用極其渺小，財政、審計等部門監(jiān)督各有著重點，疏忽了對行政事業(yè)單位內部會計把持建設的督促。（四）相關政策不到位，會計審計監(jiān)督乏力。一方面沒有建立專門機構或指定專人具體負責內部會計把持的監(jiān)督檢討工作；另一方面雖然具備內部審計機構或指定專門的審計人員，但不能對內部會計把持存在的缺點和問題及履行有效性作出客觀公平的評價，對履行成果的評價也缺乏有效的考核制度。四、規(guī)范行政事業(yè)單位內部會計管理的對策（一）增強內部會計控制意識，強化單位負責人的責任意識。單位負責人要充分認識內部會計控制在保護資產(chǎn)的安全與完整、防范欺詐和舞弊行為、實現(xiàn)單位經(jīng)濟目標等方面的重要性，積極采取有效措施，加強內部會計控制制度建設。要把這項工作作為黨風廉政、機關作風建設的一項重要工作來抓。通過自身學習，提高對內部會計控制制度建設重要性的認識，并明確單位負責人、會計機構負責人、會計業(yè)務經(jīng)辦人員各崗位工作人員在內部會計控制制度中的責任和要求，建立有效的相互制衡、激勵獎懲的機制，充分調動整個內部會計控制隊伍的積極性，形成單位內部會計控制人人參與、人人有責的良好氛圍。（二）建立健全單位的內部會計控制制度，規(guī)范單位內部行為。全面清理整頓單位原有的各項管理制度、辦法，依照《會計法》和《內部會計控制規(guī)范――基本規(guī)范》有關要求，制定單位內部會計控制制度。一是分工控制。對于不相容職務，必須進行分離負責，不能由一個人同時包辦兼任。二是業(yè)務記錄控制。在對經(jīng)濟業(yè)務進行會計記錄時，必須采取一系列措施和方法，落實憑證制作、傳遞、保管等每一環(huán)節(jié)的控制要點，以保證會計記錄的真實、及時和正確。三是財產(chǎn)安全控制，確保單位財產(chǎn)物資安全完整。四是預算控制。規(guī)范單位預算的編制、審定、下達和執(zhí)行程序，及時分析和控制預算的編制差異，采取改進措施，確保預算的執(zhí)行。（三）加強會計基礎工作，提高會計人員素質。一是要嚴格會計人員從業(yè)資格的審查，認真貫徹執(zhí)行新《會計法》關于會計從業(yè)人員的相關要求，加強培訓、考核。二是要加強會計人員的繼續(xù)教育，不斷提高會計人員的業(yè)務技能。確立“以人為本”的思想，注重單位財務文化的培養(yǎng)和會計職業(yè)道德建設。（四）發(fā)揮財政與審計部門作用，強化監(jiān)督控制。財政部門是會計與內部控制工作的主要管理部門，應對有關制度的建立和執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查。財政和審計部門要定期或不定期地對各單位內部會計控制制度進行檢查，改變單位內部會計控制制度形同虛設的局面。在執(zhí)行檢查任務時，應著重加強對單位內部控制制度的符合性測試，幫助單位建立和完善現(xiàn)有的制度，指出單位管理上的漏洞，從而促進單位內部控制制度的執(zhí)行。將行政事業(yè)單位的內控建設作為會計管理工作的重要內容，促進行政事業(yè)單位內控制度的完善。（五）建立內部會計控制制度的考評體系，強化責任追究。對一些單位領導隨意任用會計人員或因個人意志導致內控失效的要予以追究責任。只有客觀公正地給予考核評價、獎勵或懲罰，才能激勵和促進推行內部控制制度的有關部門及員工盡心盡責地做好內部控制工作。參考文獻：[1]國務院辦公廳國辦發(fā)〔１９９５〕２９號文轉發(fā)財政部、審計署和中國人民銀行《關于清理檢查“小金庫”的意見》第二條；[2]1999年10月31日通過中華人民共和國主席令第二十四號令公布的修訂后的《中華人民共和國會計法》第二十八條第一款；[3]1999年10月31日通過中華人民共和國主席令第二十四號令公布的修訂后的《中華人民共和國會計法》第二十八條第二款；[4]《新修訂的〈會計法〉所實現(xiàn)的若干重要突破》，《會計研究》2000/1[5]《試論會計制度與會計準則的兼容并蓄》，《財經(jīng)問題研究》2001/7，P70 [6]《我國會計制度改革的思考》，《會計工作》，2006/12，P132 《財務會計風險防范》，中國財政經(jīng)濟出版社，2001年版。、《金融企業(yè)會計制度操作指南》，經(jīng)濟科學出版社，2004年3月第一版。企業(yè)會計信息違法性失真的責任合約安排 [期刊論文]經(jīng)濟研究2001(2)論注冊會計師應有的職業(yè)關注(上)[期刊論文]審計研究1998(4)第五篇：行政事業(yè)單位內部控制制度工作報告行政事業(yè)單位內部控制制度工作報告根據(jù)《關于開展行政事業(yè)單位內部控制制度建設監(jiān)督檢查工作的通知》文件精神，鎮(zhèn)黨委、政府高度重視，精心組織，認真組織自查，現(xiàn)將相關情況匯報如下：一、高度重視《關于開展行政事業(yè)單位內部控制制度建設監(jiān)督檢查工作的通知》文件已收悉，鎮(zhèn)黨委、鎮(zhèn)政府高度重視，要求財政所按照文件要求，根據(jù)行政事業(yè)單位內部控制檢查指標及評分說明，逐條對比，逐條自查，逐條整改落實。二、全面自查通過查閱會議記錄、內部控制領導小組成立文件、內控控制體系建設工作方案、內控工作總結、內部控制手冊和內部控制制度匯編，結合《關于開展行政事業(yè)單位內部控制制度建設監(jiān)督檢查工作的通知》文件的附件1“行政事業(yè)單位內部控制檢查指標及評分說明”逐條對比自查，最終自查評分97分?，F(xiàn)將自查結果及評分情況匯報如下：(一）滿分指標。一級指標中：是否成立單位內部控制領導機構、單位內部控制領導機構構成人數(shù)、單位主要負責人是否在內部控制領導機構中擔任負責人、班子成員是否在內部控制領導機構中任職、是否開展內部控制專題培訓、是否開展內部控制風險評估、是否對單位經(jīng)濟業(yè)務流程進行梳理、是否編制經(jīng)濟業(yè)務流程圖、內部控制牽頭部門、內部控制監(jiān)督部門、以下工作職責是否由同一人擔任、對涉及內部權利集中的重點領域和關鍵崗位建立制衡機制的情況、建立健全內部控制制度情況、內部控制工作的經(jīng)驗做法及取得的成效、內部控制工作中存在的問題與遇到的困難和下一步內部控制工作計劃等指標均已完成，評分均為滿分。（二）非滿分指標?？偣部?分。一級指標中：單位主要負責人承擔內部控制建立與實施責任情況指標10分，得分8分，其中二級指標充分利用信息化手段扣1分；是否建立信息系統(tǒng)，并將內部控制要求嵌入其中指標5分，扣2分，得分3分。三、總結及分析原因通過開展自查工作發(fā)現(xiàn)，本單位的內部控制制度較為完善，在實際工作中也較好的執(zhí)行了相關制度。但是，由于鄉(xiāng)鎮(zhèn)基礎條件限制，在信息系統(tǒng)的建立與應用上尚存不足。四、下一步工作計劃。鎮(zhèn)黨委、鎮(zhèn)政府高度重視內控工作，主管領導親自負責抓落實，保證內控管理工作機制得以長效運行。、培訓。通過加強宣傳、培訓等方式，促進各部門、各人員領悟內部控制規(guī)范體系要求，更新管理理念、掌握內控方法，在全單位形成全員懂內控的氛圍，促進單位建立系統(tǒng)、規(guī)范、高效的內部控制管理機制。通過向上級單位申請資金補助和技術指導，爭取早日完善內控信息化建設，并運用在實際工作中，為單位管理提供更好的服務。