【正文】 管控經(jīng)濟(jì)活動風(fēng)險(xiǎn)而建立的內(nèi)部管理系統(tǒng)，該系統(tǒng)由內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督等要素組成，具體體現(xiàn)為各項(xiàng)內(nèi)部管理制度以及落實(shí)制度所需的控制措施和程序。從動態(tài)上講，內(nèi)控控制是通過制定制度、實(shí)施措施和執(zhí)行程序，為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的自我約束和規(guī)范的過程。而且，內(nèi)部控制還是一個(gè)循環(huán)往復(fù)，不斷優(yōu)化完善的過程，行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)針對內(nèi)部監(jiān)督檢查和自我評價(jià)發(fā)現(xiàn)問題，對相關(guān)的制度、措施和程序進(jìn)行持續(xù)調(diào)整、改進(jìn)，使各項(xiàng)制度、措施和程序能過適應(yīng)性情況、新問題，在經(jīng)濟(jì)活動風(fēng)險(xiǎn)管控中持續(xù)發(fā)揮積極作用。二、內(nèi)部控制目標(biāo)是行政事業(yè)單位建立和實(shí)施內(nèi)部控制所要達(dá)到的目的?？傮w上講，內(nèi)部控制目標(biāo)和單位的總體目標(biāo)相一致，但由于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的控制客體是單位的經(jīng)濟(jì)活動，所以內(nèi)部控制目標(biāo)也體現(xiàn)出經(jīng)濟(jì)屬性。行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制的目標(biāo)包括五個(gè)方面：一是合理保證單位經(jīng)濟(jì)活動合法合規(guī)；二是保證單位資產(chǎn)安全和使用有效；三是保證單位財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整；四是有效防范舞弊和防范腐?。晃迨翘岣吖卜?wù)的效率和效果。合理保證單位經(jīng)濟(jì)活動合法合規(guī)。行政事業(yè)單位的經(jīng)濟(jì)活動合法合規(guī)是單位有效履行職能的前提，所以，合理保證單位經(jīng)濟(jì)活動合理合法是行政事業(yè)單位內(nèi)部控制最基本的目標(biāo)。通過制定制度、實(shí)施措施和執(zhí)行程序，合理保證行政事業(yè)單位的經(jīng)濟(jì)活動在法律法規(guī)允許的范圍內(nèi)進(jìn)行，符合有關(guān)預(yù)算管理、財(cái)政國庫管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目管理、會計(jì)管理等方面的法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定，避免違法違規(guī)行為的發(fā)生。合理保證單位資產(chǎn)安全和使用有效，國家隊(duì)對行政事業(yè)單位資產(chǎn)的管理，堅(jiān)持所有權(quán)和使用權(quán)相分離的原則，實(shí)行國家統(tǒng)一所有，政府分級監(jiān)管，單位占有、使用的管理體制。資產(chǎn)是行政事業(yè)單位正常運(yùn)轉(zhuǎn)的物質(zhì)基礎(chǔ)和財(cái)力保證，資產(chǎn)不安全、使用效率低下都將對單位的各項(xiàng)工作的正常開展產(chǎn)生不利影響。行政事業(yè)單位的資產(chǎn)存在被挪用、貪污、盜竊、違規(guī)處置的風(fēng)險(xiǎn)，有的單位還存在大量的帳外資產(chǎn)，因此必須落實(shí)資產(chǎn)的管理責(zé)任，加強(qiáng)資產(chǎn)的日常管理和定期盤點(diǎn)盤查，通過這些有效措施確保資產(chǎn)的完整。在合理保證資產(chǎn)安全的同時(shí)，還應(yīng)確保資產(chǎn)得到有效的使用。目前，資源配置不合理、資產(chǎn)損失浪費(fèi)、使用效率低下是行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理中突出的問題，行政事業(yè)單位有必要加強(qiáng)內(nèi)部控制。第三篇：淺析行政事業(yè)單位會計(jì)的內(nèi)部控制廣東廣播電視大學(xué)畢業(yè)論文題 目：淺析行政事業(yè)單位會計(jì)的內(nèi)部控制姓名：學(xué)號：專 業(yè)： 財(cái)務(wù)會計(jì) 入 學(xué) 時(shí) 間：2008年秋指導(dǎo)教師及職稱：教授所 在 電 大：廣東廣播電視大學(xué)2011年 3 月 3 日目 錄一、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的必要性…………………………………………1（一）會計(jì)信息質(zhì)量的保證………………………………………………1（二）保護(hù)財(cái)政資產(chǎn)的需要………………………………………………1（三）依法理財(cái)?shù)年P(guān)鍵……………………………………………………1二、行政事業(yè)單位內(nèi)部會計(jì)控制存在的問題…………………………………2（一）內(nèi)部控制環(huán)境薄弱，內(nèi)控意識相對淡薄…………………………2（二）內(nèi)控制度不完善，控制措施有待加強(qiáng)……………………………2（三）資產(chǎn)不實(shí)，資產(chǎn)家底不清…………………………………………2（四）內(nèi)部控制人員素質(zhì)參差不齊………………………………………2（五）缺乏必要的內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督機(jī)制…………………………………3三、行政事業(yè)單位內(nèi)部會計(jì)控制的對策………………………………………3（一）增強(qiáng)內(nèi)部會計(jì)控制意識，強(qiáng)化單位負(fù)責(zé)人的責(zé)任意識…………3（二）建立健全單位的內(nèi)部會計(jì)控制制度，規(guī)范單位內(nèi)部行為………3（三）加強(qiáng)會計(jì)基礎(chǔ)工作，提高會計(jì)人員素質(zhì)…………………………4（四）發(fā)揮財(cái)政與審計(jì)部門作用，強(qiáng)化監(jiān)督控制………………………4（五）建立內(nèi)部會計(jì)控制制度的考評體系，強(qiáng)化責(zé)任追究……………4 參考文獻(xiàn)…………………………………………………………………………5內(nèi)容摘要建立健全有效的內(nèi)部控制制度對現(xiàn)代行政事業(yè)單位來說至關(guān)重要，但目前行政事業(yè)單位內(nèi)部控制現(xiàn)狀不容樂觀，暴露出諸多問題。我們的行政事業(yè)單位內(nèi)部會計(jì)管理人員需要在盡量禁止私欲的情況下，活用會計(jì)管理相關(guān)法律法規(guī)，將我們的單位內(nèi)部會計(jì)部門管理的規(guī)范有序，真正做到既能為本單位職員工謀福利而又避免損害相關(guān)對象的利益。分析和研究這些問題，有利于加強(qiáng)和完善行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制制度，提高管理的效率和效果。本文就行政事業(yè)單位內(nèi)部控制出現(xiàn)的問題和對策進(jìn)行了初步的探討?！娟P(guān)鍵詞】行政事業(yè)單位 內(nèi)部控制 制度淺析行政事業(yè)單位會計(jì)的內(nèi)部控制內(nèi)部控制制度是現(xiàn)代管理理論的重要組成部分，是單位為了保證信息質(zhì)量真實(shí)可靠，保護(hù)經(jīng)營管理資產(chǎn)安全，提高經(jīng)營管理效率，促進(jìn)法律、法規(guī)能夠得到有效遵循而由單位管理層及員工共同監(jiān)督實(shí)施的一個(gè)權(quán)責(zé)清晰、制衡有力、動態(tài)改進(jìn)的管理過程。行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制是一項(xiàng)不斷推陳出新、任重而道遠(yuǎn)的工作，內(nèi)部控制是否得當(dāng)直接影響到行政事業(yè)單位的工作效率和社會效率，是現(xiàn)代經(jīng)營管理的重要手段。但是，目前我國各行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制制度還比較薄弱，存在著很多問題，影響了財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性及國家財(cái)政資金的安全性。在信息管理時(shí)代，督促各行政事業(yè)單位建立健全有效的內(nèi)部控制制度，對于有效防止舞弊行為的發(fā)生，保證國家財(cái)政資金的安全是非常必要的。一、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的必要性（一）是會計(jì)信息質(zhì)量的保證內(nèi)部控制制度通過制定和執(zhí)行相應(yīng)業(yè)務(wù)處理程序、科學(xué)的職責(zé)分工，使會計(jì)信息資料在相互牽制條件下產(chǎn)生，從而有效地預(yù)防錯(cuò)誤和弊端的發(fā)生，保證會計(jì)資料的真實(shí)性和可靠性。一些行政單位沒有健全、有效的內(nèi)部控制制度，造成某些重要會計(jì)資料在傳遞的過程中因相互脫節(jié)而發(fā)生問題，致使會計(jì)信息失真，會計(jì)信息的質(zhì)量得不到保證。因此，科學(xué)、有效的會計(jì)內(nèi)部控制制度是保證及時(shí)提供可靠、準(zhǔn)確會計(jì)信息的基礎(chǔ)。（二）是保護(hù)財(cái)政資產(chǎn)的需要行政事業(yè)單位的資金主要來源于財(cái)政撥款，如何用好、管好行政事業(yè)單位的資金，是實(shí)現(xiàn)依法理財(cái)?shù)幕厩疤釛l件，而科學(xué)有效的內(nèi)部控制制度可使單位工作人員在財(cái)務(wù)工作中有章可循、有法可依，使收支行為規(guī)范化，財(cái)務(wù)管理科學(xué)化，從而有效避免財(cái)政資產(chǎn)的流失，從源頭上遏制貪污舞弊、挪用公款等經(jīng)濟(jì)犯罪事件的發(fā)生，為實(shí)施依法理財(cái)?shù)於ㄒ欢ǖ幕A(chǔ)，促使政府依法理財(cái)工作順利實(shí)施。（三）是依法理財(cái)?shù)年P(guān)鍵為了促進(jìn)單位會計(jì)內(nèi)部控制制度建設(shè)，提高會計(jì)信息質(zhì)量，加強(qiáng)內(nèi)部會計(jì)監(jiān)督，強(qiáng)化內(nèi)部自我約束機(jī)制，《會計(jì)法》中明確規(guī)定“各單位應(yīng)當(dāng)建立健全單位內(nèi)部會計(jì)控制制度”?！稌?jì)法》是深化會計(jì)改革，適應(yīng)單位會計(jì)內(nèi)部控制制度順利運(yùn)行，促進(jìn)社會主義市場經(jīng)濟(jì)健康有序發(fā)展的保障。此外，國家制定的一系列財(cái)經(jīng)紀(jì)律及法規(guī)，都要求各行政單位通過制定內(nèi)部會計(jì)控制制度來落實(shí)，各行政單位通過實(shí)施內(nèi)部會計(jì)控制制度來實(shí)