行政事業(yè)單位內(nèi)部控制論文-文庫吧
2025-10-02 15:41 本頁面
【正文】 單位內(nèi)部控制應(yīng)健全稽核制度，明確崗位職責(zé)，建立必要的檢查評(píng)價(jià)機(jī)制等。最后對(duì)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制提出了幾點(diǎn)要求。 【關(guān)鍵詞】 行政事業(yè)單位 內(nèi)部 控制 完善措施 行政事業(yè)單位主要依靠財(cái)政撥款或收支自身平衡，不以盈利為目的的財(cái)務(wù) 工作，業(yè)務(wù)核算相對(duì)簡(jiǎn)單，缺乏內(nèi)部壓力，部分行政事業(yè)單位對(duì)內(nèi)部 控制制度認(rèn)識(shí)不到位，執(zhí)行不到位，因而在某種程度上會(huì)出現(xiàn)財(cái)務(wù)收支失控，會(huì)計(jì)信息失真 ，財(cái)產(chǎn)管理不善，固定資產(chǎn)流失等問題。隨著我國內(nèi)部 制度的愈 加完善，監(jiān)管與審計(jì)也越發(fā)嚴(yán)格，如何通過建立符合事業(yè)單位的內(nèi)部控制制度，達(dá)到防止財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)格內(nèi)控 紀(jì)律，提升管理水平，是當(dāng)前行政事業(yè)單位面對(duì)的一個(gè)迫切而重要的課題。所以有必要從理論和實(shí)務(wù)兩個(gè)方面對(duì)此進(jìn)行探究。 一、 行政 事業(yè)單位 內(nèi)部 控制的內(nèi)涵 （一） 行政事業(yè)單位 內(nèi)部 控制的主體和對(duì)象 行政事業(yè)單位 內(nèi)部控制，是指單位為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)，通過制定制度、實(shí)施措施和執(zhí)行程序，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和管控。單位內(nèi)部控制的目標(biāo)主要包括：合理保證單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng) 合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和使用有效、財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整，有效防范舞弊和預(yù)防腐敗，提高公共服務(wù)的效率和效果 。 單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé)。 5 （二）行政事業(yè)單位 內(nèi)部控制 的 原則 從 2020 年 11 月 29 日國家發(fā)布的 《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》 來看， 單位建立與實(shí)施內(nèi)部控制， 應(yīng)當(dāng)遵循下列 4 個(gè) 原則： 全面性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，實(shí)現(xiàn)對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全面控制。 如何更好地體現(xiàn)這一原則，我主要從以下幾方面來實(shí)施：第一，各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)高度重視和抓好內(nèi)部控制管理工作。各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和各級(jí)管理者是內(nèi)部控制管理第一責(zé)任人，他們對(duì)內(nèi)部控制的重視程度，直接決定和影響所在單位的內(nèi)部控制管理水平。第二，建立上下互動(dòng)和共同參與的內(nèi)部控制體系。 內(nèi)部控制是全單位性地工作，需要各個(gè)部門的共同參與。第三，建立和完善檢查監(jiān)督體系。為實(shí)現(xiàn)全過程控制，全方位覆蓋，檢查監(jiān)督必不可少。第四，推進(jìn)內(nèi)部控制文化建設(shè)。內(nèi)部控制文化是構(gòu)建內(nèi)部控制環(huán)境的重要內(nèi)容之一，在內(nèi)部控制活動(dòng)中有重要作用。 重要性原則。在全面控制的基礎(chǔ)上，內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)關(guān)注單位重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重大風(fēng)險(xiǎn)。 單位的重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)與 本單位其他管理活動(dòng)息息相關(guān)，決策的正確與否事關(guān)單位在公眾當(dāng)中形象和影響力。 制衡性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在單位內(nèi)部的部門管理、職責(zé)分工、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約和相互監(jiān)督。 內(nèi)部控制的制衡性原則保障 單位 在治理機(jī)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配等方面形成相互制約、相互監(jiān)督的良性循環(huán)。在制衡性原則貫徹過程中 ,單位 容 易出現(xiàn)不相容職務(wù)未實(shí)施嚴(yán)格分離、內(nèi)部審計(jì)工作缺乏相對(duì)的獨(dú)立性等問題 ,因此在執(zhí)行過程中應(yīng)當(dāng)注意完善 單位 治理結(jié)構(gòu)、正確處理單位 的機(jī)構(gòu)設(shè)置與權(quán)責(zé)分配問題、重視企業(yè)的業(yè)務(wù)流程監(jiān)管 ,充分發(fā)揮 單位 內(nèi)部控制的作用 ,降低內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)。 適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)規(guī)定和單位的實(shí) 際情況，并隨著外部環(huán)境的變化、單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的調(diào)整和管理要求的 提高，不斷修訂和完善。 （三）行政事業(yè)單位 內(nèi)部控制 的 條件 制定 內(nèi)部控制 應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)以及本單位的實(shí)際情況；應(yīng)當(dāng)約束單位內(nèi)部涉及 內(nèi)部控制管理 工作的所有人員，涉及會(huì)計(jì)工 作的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和相關(guān)崗位，明確業(yè)務(wù)處理過程中的基本控制點(diǎn)；應(yīng)當(dāng)保證單位內(nèi)部涉及會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、崗位設(shè)置、職責(zé)權(quán)限的合理性，堅(jiān)持不相容職務(wù)分離和回避制度，確保權(quán)責(zé)分明、 6 相互制約、相互監(jiān)督；應(yīng)當(dāng)隨著社會(huì)發(fā)展、外部環(huán)境的變化、單位業(yè)務(wù)職能的調(diào)整和管理要求的提高而不斷進(jìn)行修訂和完善 。 二、當(dāng)前行政事業(yè)單位內(nèi)控制度存在的主要問題 (一 ) 行
公司管理相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1