行政事業(yè)單位內(nèi)部控制論文-免費(fèi)閱讀
【正文】 通過實(shí)踐來完善 內(nèi)部控制 制度，充分發(fā)揮其在 內(nèi)部控制 中的監(jiān)督評價作用。另外，政府相關(guān)部門也應(yīng)嚴(yán)格審計審查要求，認(rèn)真落實(shí)清查各單位的財產(chǎn)狀況，定期與不定期對各單位進(jìn)行財務(wù)核查，確保行政事業(yè)單位的財務(wù)安全。內(nèi)審應(yīng)定期對內(nèi)控制度進(jìn)行評價和修正，通過實(shí)踐來完善 內(nèi)部控制 制度，充分發(fā)揮其在 內(nèi)部控制 中的 監(jiān)督評價作用。行政事業(yè)單位人員往來多，身份復(fù)雜。另外部門預(yù)算也是內(nèi)部控制系統(tǒng)的重要組成部分，是實(shí)現(xiàn)事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)正常運(yùn)行的根本保證。各單位在制定制度時充分考慮本單位實(shí)際，做到制度切實(shí)可行。適合的會計制度建立，能更好的明確本單位會計崗位之間的權(quán)責(zé)，有利于明確單位的財務(wù)支出與核算。據(jù)了解，一些行政事業(yè)單位甚至沒有內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)或形同虛設(shè)，內(nèi)部審計工作得不到足夠的重視和支持，沒有建立起對單位會計工作和經(jīng)濟(jì)活動 7 的監(jiān)督 機(jī)制。內(nèi)部控制制度制定不專業(yè)且不切合實(shí)際，目前一些行政事業(yè)單位缺乏 內(nèi)部控制 理念，只是把 內(nèi)部控制 制度看成束縛人限制人的條條框框，現(xiàn)實(shí)中有的單位尚未建立起 內(nèi)部控制 系統(tǒng)，導(dǎo)致執(zhí)行起來難度大；有的雖建立了 內(nèi)部控制 系統(tǒng)，但不盡合理，沒有從自身實(shí)際情況出發(fā)；還有單位雖建有較為完善的 內(nèi)部控制 制度，但是單位領(lǐng)導(dǎo)不夠重視內(nèi)控管理，有關(guān)人員怕得罪人而不執(zhí)行相關(guān)制度，也導(dǎo)致了執(zhí)行效果差。 制衡性原則。 內(nèi)部控制是全單位性地工作，需要各個部門的共同參與。 一、 行政 事業(yè)單位 內(nèi)部 控制的內(nèi)涵 （一） 行政事業(yè)單位 內(nèi)部 控制的主體和對象 行政事業(yè)單位 內(nèi)部控制，是指單位為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)，通過制定制度、實(shí)施措施和執(zhí)行程序，對經(jīng)濟(jì)活動的風(fēng)險進(jìn)行防范和管控。 二、本論 （一）行政事業(yè)單位內(nèi)部 控制的內(nèi)涵 內(nèi)部 控制的主體和對象 行政事業(yè)單位內(nèi)部 控制的 原則 行政事業(yè)單位內(nèi)部 控制的 要素 （二）行政事業(yè)單位內(nèi)部 控制中存在的問題 行政事業(yè)單位內(nèi)控意識相對薄弱而且內(nèi)控工作執(zhí)行相對滯后 行政事業(yè)單位的會計基礎(chǔ)工作較為薄弱，大多財務(wù)人員素質(zhì)仍需提高 相關(guān) 部門 內(nèi)外監(jiān)督機(jī)制不到位 （三）建立和完善行政事業(yè)單位內(nèi)控制度的措施 提高內(nèi)部 控制意識，加強(qiáng)會計隊(duì)伍建設(shè) 3 制定合適本單位的會計制度和明確會計崗位職責(zé) 根據(jù)成本效益原則，制定切實(shí)可行的內(nèi)部控制制度，提高財務(wù)管理水平 明確經(jīng)費(fèi)的審批權(quán)限，加強(qiáng)對預(yù)算編制、執(zhí)行的控制 加強(qiáng)財產(chǎn)保全控制和樹立風(fēng)險控制意識，加強(qiáng)風(fēng)險管理 健全稽核制度，強(qiáng)化內(nèi)部會計審計，加強(qiáng)政府監(jiān)督 建立必要的檢查評價機(jī)制 三、結(jié)論 行政事業(yè)單位內(nèi)部 控制制度的建立是 個系統(tǒng)工程。 國家對行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制也越來越重視， 建立一套 符合事業(yè)單位實(shí)際，科學(xué)、有效的內(nèi)部 控制制度是擺在事業(yè)單位面前的重要課題。單位內(nèi)部控制的目標(biāo)主要包括：合理保證單位經(jīng)濟(jì)活動 合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和使用有效、財務(wù)信息真實(shí)完整，有效防范舞弊和預(yù)防腐敗，提高公共服務(wù)的效率和效果 。第三，建立和完善檢查監(jiān)督體系。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在單位內(nèi)部的部門管理、職責(zé)分工、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約和相互監(jiān)督。由此就造成了部分行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)增減不夠及時或者甚至沒有調(diào)整相關(guān)賬目，庫存現(xiàn)金嚴(yán)重也超限額及超范圍支付，隨意地核銷債權(quán)債務(wù)，接受票據(jù)不合規(guī)章，財務(wù)公開也不夠規(guī)范詳細(xì)等。外部監(jiān)督的弱化也容易使 內(nèi)部控制 失效，不產(chǎn)生壓力。行政事業(yè)單位雖然不采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，不需進(jìn)行成本核算，但多數(shù)單位收款項(xiàng)目多，支出分類項(xiàng)目細(xì)，政策性強(qiáng)，對各收、支項(xiàng)目需要準(zhǔn)確地核算和反映。要考慮控制投 入成本和控制產(chǎn)出效益之比，只要對那些在業(yè)務(wù)處理過程中發(fā)揮作用大、影響范圍廣的關(guān)鍵控制點(diǎn)進(jìn)行嚴(yán)格控制。加強(qiáng)預(yù)算編制、執(zhí)行、分析、考核等環(huán)節(jié)的控制，明確預(yù)算項(xiàng)目，建立 預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范預(yù)算的編制、審定、下達(dá)和執(zhí)行程序，及時分析
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