行政事業(yè)單位內(nèi)部控制論文(完整版)
【正文】 規(guī)劃，不能有效的實(shí)現(xiàn)人員之間合作與相互牽制作用，從而使規(guī)定在很多時(shí)候流于形式，也就容易造成資金管理上的漏洞和缺失。有關(guān)部門在檢查時(shí)也只是簡(jiǎn)單的檢查制度的制定情況，卻忽略了其執(zhí)行情況和執(zhí)行效果，從而導(dǎo)致內(nèi)控制度的制定只是走走過場(chǎng)，內(nèi)部控制制度降格為“放在抽屜里，掛在墻上”的一紙空文。一是要重視人才，選用原則性強(qiáng)、素質(zhì)較高的會(huì)計(jì)人員上崗。防止由于一般控制點(diǎn)設(shè)立過多、手續(xù)操作繁雜，造成單位經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)不能正常、迅捷地運(yùn)轉(zhuǎn)。授權(quán)批準(zhǔn)控制對(duì)涉及會(huì)計(jì)及相關(guān)工作的授權(quán)批準(zhǔn)的范圍、權(quán)限、程序、責(zé)任等內(nèi)容，單位內(nèi)部的各級(jí)管理層必須在授權(quán)范圍內(nèi)明確職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任，經(jīng)辦人員也必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)。加強(qiáng) 內(nèi)部控制 也對(duì)單位財(cái)產(chǎn)保全控制提供很大幫助。例如： 白條和其他非法憑證多； 虛假發(fā)票多； 原始憑證內(nèi)容不全，手續(xù)不完備，甚至出現(xiàn)了無日期、無經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、無經(jīng)辦人的發(fā)票等。 健全檢查評(píng)價(jià)制度 檢查評(píng)價(jià)制度的主要內(nèi)容包括對(duì) 內(nèi)部控制 制度的建設(shè)進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià) 。如何建立一套符合事業(yè)單位實(shí)際，科學(xué)、有效的內(nèi)部 控制制度是擺在事業(yè)單位面前的重要課題。制度的健全與內(nèi)部 控制的好壞息息相關(guān)，好的檢查評(píng)價(jià)制度必然能夠?yàn)閮?nèi)部控制的進(jìn)展工作帶來更有效的提升。對(duì)于單位規(guī)模小， 會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)量不大的稽核職能可以由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或會(huì)計(jì)主管人員履行。 (六 ) 行政事業(yè)單位要強(qiáng)化內(nèi)部會(huì)計(jì) 審計(jì)，健全稽核制度，加強(qiáng)政府監(jiān)督 首先，對(duì)會(huì)計(jì)一般主體而言，內(nèi)部審計(jì)是內(nèi)部控制系統(tǒng)的重要組成部分，而對(duì)行政事業(yè)單位來說，內(nèi)部審計(jì)既是內(nèi)部控制系統(tǒng)的重要組成部分，也是強(qiáng)化內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督的重要措施，使其制度化和規(guī)范化，是行政事業(yè)單位加強(qiáng)內(nèi)控和財(cái)務(wù)管理的當(dāng)務(wù)之急。預(yù)算收支項(xiàng)目要盡可能細(xì)化，依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)要盡可能充分、可靠。加強(qiáng)程序制約，對(duì)主要業(yè)務(wù)的控制須經(jīng)過授權(quán)、批準(zhǔn)、執(zhí)行、記錄、檢查等控制程序，特別是物資采購(gòu)、基建項(xiàng)目、招投標(biāo)、對(duì)外投資等；建立 、健全崗位責(zé)任制，堅(jiān)持不相容崗位相互分離的原則。三是要按照不相容職務(wù)相互分離控制，按照不相容職務(wù)相分離要求，合理設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)及相關(guān)工作崗位。其次，加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)教育，提高工作人員錄用標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)禁無證人員上崗，同時(shí)還需加強(qiáng)其崗前培訓(xùn)及在職人員繼續(xù)再教育，使他們熟悉法規(guī)、掌握技能，完全勝任財(cái)務(wù)工作。會(huì)計(jì)人 員對(duì)內(nèi)部控制執(zhí)行不力的主要原因是品質(zhì)、能力和知識(shí)等素質(zhì)問題。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定和單位的實(shí) 際情況，并隨著外部環(huán)境的變化、單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的調(diào)整和管理要求的 提高，不斷修訂和完善。 重要性原則。 如何更好地體現(xiàn)這一原則，我主要從以下幾方面來實(shí)施：第一，各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)高度重視和抓好內(nèi)部控制管理工作。 【關(guān)鍵詞】 行政事業(yè)單位 內(nèi)部 控制 完善措施 行政事業(yè)單位主要依靠財(cái)政撥款或收支自身平衡，不以盈利為目的的財(cái)務(wù) 工作，業(yè)務(wù)核算相對(duì)簡(jiǎn)單，缺乏內(nèi)部壓力，部分行政事業(yè)單位對(duì)內(nèi)部 控制制度認(rèn)識(shí)不到位，執(zhí)行不到位，因而在某種程度上會(huì)出現(xiàn)財(cái)務(wù)收支失控，會(huì)計(jì)信息失真 ，財(cái)產(chǎn)管理不善，固定資產(chǎn)流失等問題。 1 淺議行政事業(yè)單位的內(nèi)部 控制和要求 目錄 寫作提綱??????????????????????????????????????????????????????? (2) 內(nèi)容摘要??????????????????????????????????????????????????????? (4) 關(guān)鍵詞????????????????????????????????????????????????????????? (4) 正文????????????????????????????????????????? ?????????????????? (4) 一﹑緒論???????????????????????????????????????????????????????
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