【正文】 作包括：七個步驟（一）梳理單位各類經(jīng)濟(jì)活動的業(yè)務(wù)流程根據(jù)單位“三定”規(guī)定，通過組織相關(guān)人員包括邀請外部專家對單位的預(yù)算業(yè)務(wù)、收支業(yè)務(wù)、政府采購業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目管理、合同管理等構(gòu)成經(jīng)濟(jì)活動的各項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行調(diào)研和訪談，既包括業(yè)務(wù)層面的組織機(jī)構(gòu)設(shè)置，還包括業(yè)務(wù)層面本身的各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程，對各項(xiàng)業(yè)務(wù)特點(diǎn)進(jìn)行總結(jié)和歸納，明確各項(xiàng)業(yè)務(wù)的目標(biāo)、范圍和內(nèi)容。“兩個相互”（四）適應(yīng)性原則內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)規(guī)定和單位的實(shí)際情況，并隨著外部環(huán)境的變化、單位經(jīng)濟(jì)活動的調(diào)整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)按照《單位內(nèi)控規(guī)范》的要求加強(qiáng)會計核算和預(yù)算、決算管理，確保財務(wù)信息真實(shí)完整，并且強(qiáng)化財務(wù)信息分析和結(jié)果應(yīng)用，為外部監(jiān)管和內(nèi)部管理提供信息支持。將分散的管理制度有機(jī)地連接起來，就象生產(chǎn)線一樣?！?第二十七條規(guī)定：“各單位應(yīng)當(dāng)建立、健全本單位內(nèi)部會計監(jiān)督制度。 信息公開不夠；在財政管理上要重點(diǎn)圍繞完善制度、明確職責(zé)、理順流程、控制節(jié)點(diǎn)、加強(qiáng)監(jiān)督，下大力氣提高內(nèi)部管理和控制的有效性，推進(jìn)財政管理科學(xué)化、規(guī)范化好信息化。第一篇：行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范講__座行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范講 座行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范第一講 總 則主要內(nèi)容一、為什么要制定單位內(nèi)控規(guī)范二、依據(jù)什么制定單位內(nèi)控規(guī)范三、誰應(yīng)當(dāng)執(zhí)行單位內(nèi)控規(guī)范四、單位內(nèi)部控制的定義和目標(biāo)五、行政事業(yè)單位內(nèi)控規(guī)范與其他規(guī)章制度的關(guān)系六、建立和實(shí)施單位內(nèi)部控制應(yīng)遵循的原則七、單位負(fù)責(zé)人在單位內(nèi)部控制中的職責(zé)八、單位應(yīng)當(dāng)如何開展內(nèi)部控制工作一、為什么要制定單位內(nèi)控規(guī)范（一）建設(shè)廉潔高效、人民滿意的服務(wù)型政府的要求（二）適應(yīng)分類推進(jìn)事業(yè)單位改革的要求（三）適應(yīng)財政規(guī)范化科學(xué)化信息化管理的要求（四）國務(wù)院治理“小金庫”和打擊“假發(fā)票”的要求（五）我國內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)體系建設(shè)的要求（六）提高我國行政事業(yè)單位內(nèi)部管理水平、加強(qiáng)廉政風(fēng)險防控機(jī)制建設(shè)的要求（一）建設(shè)廉潔高效、人民滿意的服務(wù)型政府的要求習(xí)總書記強(qiáng)調(diào)，要加強(qiáng)對權(quán)力運(yùn)行的制約和監(jiān)督，把權(quán)力關(guān)進(jìn)制度的籠子里，形成不敢腐的懲戒機(jī)制，不能腐的防范機(jī)制，不易腐的保障機(jī)制。（四）國務(wù)院治理“小金庫”和打擊“假發(fā)票”的要求2012年1月17日，中央治理“小金庫”工作領(lǐng)導(dǎo)小組在北京舉行了新聞發(fā)布會，通報三年來全國開展“小金庫”專項(xiàng)治理工作的情況：2009—2011年三年來共查處了“小金庫”60722個，其余違規(guī)資金正在糾正中，10429人被追究責(zé)任。內(nèi)控的信息化不高；單位內(nèi)部會計監(jiān)督制度應(yīng)當(dāng)符合下列要求：（一）記賬人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和會計事項(xiàng)的審批人員、經(jīng)辦人員、財物保管人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確，并相互分離、相互制約；（二）重大對外投資、資產(chǎn)處置、資金調(diào)度和其他重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的決策和執(zhí)行的相互監(jiān)督、相互制約程序應(yīng)當(dāng)明確；（三）財產(chǎn)清查的范圍、期限和組織程序應(yīng)當(dāng)明確；（四）對會計資料定期進(jìn)行內(nèi)部審計的辦法和程序應(yīng)當(dāng)明確。（三）目標(biāo)（作用）1．合理保證單位經(jīng)濟(jì)活動合法合規(guī) 2．合理保證資產(chǎn)安全和使用有效 3．合理保證財務(wù)信息真實(shí)完整4．有效防范舞弊和預(yù)防腐敗 5．提高公共服務(wù)的效率和效果（三）目標(biāo)行政事業(yè)單位的經(jīng)濟(jì)活動合法合規(guī)是單位有效履行職能的前提，所以，合理保證經(jīng)濟(jì)活動合法合規(guī)是行政事業(yè)單位內(nèi)部控制最基本的目標(biāo)。腐敗和舞弊的根源就在于對權(quán)力缺乏有效的制約和監(jiān)管，建立反腐敗、反舞弊的長效機(jī)制，必須將事后懲治和事前預(yù)防相結(jié)合，內(nèi)部控制的核心就在于制衡，科學(xué)運(yùn)用內(nèi)部控制的原理和方法，將制衡機(jī)制嵌入到單位內(nèi)部管理制度建設(shè)之中，強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督，通過建立和實(shí)施嚴(yán)密的內(nèi)部控制，起到“關(guān)口前移”的效果，實(shí)現(xiàn)有效防范舞弊和預(yù)防腐敗的目標(biāo)?！皟蓚€符合”七、單位負(fù)責(zé)人在單位內(nèi)部控制中的職責(zé)（一）行政事業(yè)單位的負(fù)責(zé)人《會計法》第四條規(guī)定：“單位負(fù)責(zé)人對本單位的會計工作和會計資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。（二）明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)按照業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)的時間順序和邏輯順序，將各個業(yè)務(wù)中的決策機(jī)制、執(zhí)行機(jī)制和監(jiān)督機(jī)制融入到業(yè)務(wù)流程中的每個業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，細(xì)化業(yè)務(wù)流程中各個環(huán)節(jié)的部門和崗位設(shè)置，明確其職能范圍和分工。風(fēng)險應(yīng)對策略主要包括風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險轉(zhuǎn)移、風(fēng)險減輕和風(fēng)險接受四種。工作小組下還可以根據(jù)經(jīng)濟(jì)活動類型設(shè)置若干個風(fēng)險測評小組，仔細(xì)梳理每一類經(jīng)濟(jì)活動的流程，按流程排查風(fēng)險點(diǎn)。是否確定了內(nèi)部控制職能部門或牽頭部門；是否建立了各部門在內(nèi)部控制中的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制和聯(lián)動機(jī)制。是否按照國家統(tǒng)一的會計制度對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行賬務(wù)處理；是否按照國家統(tǒng)一的會計制度編制財務(wù)會計報告。（7）其他情況二、單位內(nèi)部控制的方法（一）什么是單位內(nèi)部控制的控制方法內(nèi)部控制的控制方法實(shí)質(zhì)上就是內(nèi)部控制的機(jī)制，是指為將經(jīng)濟(jì)活動風(fēng)險控制在可承諾的范圍之內(nèi)，根據(jù)內(nèi)部控制的原理，并結(jié)合風(fēng)險評估的結(jié)果，針對風(fēng)險點(diǎn)選擇的措施和程序。第7種方法：單據(jù)控制要求單位根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和單位的經(jīng)濟(jì)活動業(yè)務(wù)流程，在內(nèi)部管理制度中明確界定各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動所涉及的表單和票據(jù)，要求相關(guān)工作人員按照規(guī)定填制、審核、歸檔、保管單據(jù)。全體職工 上級部門領(lǐng)導(dǎo) 領(lǐng)導(dǎo)班子 財務(wù)部門負(fù)責(zé)人 擔(dān)任出納的人員應(yīng)當(dāng)具備（）。2008年5月 2010年4月 2011年1月 2011年11月 為加強(qiáng)收支控制，單位應(yīng)當(dāng)建立的制度不包括（）。內(nèi)部環(huán)境風(fēng)險評估 內(nèi)部監(jiān)督 信息與溝通19內(nèi)部控制評價的結(jié)果應(yīng)當(dāng)形成（）。（）錯誤正確 《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（征求意見稿）》實(shí)施的目的是促進(jìn)行政事業(yè)單位加強(qiáng)和規(guī)范內(nèi)部控制，提高內(nèi)部管理水平和風(fēng)險防范能力，推進(jìn)廉政建設(shè)，維護(hù)社會公眾利益。（）正確錯誤 內(nèi)部控制評價工作應(yīng)當(dāng)與內(nèi)部控制設(shè)計與實(shí)施工作相結(jié)合，保持統(tǒng)一性。（）正確錯誤 負(fù)責(zé)保管票據(jù)的人員要配置單獨(dú)的保險柜等保管設(shè)備，并做到人走柜鎖。 【您的答案】 A 【正確答案】 A，（）編制赤字預(yù)算。，應(yīng)當(dāng)遵循的原則不包括（）。嚴(yán)禁一人保管收付款項(xiàng)所需的全部印章。 【您的答案】 D 【正確答案】 D【答案解析】 經(jīng)批準(zhǔn)的投資概算是工程投資的最高限額，如有調(diào)整，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定報經(jīng)批準(zhǔn)。 【您的答案】 A, B, C, D 【正確答案】 ABCD（）。 【您的答案】 A, B, C 【正確答案】 ABC（）方面強(qiáng)調(diào)如何開展單位層面的內(nèi)部控制。，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注（）方面。，行政單位預(yù)算管理分為（）。（）【您的答案】 對【正確答案】 對，明確劃分職責(zé)權(quán)限，實(shí)施相應(yīng)的分離措施，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機(jī)制。（）【您的答案】 錯【正確答案】 錯【答案解析】 內(nèi)部控制，是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。（）【您的答案】 對【正確答案】 對；外部環(huán)境、經(jīng)濟(jì)活動或管理要求等發(fā)生重大變化的，應(yīng)及時對經(jīng)濟(jì)活動風(fēng)險進(jìn)行重估。為了了解行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的現(xiàn)狀，探索進(jìn)一步完善內(nèi)部控制體系，規(guī)范會計基礎(chǔ)工作，提高行政事業(yè)單位內(nèi)部管理水平，為2014年1月1日全面實(shí)行內(nèi)部控制規(guī)范作必要的準(zhǔn)備。四是下一階段，將按照《安徽省貫徹實(shí)施工作方案》的通知，結(jié)合培訓(xùn)情況，對未參加培訓(xùn)的單位進(jìn)行聯(lián)系培訓(xùn)，落實(shí)培訓(xùn)計劃，夯實(shí)工作基礎(chǔ)，采取更加有效的措施在全市行政事業(yè)單位逐步建立起適合本單位實(shí)際情況的內(nèi)部控制體系，確?！缎姓聵I(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》全面順利實(shí)施。根據(jù)具體評價辦法和業(yè)務(wù)程序，積極有效開展對單位內(nèi)部控制制度的評價工作，推動單位完善內(nèi)部控制制度運(yùn)行機(jī)制的完善，促進(jìn)發(fā)揮好內(nèi)部控制制度的有效作用。根據(jù)省財政廳《關(guān)于貫徹實(shí)施〈行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）〉的通知》（蘇財會〔2014〕74號）要求，為全面推進(jìn)我市行政事業(yè)單位貫徹執(zhí)行《內(nèi)控規(guī)范》工作，現(xiàn)提出如下貫徹意見：一、貫徹實(shí)施《內(nèi)控規(guī)范》的重要意義貫徹實(shí)施《內(nèi)控規(guī)范》是落實(shí)十八屆三中全會精神，深化行政體制改革，有效建立健全權(quán)力運(yùn)行的制約和監(jiān)督體系，推動廉潔、高效、服務(wù)型政府建設(shè)的重要舉措。（二）重要性原則。（二）《內(nèi)控規(guī)范》的適用范圍。四、貫徹實(shí)施《內(nèi)控規(guī)范》的工作目標(biāo)行政事業(yè)單位通過貫徹實(shí)施《內(nèi)控規(guī)范》，梳理流程、制定制度、實(shí)施措施、完善程序，基本建立以防范風(fēng)險管控為中心，以控制手冊和評價標(biāo)準(zhǔn)為主體，以單位內(nèi)升動力為基礎(chǔ)，以外部監(jiān)管部門積極引導(dǎo)、中介機(jī)構(gòu)有效服務(wù)為支撐，全員參與、全業(yè)務(wù)覆蓋、全過程監(jiān)控的內(nèi)部控制實(shí)施體系，切實(shí)增強(qiáng)單位的內(nèi)部管理水平和權(quán)力運(yùn)行機(jī)制，推動廉潔高效、人民滿意的服務(wù)型政府建設(shè)。各職能部門和各行政事業(yè)單位要充分認(rèn)識實(shí)施《內(nèi)控規(guī)范》的重要意義，將貫徹落實(shí)《內(nèi)控規(guī)范》作為今年的一項(xiàng)重要工作來抓，并與單位預(yù)防腐敗的廉政風(fēng)險防控機(jī)制有機(jī)結(jié)合，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，精心組織，密切配合，齊心協(xié)力，共同促進(jìn)《內(nèi)控規(guī)范》的貫徹實(shí)施，今年年底前按照《內(nèi)控規(guī)范》的要求，各行政事業(yè)單位要建立單位內(nèi)部控制制度。各行政事業(yè)單位負(fù)責(zé)人是內(nèi)控建設(shè)的主導(dǎo)者和推行者，是內(nèi)控建設(shè)的第一責(zé)任人，應(yīng)親自抓內(nèi)控工作，進(jìn)一步增強(qiáng)責(zé)任感和使命感，并將其列入領(lǐng)導(dǎo)班子重要議事日程來統(tǒng)籌安排，明確內(nèi)控工作職能部門或內(nèi)控工作牽頭部門，落實(shí)職責(zé)分工，配備充實(shí)人員力量，負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)組織開展內(nèi)控實(shí)施工作。積極探索建立適時監(jiān)控、及時核查、整改反饋、跟蹤問效的內(nèi)部控制評價工作機(jī)制，使《內(nèi)控規(guī)范》在行政事業(yè)單位內(nèi)部管理中切實(shí)有效執(zhí)行，并持續(xù)發(fā)揮作用。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿單位經(jīng)濟(jì)活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，實(shí)現(xiàn)對經(jīng)濟(jì)活動的全面控制。第七條 單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)本規(guī)范建立適合本單位實(shí)際情況的內(nèi)部控制體系，并組織實(shí)施。（二）內(nèi)部控制機(jī)制的建設(shè)情況。（六）其他情況。包括是否實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)歸口管理并明確使用責(zé)任；是否定期對資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，對賬實(shí)不符的情況及時進(jìn)行處理；是否按照規(guī)定處置資產(chǎn)。（二）內(nèi)部授權(quán)審批控制。建立資產(chǎn)日常管理制度和定期清查機(jī)制，采取資產(chǎn)記錄、實(shí)物保管、定期盤點(diǎn)、賬實(shí)核對等措施，確保資產(chǎn)安全完整。同時，應(yīng)當(dāng)充分發(fā)揮財會、內(nèi)部審計、紀(jì)檢監(jiān)察、政府采購、基建、資產(chǎn)管理等部門或崗位在內(nèi)部控制中的作用。內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位主要包括預(yù)算業(yè)務(wù)管理、收支業(yè)務(wù)管理、政府采購業(yè)務(wù)管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目管理、合同管理以及內(nèi)部監(jiān)督等經(jīng)濟(jì)活動的關(guān)鍵崗位。單位應(yīng)當(dāng)合理設(shè)置崗位，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、評價等不相容崗位相互分離。第二十三條 單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)決算管理，確保決算真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、及時，加強(qiáng)決算分析工作，強(qiáng)化決算分析結(jié)果運(yùn)用，建立健全單位預(yù)算與決算相互反映、相互促進(jìn)的機(jī)制。第二十八條 單位應(yīng)當(dāng)建立健全票據(jù)管理制度。第三十條 單位應(yīng)當(dāng)按照支出業(yè)務(wù)的類型，明確內(nèi)部審批、審核、支付、核算和歸檔等支出各關(guān)鍵崗位的職責(zé)權(quán)限。支出憑證應(yīng)當(dāng)附反映支出明細(xì)內(nèi)容的原始單據(jù)，并由經(jīng)辦人員簽字或蓋章，超出規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的支出事項(xiàng)應(yīng)由經(jīng)辦人員說明原因并附審批依據(jù)，確保與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)相符。大額債務(wù)的舉借和償還屬于重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行充分論證，并由單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。第三十五條 單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對政府采購活動的管理。第三十八條 單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對政府采購業(yè)務(wù)的記錄控制。（一）出納不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、支出、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。對調(diào)節(jié)不符、可能存在重大問題的未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)當(dāng)及時查明原因，并按照相關(guān)規(guī)定處理。財會、資產(chǎn)管理、資產(chǎn)使用等部門或崗位應(yīng)當(dāng)定期對賬，發(fā)現(xiàn)不符的，應(yīng)當(dāng)及時查明原因，并按照相關(guān)規(guī)定處理。第五節(jié) 建設(shè)項(xiàng)目控制第四十六條 單位應(yīng)當(dāng)建立健全建設(shè)項(xiàng)目內(nèi)部管理制度。第五十條 單位應(yīng)當(dāng)按照審批單位下達(dá)的投資計劃和預(yù)算對建設(shè)項(xiàng)目資金實(shí)行?？顚Ｓ茫瑖?yán)禁截留、挪用和超批復(fù)內(nèi)容使用資金。建設(shè)項(xiàng)目已實(shí)際投入使用但超時限未辦理竣工決算的，單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)對建設(shè)項(xiàng)目的實(shí)際投資暫估入賬，轉(zhuǎn)作相關(guān)資產(chǎn)管理。合同履行過程中，因?qū)Ψ交騿挝蛔陨碓驅(qū)е驴赡軣o法按時履行的，應(yīng)當(dāng)及時采取應(yīng)對措施。第五十九條 單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對合同糾紛的管理。第六十四條 國務(wù)院財政部門及其派出機(jī)構(gòu)和縣級以上地方各級人民政府財政部門應(yīng)當(dāng)對單位內(nèi)部控制的建立和實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，有針對性地提出檢查意見和建議，并督促單位進(jìn)行整改。第六章 附 則第六十五條本規(guī)范自2014年1月1日起施行。合同糾紛協(xié)商一致的，雙方應(yīng)當(dāng)簽訂書面協(xié)議；合同糾紛經(jīng)協(xié)商無法解決的，經(jīng)辦人員應(yīng)向單位有關(guān)負(fù)責(zé)人報告，并根據(jù)合同約定選擇仲裁或訴訟方式解決。對合同履行中簽訂補(bǔ)充合同，或變更、解除合同等應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審查。單位應(yīng)當(dāng)合理設(shè)置崗位，明確合同的授權(quán)審批和簽署權(quán)限，妥善保管和使用合同專用章，嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)擅自以單位名義對外簽訂合同，嚴(yán)禁違規(guī)簽訂擔(dān)保、投資和借貸合同。實(shí)行國庫集中支付的建設(shè)項(xiàng)目，單位應(yīng)當(dāng)按照財政國庫管理制度相關(guān)規(guī)定支付資金。第四十七條 單位應(yīng)當(dāng)建立與建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)的議事決策機(jī)制，嚴(yán)禁任何個人單獨(dú)決策或者擅自改變集體決策意見。第四十五條 單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定加強(qiáng)對對外投資的管理。（一）對資產(chǎn)實(shí)施歸口管理。財務(wù)專用章應(yīng)當(dāng)由專人保管，個人名章應(yīng)當(dāng)由本人或其授權(quán)人員保管。定期對政府采購業(yè)務(wù)信息進(jìn)行分類統(tǒng)計，并在內(nèi)部進(jìn)行通報。單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對政府采購申請的內(nèi)部審核，按照規(guī)定選擇政府采購方式、發(fā)布政府采購信息。加強(qiáng)債務(wù)的對賬和檢查控制，定期與債權(quán)人核對債務(wù)余額，進(jìn)行債務(wù)清理，防范和控制財務(wù)風(fēng)險。明確報銷業(yè)務(wù)流程，按照規(guī)定辦理資金支付手續(xù)。（一）加強(qiáng)支出審批控制。單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定設(shè)置票據(jù)專管員，建立票據(jù)臺賬，做好票據(jù)的保管和序時登記工作。第二節(jié) 收支業(yè)務(wù)控制第二十五條 單位應(yīng)當(dāng)建立健全收入內(nèi)部管理制度。（一）單位應(yīng)當(dāng)正確把握預(yù)算編制有關(guān)政策，確保預(yù)算編制相關(guān)人員及時全面掌握相關(guān)規(guī)定。單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德教育，不斷提升其業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。單位應(yīng)當(dāng)建立健全集體研究、專家論證和技術(shù)咨詢相結(jié)合的議事決策機(jī)制。建立健全本單位財會管理制度，加強(qiáng)會計機(jī)構(gòu)建設(shè)，提高會計人員業(yè)務(wù)水平，強(qiáng)化會計人員崗位責(zé)任制，規(guī)范會計基礎(chǔ)工作，加強(qiáng)會計檔案管理，明確會計憑證、會計賬簿和財務(wù)會計報告處理程序。相關(guān)工作人員應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)、辦理業(yè)務(wù)。包括是否