淺析行政事業(yè)單位如何加強(qiáng)內(nèi)部控制-免費(fèi)閱讀
【正文】 （正確）1行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的有效性是指內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行的有效性。（正確）1內(nèi)部控制規(guī)范對(duì)現(xiàn)行內(nèi)外部管理制度推倒重來(lái)，從源頭建立溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，變事后控制為事前和事中全過(guò)程控制。（錯(cuò)誤）行政事業(yè)單位單位實(shí)施內(nèi)部控制將能有效杜絕舞弊和腐敗的發(fā)生。1內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)歸屬于事業(yè)單位的（最高管理層）。內(nèi)部控制體系建設(shè)中負(fù)責(zé)監(jiān)督制度執(zhí)行落實(shí)的部門是（內(nèi)部審計(jì)部門）。下列理論不屬于舞弊行為的成因的是（零和博弈理論）。 正確答案：[“A”]二、判斷題。對(duì)于嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部控制制度的單位，給予精神鼓勵(lì)和物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)于違規(guī)違章的堅(jiān)決給予行政處分和經(jīng)濟(jì)處罰，要做到壓力與動(dòng)力相結(jié)合，并將其結(jié)果作為干部考核的一個(gè)重要依據(jù)，才能確保內(nèi)部控制工作的順序進(jìn)行。因此，行政單位的授權(quán)批準(zhǔn)應(yīng)該是在“一支筆”基礎(chǔ)上的集體審批，即在集體通過(guò)的財(cái)務(wù)預(yù)算和規(guī)定的開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)上，授權(quán)單位負(fù)責(zé)人進(jìn)行審批；對(duì)一些數(shù)額較大的開(kāi)支則由領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定，任何個(gè)人不得單獨(dú)進(jìn)行決策或者擅自改變集體決策。加強(qiáng)預(yù)算管理是確保業(yè)務(wù)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的重要手段，是各項(xiàng)事業(yè)健康發(fā)展的條件保障。只有建立良好的內(nèi)部控制環(huán)境，才能保證制度的真正落實(shí)，才能真正達(dá)到內(nèi)部控制的目的。4．授權(quán)批準(zhǔn)控制不嚴(yán)在授權(quán)支出控制方面，目前絕大多數(shù)行政單位，存在授權(quán)不當(dāng)，對(duì)授權(quán)批準(zhǔn)支出的范圍、權(quán)限控制不嚴(yán)等問(wèn)題。我國(guó)現(xiàn)在很多行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度并不全面、不完善。你的答案是： 是正確答案是：是 答案分析：50．資金管理未經(jīng)適當(dāng)審批或者超越權(quán)限審批，可能遭受外部處罰，導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)損失和信譽(yù)損失。對(duì)于經(jīng)營(yíng)性事業(yè)單位來(lái)說(shuō)，往往也會(huì)采取成本核算方式，所以需要考慮成本控制問(wèn)題。A 風(fēng)險(xiǎn)降低B 風(fēng)險(xiǎn)消除C 風(fēng)險(xiǎn)消滅D 風(fēng)險(xiǎn)保留你的答案是：ABD正確答案是：ABD 答案分析：35．風(fēng)險(xiǎn)具有的特征有（）。你的答案是：ABCD正確答案是：ABCD 答案分析：30．行政事業(yè)單位和企業(yè)之間的區(qū)別是顯著的，屬于行政事業(yè)單位特征的有（）。對(duì)信息系統(tǒng)的控制，要求采用一般控制和應(yīng)用控制。B 成本費(fèi)用授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。A 風(fēng)險(xiǎn)回避B 風(fēng)險(xiǎn)降低C 風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移D 風(fēng)險(xiǎn)承受你的答案是：A正確答案是：A 答案分析：二 多項(xiàng)選擇題(共15題 每題1分 共45分)21．一般來(lái)說(shuō)，內(nèi)部審計(jì)是行政事業(yè)單位內(nèi)部設(shè)立的，對(duì)各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、管理制度是否（）所進(jìn)行的獨(dú)立評(píng)價(jià)系統(tǒng)。A 分步法B 總量法C 約當(dāng)產(chǎn)量法D 定額法你的答案是：A正確答案是：A 答案分析：12．信息系統(tǒng)的應(yīng)用控制包括輸入控制、輸出控制和（A 組織控制B 操作控制C 災(zāi)難恢復(fù)控制D 處理控制你的答案是：D正確答案是：D 答案分析：13．內(nèi)部控制發(fā)揮作用的前提條件是？A 良好的單位文化B 組織結(jié)構(gòu)合理，權(quán)利責(zé)任分配適當(dāng)C 合理的人力資源政策D 管理者的素質(zhì)你的答案是：B正確答案是：B 答案分析：14．工程項(xiàng)目控制的目標(biāo)不包括（）。A 監(jiān)督B 評(píng)價(jià)C 核算D 服務(wù)你的答案是：C正確答案是：C 答案分析：3．現(xiàn)金的庫(kù)存限額以不超過(guò)()個(gè)工作日的開(kāi)支額為限,具體數(shù)額由財(cái)務(wù)部門向主辦銀行提出申請(qǐng),主辦銀行核定。任何一個(gè)單位的內(nèi)部都存在于一定的控制環(huán)境中，它是一種氛圍，塑造出單位的文化，影響干部職工的控制意識(shí)和實(shí)施控制的自覺(jué)性。有規(guī)范的會(huì)計(jì)處理秩序和財(cái)務(wù)核對(duì)制度，在會(huì)計(jì)核算和管理制度是比較健全的。保管賬務(wù)與記錄分離，較有效的防止了錯(cuò)誤和舞弊行為，控制作用得到了有效的發(fā)揮。財(cái)政預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中存在的不足主要表現(xiàn)為：一是財(cái)政預(yù)算編制系統(tǒng)不完善。隨著事業(yè)單位改制工作的推進(jìn)，事業(yè)單位將面臨諸如財(cái)務(wù)狀況的總體失衡風(fēng)險(xiǎn)、國(guó)有控股企業(yè)的連帶責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)等。④內(nèi)部審計(jì)部門的獨(dú)立性及受重視程度。2008年6月28日財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)在北京聯(lián)合發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，對(duì)貫徹實(shí)施內(nèi)控基本規(guī)范作出了專門布署。由于內(nèi)控規(guī)范的實(shí)施是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，本著循序漸進(jìn)、穩(wěn)步推開(kāi)的原則，2009年7月1日起，首先在上市公司試行，然后在各單位逐步推開(kāi)。⑤單位內(nèi)部控制制度建設(shè)的完善程度及執(zhí)行效果。由于城市化進(jìn)程的加快，財(cái)政資金的大量投入，國(guó)有資產(chǎn)的迅速累加，無(wú)疑增加了財(cái)政資金在運(yùn)作過(guò)程中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；三是對(duì)于“非稅收入”管控存在嚴(yán)重不足，財(cái)政部門安排給行政事業(yè)單位的專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)被擠占挪用現(xiàn)象十分普遍，專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)難以發(fā)揮應(yīng)有的資金效益。目前，單位預(yù)算的編制一般是按照單位當(dāng)年財(cái)政狀況、上年收支狀況、結(jié)合單位自身的特點(diǎn)和業(yè)務(wù)進(jìn)行編制，尚未細(xì)化到具體預(yù)算項(xiàng)目，預(yù)算支出達(dá)不到逐筆進(jìn)行核定的要求。三是授權(quán)批準(zhǔn)較嚴(yán)密，且執(zhí)行得也到位。（二）建立健全行政事業(yè)單位內(nèi)控制體系行政事業(yè)單位要加強(qiáng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作和內(nèi)部控制工作的效果,必須制定一整套科學(xué)合理的內(nèi)部控制制度予以保證。一方面，決策機(jī)構(gòu)的重視和支持是嚴(yán)格、有效執(zhí)行內(nèi)部控制制度的保證。A 1 B 3 C 5 D 10你的答案是：B正確答案是：B 答案分析：4．行政事業(yè)單位從事的社會(huì)管理和各項(xiàng)公益事業(yè)活動(dòng)以什么為基礎(chǔ)，以保證其活動(dòng)的連續(xù)性？A 年B 月C 季D 日你的答案是：A正確答案是：A 答案分析： 5．（）控制是整個(gè)工程建設(shè)的前期工作，是整個(gè)項(xiàng)目成敗的關(guān)鍵。A 規(guī)范工程項(xiàng)目管理B 提高工程項(xiàng)目質(zhì)量C 保證工程項(xiàng)目進(jìn)度D 降低工程項(xiàng)目成本。A 合法B 合理C 合規(guī)D 有效你的答案是：BCD正確答案是：BCD 答案分析：22．組織機(jī)構(gòu)是單位進(jìn)行計(jì)劃、執(zhí)行、控制、協(xié)調(diào)和監(jiān)督職能的整體框架。C 成本費(fèi)用預(yù)算制度的執(zhí)行情況。信息系統(tǒng)的一般控制包括：A 組織控制。A 受托責(zé)任的多層次性B 資金來(lái)源的有償性C 資金運(yùn)用的自由性D 業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的模糊性你的答案是：ACD正確答案是：AD 答案分析：31．關(guān)于內(nèi)部牽制的基本設(shè)想，下列說(shuō)法正確的有（）。A 客觀性B 普遍性C 損失性D 主觀性你的答案是：ABC正確答案是：ABC 答案分析：三 判斷題(共15題 每題1分 共15分)36．從某種意義上講，組織內(nèi)部控制的成效取決于人員素質(zhì)的高低，因此人員素質(zhì)控制是內(nèi)部控制的重要因素（）。你的答案是： 否正確答案是：是 答案分析：43．行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)按照公開(kāi)、公正、公平的原則進(jìn)行。（）你的答案是： 是正確答案是：否
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