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行政事業(yè)單位內(nèi)部控制論文-預(yù)覽頁(yè)

 

【正文】 制度制定不專業(yè)且不切合實(shí)際,目前一些行政事業(yè)單位缺乏 內(nèi)部控制 理念,只是把 內(nèi)部控制 制度看成束縛人限制人的條條框框,現(xiàn)實(shí)中有的單位尚未建立起 內(nèi)部控制 系統(tǒng),導(dǎo)致執(zhí)行起來(lái)難度大;有的雖建立了 內(nèi)部控制 系統(tǒng),但不盡合理,沒有從自身實(shí)際情況出發(fā);還有單位雖建有較為完善的 內(nèi)部控制 制度,但是單位領(lǐng)導(dǎo)不夠重視內(nèi)控管理,有關(guān)人員怕得罪人而不執(zhí)行相關(guān)制度,也導(dǎo)致了執(zhí)行效果差。行政事業(yè)單位的會(huì)計(jì)人員核算較企業(yè)而言相對(duì)簡(jiǎn)單,因此行政事業(yè)單位的會(huì)計(jì)人員素質(zhì)要求不如企業(yè)會(huì)計(jì)那么高,致使會(huì)計(jì)人員素質(zhì)過低。據(jù)了解,一些行政事業(yè)單位甚至沒有內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或形同虛設(shè),內(nèi)部審計(jì)工作得不到足夠的重視和支持,沒有建立起對(duì)單位會(huì)計(jì)工作和經(jīng)濟(jì)活動(dòng) 7 的監(jiān)督 機(jī)制。 三、建立和完善行政事業(yè)單位內(nèi)控制度的措施 (一 )提升自身 內(nèi)部控制 意識(shí),并加強(qiáng)會(huì)計(jì)隊(duì)伍建設(shè)與管理 首先,應(yīng)提高行政事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)對(duì) 內(nèi)部控制 重要性的認(rèn)識(shí),改變陳舊觀念,自覺強(qiáng)化“第一責(zé)任人”的責(zé)任感,重視 內(nèi)部控制 制度的健全和財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍的建設(shè)。適合的會(huì)計(jì)制度建立,能更好的明確本單位會(huì)計(jì)崗位之間的權(quán)責(zé),有利于明確單位的財(cái)務(wù)支出與核算。二是會(huì)計(jì)人員要堅(jiān)持客觀、公正的原則,客觀、真實(shí)地反映各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容,做到不隱瞞、截留應(yīng)上繳的各項(xiàng)收入,不亂擠亂列各項(xiàng)支 出。各單位在制定制度時(shí)充分考慮本單位實(shí)際,做到制度切實(shí)可行。此過程中,應(yīng)堅(jiān)持以預(yù)防控制為主,事后控制為輔的原則,防止會(huì)計(jì)工作發(fā)生低效率或不法行為。另外部門預(yù)算也是內(nèi)部控制系統(tǒng)的重要組成部分,是實(shí)現(xiàn)事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)正常運(yùn)行的根本保證。預(yù)算內(nèi)資金實(shí)行責(zé)任人限額審批,限額以上資金實(shí)行集體審批。行政事業(yè)單位人員往來(lái)多,身份復(fù)雜。行政事業(yè)單位還需樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),建立風(fēng)險(xiǎn)管理體系,通過風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告等措施,對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面防范和有效控制。內(nèi)審應(yīng)定期對(duì)內(nèi)控制度進(jìn)行評(píng)價(jià)和修正,通過實(shí)踐來(lái)完善 內(nèi)部控制 制度,充分發(fā)揮其在 內(nèi)部控制 中的 監(jiān)督評(píng)價(jià)作用。因此要健全行政事業(yè)單位內(nèi)部稽核制度,各單位一是要設(shè)立稽核崗位和稽核人員,執(zhí)行對(duì)各種憑證的稽核工作,凡需進(jìn)入會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)的原始憑證都須首先由稽核員審核,并加蓋“合規(guī)憑證”或“不合規(guī)憑證”印章。另外,政府相關(guān)部門也應(yīng)嚴(yán)格審計(jì)審查要求,認(rèn)真落實(shí)清查各單位的財(cái)產(chǎn)狀況,定期與不定期對(duì)各單位進(jìn)行財(cái)務(wù)核查,確保行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)安全。對(duì) 內(nèi)部控制 的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià),對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)的 內(nèi)部控制 提出建議;對(duì)工作中的一些薄弱環(huán)節(jié),進(jìn)行重點(diǎn)檢查和評(píng)價(jià);提出定期、不定期、全面或?qū)n}檢查評(píng)價(jià)的方法、程序以及結(jié)果的處理辦法等等。 通過實(shí)踐來(lái)完善 內(nèi)部控制 制度,充分發(fā)揮其在 內(nèi)部控制 中的監(jiān)督評(píng)價(jià)作用。 【 參考文獻(xiàn)】 財(cái)政部:《內(nèi)部會(huì)計(jì)工作規(guī)范 基本規(guī)范 .》 高雅青:《內(nèi)部控制與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)案例分析》,中國(guó)時(shí)代經(jīng)濟(jì)出版社, 2020. 杜詠梅 ,程秀婷 ,張樸:《淺議 內(nèi)部控制 目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)與措施》 許新華:《 內(nèi)部控制 的環(huán)境分析》,《會(huì)計(jì)之友》 ,2020 年第 29 期 11 楊召民:《 內(nèi)部控制 的目標(biāo)對(duì)象及 本質(zhì)》,《財(cái)會(huì)研究》, 2020 年 09 期 呂麗:《 內(nèi)部控制 的現(xiàn)狀和對(duì)策》,《中國(guó)鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會(huì)計(jì)》 , 2020,(06) 田朝陽(yáng):《 內(nèi)部控制 有效性研究》,《中國(guó)鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會(huì)計(jì)》 , 2020,(07) 孫麗娜:《企業(yè) 內(nèi)部控制 制度的探討》,《現(xiàn)代農(nóng)業(yè)》 , 2020,(09) 楊曉東 , 徐顯萍:《淺談農(nóng)墾企業(yè)管理中的 內(nèi)部控制 》,《農(nóng)場(chǎng)經(jīng)濟(jì)管理》 , 2020,(02) 祝伯紅:《推行 內(nèi)部控制 制度中存在的問題及對(duì)策》,《綠色財(cái)會(huì)》 , 2020,(07) 1財(cái)政部: 《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》 , 2020, (11
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