行政事業(yè)單位內(nèi)部控制03_講義-預(yù)覽頁
【正文】 批準制度，明確審批人對貨幣資金的授權(quán)批準方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。 貨幣資金支付業(yè)務(wù)的程序 （ 1） 支付申請 有關(guān)部門或個人用款時，應(yīng)當(dāng)提前提交貨幣資金支付申請，注明款項的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有效原始單據(jù)或相關(guān)證明。 （ 3）支付復(fù)核 復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對批準后的貨幣資金支付申請進行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請的批準范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計算是否準確，支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)取? 現(xiàn)金和銀行存款的內(nèi)部控制 （ 1）單位應(yīng)當(dāng)加強現(xiàn)金庫存限額的管理，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)及時存入開戶銀行。 （ 3）單位現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)及時存入銀行，不得坐支現(xiàn)金，不得賬外設(shè)賬，嚴禁收款不入賬。 （ 5）單位銀行賬戶的開立、變更，應(yīng)當(dāng)嚴格按照規(guī)定，由單位申請，經(jīng)財政部門審批后辦理其他手續(xù)。 （ 6）單位應(yīng)當(dāng)加強與銀行的對賬工作，每月至少核對一次，對未達賬項，應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，發(fā)現(xiàn)問題，查明原因，及時處理。 使用電子支付方式的單位辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)，不應(yīng)因支付方式的改變而隨意簡化、變更支付貨幣資金所必需的授權(quán)批準程序。 （ 2）單位因填寫、開具失誤或者其他原因?qū)е伦鲝U的法定票據(jù)，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定予以保存，不得隨意處置或銷毀。 （ 4）單位應(yīng)當(dāng)加強銀行預(yù)留印鑒的管理
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