行政事業(yè)單位內(nèi)部控制03_講義(已修改)
2025-05-26 01:25 本頁面
【正文】 第三、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的具體規(guī)范：貨幣資金 行政事業(yè)單位貨幣資金的內(nèi)容 行政事業(yè)單位的貨幣資金主要包括： 現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。 行政事業(yè)單位貨幣資金內(nèi)部控制制度的主要內(nèi)容 (1)行政事業(yè)單位關(guān)于貨幣資金的內(nèi)部控制制度應(yīng)做到： 職責分工、權(quán)限范圍和審批程序明確，機構(gòu)設(shè)置和人員配備科學(xué)合理； （ 2）現(xiàn)金、銀行存款、公務(wù)卡等的管理應(yīng)當符合法律法規(guī)和制度要求；銀行賬戶的開立、審批、核對、清理應(yīng)當嚴格有效；現(xiàn)金盤點和銀行對賬單的核對應(yīng)當按規(guī)定嚴格執(zhí)行； （ 3）與貨幣資金有關(guān)的票據(jù)的領(lǐng)購、保管、使用、銷毀等應(yīng)當有完整的記錄，銀行預(yù)留印鑒和有關(guān)印章的管理應(yīng)當嚴格有效。 關(guān)于貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位分工與授權(quán)批準 （ 1）應(yīng)當建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。 （ 2）貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位至少應(yīng)當包括： ①貨幣資金支付的審批與執(zhí)行； ②貨幣資金的保管與盤點清查； ③貨幣資金的會計記錄與審計監(jiān)督。 （ 3）出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。 （ 4）不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。嚴禁未經(jīng)授權(quán)的部門或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。 行政事業(yè)單
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