行政事業(yè)單位內(nèi)部控制09課件講義(已修改)
2025-05-28 14:27 本頁(yè)面
【正文】 第九、 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制 具體規(guī)范：基本支出 基本支出的含義 是指保障單位運(yùn)轉(zhuǎn)和職能履行所必需的、基本的、經(jīng)常性的支出。包括： （ 1)在職人員的工資福利性支出； (2)對(duì)離退休人員、退職人員等個(gè)人和家庭補(bǔ)助支出； (3)單位運(yùn)轉(zhuǎn)所必需的商品和服務(wù)支出。 基本支出內(nèi)部控制的主要內(nèi)容： （ 1）單位編制、在職人員、臨時(shí)工等人員的使用； （ 2）在職人員工資福利標(biāo)準(zhǔn)及發(fā)放； （ 3）對(duì)離退休人員、退職人員等個(gè)人和家庭補(bǔ)助支出； （ 4）商品和服務(wù)支出內(nèi)部定額的制訂及執(zhí)行； （ 5）商品和服務(wù)支出。 基本支出業(yè)務(wù)的崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn) （ 1）單位應(yīng)當(dāng)建立基本支出業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門(mén)和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保辦理基本支出業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。 基本支出業(yè)務(wù)的不相容崗位至少包括： ①人員管理與人員支出管理； ②人員工資福利、津貼與補(bǔ)貼的審批與發(fā)放； ③基本支出預(yù)算的執(zhí)行與監(jiān)督； ④商品和服務(wù)支出內(nèi)部定額的制定與執(zhí)行； ⑤商品和服務(wù)支出的審核、批準(zhǔn)與辦理； (2)單位應(yīng)當(dāng)對(duì)基本支出業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確審批人對(duì)基本支出業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦部門(mén)、經(jīng)辦人辦理基本支出的職責(zé)范圍和工作要求。嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的部門(mén)或人員辦理基本支出業(yè)務(wù)。 (3)審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)基本支出授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。 （ 4）單位應(yīng)當(dāng)按照基本支出業(yè)務(wù)管理要求，明確人員管理及基本支出執(zhí)行、監(jiān)督等環(huán)節(jié)控制要求，重要管理環(huán)節(jié)設(shè)置相應(yīng)的記錄或憑證，并保證信息公開(kāi)透明。 單位編制和人員使用的控制
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