行政事業(yè)單位內(nèi)部控制09課件講義-資料下載頁
2025-05-12 14:27本頁面
【正文】 在職人員醫(yī)療保險金、住房公積金等要及時足額繳納。 對離退休人員退職人員等個人和家庭補助的控制 （ 1）單位對離退休人員、退職人員個人和家庭發(fā)放補助，應(yīng)嚴(yán)格按有關(guān)規(guī)定范圍與標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得擅自增加或減少補助項目。 （ 2）單位對離退休人員、退職人員個人和家庭補助發(fā)放情況，應(yīng)按期與離退休人員養(yǎng)老管理機構(gòu)核對。 商品和服務(wù)支出的控制 （ 1）單位依據(jù)基本支出部門預(yù)算供給標(biāo)準(zhǔn)及單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)、工作量、人員、資產(chǎn)等情況，制定商品和服務(wù)支出內(nèi)部定額。 （ 2）單位內(nèi)部定額一經(jīng)制定，必須認(rèn)真執(zhí)行，確保相關(guān)支出嚴(yán)格控制在定額范圍內(nèi)。特殊情況如需調(diào)整定額，由單位各部門提出修改方案，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定。 （ 3）單位每年編制內(nèi)部定額表，并說明內(nèi)部定額包含的具體分項內(nèi)容、分項的內(nèi)部定額、具體執(zhí)行的人員與部門。定額的執(zhí)行應(yīng)與單位內(nèi)部各部門的考核獎懲相聯(lián)系。 （ 4）單位應(yīng)建立相應(yīng)的內(nèi)部控制制度對商品和服務(wù)支出加強管理。主要包括： ①嚴(yán)格執(zhí)行部門預(yù)算和國家各項支出管理規(guī)定； ②嚴(yán)格執(zhí)行單位內(nèi)部定額； ③財會人員應(yīng)對各項支出原始憑證的真實性、合法性和合理性進行審核； ④嚴(yán)格支出審批，大額支出集體審批。 （ 5）商品和服務(wù)支出中按規(guī)定屬于政府采購的，應(yīng)按國家有關(guān)政府采購的法律和規(guī)定執(zhí)行。 基本支出財務(wù)分析與評價 （ 1）單位應(yīng)將年度部門預(yù)算安排與基本支出結(jié)余資金統(tǒng)籌考慮，加強對基本支出結(jié)余資金的管理。 （ 2）單位應(yīng)加強各項內(nèi)部定額執(zhí)行情況的分析，及時調(diào)整完善定額管理制度，促進定額管理規(guī)范有效。 （ 3）單位應(yīng)對基本支出情況進行財務(wù)分析與評價，對資金投入與業(yè)務(wù)成果及相關(guān)關(guān)系進行綜合分析，合理安排和節(jié)約使用人力、物力、財力，努力降低消耗，提高資金使用效益。
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