【正文】 第一篇：行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度教材重慶市XX 學校貨幣資金內(nèi)部控制規(guī)范第一章 總則第一條 為了加強本校貨幣資金的內(nèi)部控制，保證貨幣資金的安全，提高貨幣資金的使用效益，根據(jù)國家貨幣資金控制規(guī)范要求制定本內(nèi)部控制規(guī)范第二條 本規(guī)范所稱貨幣資金，是指本校所擁有或控制的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。第三條 本規(guī)范在本校行政管轄范圍內(nèi)使用，校辦產(chǎn)業(yè)和附屬部門一并執(zhí)行。第二章 職責分工與授權(quán)批準第四條 本校建立的貨幣資金業(yè)務的崗位責任制中，包括以下不相容崗位，各崗位應當相互分離、制約和監(jiān)督。貨幣資金業(yè)務的不相容崗位包括：（一）貨幣資金支付的審批與執(zhí)行，由校領(lǐng)導負責，預算到各中層部門的貨幣資金，有中層部門負責人執(zhí)行；（二）貨幣資金統(tǒng)一由校財務部出納人員保管，會計部負責盤點清查；（三）貨幣資金的會計記錄由會計人員負責與審計部門負責審計監(jiān)督。第五條 本校配備專任出納人員辦理的貨幣資金結(jié)算工作，主要職責包括：貨幣資金的收付，存取貨幣資金，往來結(jié)算，登記日記賬，每日清點現(xiàn)金。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務賬目的登記工作。出納人員每五年輪換一次。本校負責預算內(nèi)資金核算的會計人員崗位，每五年內(nèi)進行崗位輪換。第六條 本校貨幣資金實行授權(quán)管理制度和審核批準制度，并按照規(guī)定的權(quán)限和程序辦理貨幣資金支付業(yè)務。（一）支付申請。本校有關(guān)部門或個人用款時，應當提前向經(jīng)授權(quán)的審批人提交貨幣資金支付申請，注明款項的用途、金額、預算、限額、支付方式等內(nèi)容，并附有效的原始證明，如經(jīng)濟合同、原始單據(jù)或相關(guān)證明。（二）支付審批。審批人根據(jù)其職責、權(quán)限和相應程序?qū)χЦ渡暾堖M行審批。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，審批人應當拒絕批準，性質(zhì)或金額重大的，還應及時報告校級負責紀檢的領(lǐng)導和審計部門。涉及領(lǐng)導人員的，應當向主管教委報告。（三）支付復核。復核人應當對批準后的貨幣資金支付申請進行復核，復核重點是：貨幣資金支付申請的批準范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計算是否準確，支付方式、支付本校是否妥當?shù)?。復核無誤后，交由出納人員等相關(guān)負責人員辦理支付手續(xù)。（四）辦理支付。出納人員應當根據(jù)復核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。第七條 未經(jīng)授權(quán)的部門或人員不得接觸貨幣資金。第三章 現(xiàn)金和銀行存款的控制第八條 本?，F(xiàn)金庫存實行限額管理，基本限額為60000元，超過庫存限額的現(xiàn)金應當及時存入開戶銀行。第九條 本校根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，現(xiàn)金開支范圍只能針對個人和未在銀行開設(shè)賬戶的個體勞務人員，對其他單位的收支在1000元以上的結(jié)算事項一律轉(zhuǎn)賬?，F(xiàn)金開支中，屬于職工薪酬部分，一律以個人所得稅后金額結(jié)算。第十條 本?，F(xiàn)金收入應當及時存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。本校因公借出款項必須執(zhí)行嚴格的審核批準程序，嚴禁擅自挪用、借出貨幣資金，所有借出款項，按照一事一報要求報賬，個人借出差費一次不得超過6000元，出國借款應當經(jīng)過上級審批，按照審批要求借款。第十一條 本校取得的貨幣資金收入必須及時入賬，不得賬外設(shè)賬，嚴禁收款不入賬。校辦產(chǎn)業(yè)也實行收支兩條線和集中收付制度，但可以設(shè)置報賬員，設(shè)立不超過30000元的限額備用金。第十二條 本校嚴格按照《支付結(jié)算辦法》等國家有關(guān)規(guī)定，加強對銀行賬戶的管理。學校統(tǒng)一在工商銀行（某支行）開立基本存款戶，辦理存款、取款和結(jié)算。校辦產(chǎn)業(yè)在報請學校批準后，可以在當?shù)亻_立臨時存款戶。禁止本校內(nèi)設(shè)的管理部門自行開立銀行賬戶。會計部門每半年檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況，發(fā)現(xiàn)未經(jīng)審批擅自開立銀行賬戶或者不按規(guī)定及時清理、撤銷銀行賬戶等問題，應當及時處理并追究有關(guān)責任人的責任。第十三條 每月26日由會計部安排人員核對銀行賬戶，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并指派對賬人員以外的其他人員進行審核，確定銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額是否調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，應當查明原因，及時處理。出納人員不得同時從事銀行對賬單的獲取、銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制等工作。第十四條 實行網(wǎng)上交易、電子支付等方式辦理貨幣資金支付業(yè)務的，應與承辦銀行簽訂網(wǎng)上銀行操作協(xié)議，明確雙方在資金安全方面的責任與義務、交易范圍等。操作人員應當根據(jù)操作授權(quán)和密碼進行規(guī)范操作。十五條 出納每日必須清點現(xiàn)金，進行當日核對；會計部每季度末最后一月30日盤點現(xiàn)金一次，每季度不定期地盤點現(xiàn)金兩次，確?，F(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。第四章 票據(jù)及有關(guān)印章的管理第十六條 本校對貨幣資金相關(guān)的票據(jù)的管理規(guī)定如下：各種票據(jù)統(tǒng)一由財務部購買和保管；出納領(lǐng)用、退回時嚴格登記票據(jù)種類，號碼，并簽章；對背書轉(zhuǎn)讓、注銷等有經(jīng)辦人員嚴格登記，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用，校內(nèi)行政事業(yè)性收據(jù)視同重要票據(jù)管理。本校設(shè)立專門的賬薄對票據(jù)的轉(zhuǎn)交進行登記；對收取的重要票據(jù)，應留有復印件并妥善保管；不得跳號開具票據(jù)。結(jié)算中嚴格遵守銀行結(jié)算紀律，不得簽發(fā)沒有資金保證的空頭票據(jù)或遠期支票，套取銀行信用；不得簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易和債權(quán)債務的票據(jù)；不得隨意開具印章齊全的空白支票；不得無理拒絕付款，任意占用他人資金； 因填寫、開具失誤或者其他原因?qū)е伦鲝U的法定票據(jù)，應當按規(guī)定先作報廢處理（加蓋“作廢”樣章）并予以保存，不得隨意處置或銷毀。對超過法定保管期限、可以銷毀的票據(jù)，先由責任人員申請，財務部負責人審核，校分管領(lǐng)導批準后進行銷毀，并作全程映像記錄和建立銷毀清冊，并由授權(quán)人員監(jiān)銷。第十七條 本校對銀行預留印鑒的管理。財務專用章應當由財務部長專人保管，個人名章應當由本人或其授權(quán)人員保管，不得由一個人保管支付款項所需的全部印章。特別不能將全部印章交由出納人員一個人保管按規(guī)定需要由有關(guān)負責人簽字或蓋章的經(jīng)濟業(yè)務與事項，必須嚴格履行簽字或蓋章手續(xù)，所有使用財務專用章的事項，必須由經(jīng)辦人登記用章情況。第五章 監(jiān)督與激勵第十八條 以上規(guī)范的執(zhí)行的監(jiān)督要求是：總體規(guī)范的執(zhí)行，由學校分管領(lǐng)導負責；對規(guī)范執(zhí)行中的具體技術(shù)標準的監(jiān)督，由學校審計部長負責；具體控制標準的執(zhí)行，由財務部部長負責。監(jiān)督部門和人員每年應對監(jiān)督情況進行總結(jié)，發(fā)現(xiàn)問題，及時提出。涉及部門和人員責任的，按照學校年度考核辦法的規(guī)定執(zhí)行。對執(zhí)行規(guī)范良好的部門和人員，按照年度考核辦法激勵。第六章 附則第十九條 本規(guī)范的解釋權(quán)為校分管財務負責人。第二十條 本規(guī)范與2009年1月1日執(zhí)行某 學校（公章）2008年12月20日第二篇：淺談行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度淺談行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度作者：馬明霞摘要：行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制制度是為了進一步提高行政事業(yè)單位內(nèi)部管理水平,規(guī)范內(nèi)部控制,加強廉政風險防控機制建設(shè)而制定的。是指單位為了實現(xiàn)控制目標，通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序，對經(jīng)濟活動的風險進行防范和管控。包括靜態(tài)和動態(tài)兩個方面。關(guān)鍵詞: 行政事業(yè)單位內(nèi)控制度一、行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制制度是為了進一步提高行政事業(yè)單位內(nèi)部管理水平,規(guī)范內(nèi)部控制,加強廉政風險防控機制建設(shè)而制定的。是指單位為了實現(xiàn)控制目標，通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序，對經(jīng)濟活動的風險進行防范和管控。包括靜態(tài)和動態(tài)兩個方面。從靜態(tài)上講，內(nèi)部控制是行政事業(yè)單位為了防范和