【正文】 制度、實施措施和執(zhí)行程序，對經濟活動的風險進行防范和管控。從靜態(tài)上講，內部控制是行政事業(yè)單位為了防范和管控經濟活動風險而建立的內部管理系統(tǒng)，該系統(tǒng)由內部控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通和內部監(jiān)督等要素組成，具體體現(xiàn)為各項內部管理制度以及落實制度所需的控制措施和程序。而且，內部控制還是一個循環(huán)往復，不斷優(yōu)化完善的過程，行政事業(yè)單位應當針對內部監(jiān)督檢查和自我評價發(fā)現(xiàn)問題，對相關的制度、措施和程序進行持續(xù)調整、改進，使各項制度、措施和程序能過適應性情況、新問題，在經濟活動風險管控中持續(xù)發(fā)揮積極作用。總體上講，內部控制目標和單位的總體目標相一致，但由于行政事業(yè)單位內部控制的控制客體是單位的經濟活動，所以內部控制目標也體現(xiàn)出經濟屬性。合理保證單位經濟活動合法合規(guī)。通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序，合理保證行政事業(yè)單位的經濟活動在法律法規(guī)允許的范圍內進行，符合有關預算管理、財政國庫管理、資產管理、建設項目管理、會計管理等方面的法律法規(guī)和相關規(guī)定，避免違法違規(guī)行為的發(fā)生。資產是行政事業(yè)單位正常運轉的物質基礎和財力保證，資產不安全、使用效率低下都將對單位的各項工作的正常開展產生不利影響。在合理保證資產安全的同時，還應確保資產得到有效的使用。第三篇：行政事業(yè)單位內部控制制度工作報告行政事業(yè)單位內部控制制度工作報告根據(jù)《關于開展行政事業(yè)單位內部控制制度建設監(jiān)督檢查工作的通知》文件精神，鎮(zhèn)黨委、政府高度重視，精心組織，認真組織自查，現(xiàn)將相關情況匯報如下：一、高度重視《關于開展行政事業(yè)單位內部控制制度建設監(jiān)督檢查工作的通知》文件已收悉，鎮(zhèn)黨委、鎮(zhèn)政府高度重視，要求財政所按照文件要求，根據(jù)行政事業(yè)單位內部控制檢查指標及評分說明，逐條對比，逐條自查，逐條整改落實。現(xiàn)將自查結果及評分情況匯報如下：(一）滿分指標。（二）非滿分指標。一級指標中：單位主要負責人承擔內部控制建立與實施責任情況指標10分，得分8分，其中二級指標充分利用信息化手段扣1分；是否建立信息系統(tǒng)，并將內部控制要求嵌入其中指標5分，扣2分，得分3分。但是，由于鄉(xiāng)鎮(zhèn)基礎條件限制，在信息系統(tǒng)的建立與應用上尚存不足。鎮(zhèn)黨委、鎮(zhèn)政府高度重視內控工作，主管領導親自負責抓落實，保證內控管理工作機制得以長效運行。通過加強宣傳、培訓等方式，促進各部門、各人員領悟內部控制規(guī)范體系要求，更新管理理念、掌握內控方法，在全單位形成全員懂內控的氛圍，促進單位建立系統(tǒng)、規(guī)范、高效的內部控制管理機制。通過向上級單位申請資金補助和技術指導，爭取早日完善內控信息化建設，并運用在實際工作中，為單位管理提供更好的服務。內控制度建設的必要性。為強化財政改革，規(guī)范財政行為，促進財政工作走上法制化軌道，政府提出了依法理財?shù)墓ぷ魉悸?。最近幾年，造假帳、編造虛假財務會計報告的事件屢有發(fā)生，會計信息失真問題成為社會關注的問題。所以，科學、完善的會計內控制度是保證及時為單位工作提供可靠、準確的會計信息的基礎。為促進單位會計內控制度建設，加強單位內部會計監(jiān)督，強化內部自我約束機制，提高會計信息質量，《會計法》明確規(guī)定“各單位應當建立健全本單位內部會計控制制度”。而且，會計內控制度能夠保證國家對各單位的宏觀控制。內控制度存在的問題。在部分行政事業(yè)單位中，《會計法》等法規(guī)、制度沒有建立有效的貫徹執(zhí)行機制，因而未能發(fā)揮應有的作用。會計工作機構、會計崗位設置不合理。記賬人員與出納人員沒有實行崗位分離，或只實行崗位分離，沒有相互制約。另外也存在著不同單位之間的資產轉移，卻未辦理相應手續(xù)。有的將預算外收入掛在往來賬上，以此來掩蓋收益。由于原始憑證和會計核算的失真，會計報表的填制缺乏真實的基礎資料，最后導致財務會計報告信息失真，不能真實反映單位的財務收支狀況和經營成果。部門預算有一套嚴格的程序和系統(tǒng)，是行政事業(yè)單位特有的內部控制手段之一。追加項目越多，預算的隨意性越大，權威性和約束力就越差。建立和完善內部會計控制制度。通過制定內部會計控制制度，形成一個相對完善的內部會計控制體系，使各行政事業(yè)單位在內部控制方式、技術、手段等方面有章可循；形成內部會計機構和崗位設置合理、職責權限劃分明確、不相容職務相互分離、各崗位之間相互制約、相互監(jiān)督的完善的內部會計控制制度。財政部門應利用會計人員繼續(xù)教育之機，加強會計人員隊伍建設。通過培訓，使行政事業(yè)單位的會計人員知識和技能得到不斷更新，補充，拓展，進一步掌握內部財務管理控制制度和財政政策，支持和督促會計人員遵循會計職業(yè)道德，增強會計法制觀念，提高守法意識和財務管理水平，正確行使會計人員的職責權利。財政部門可通過舉辦行政事業(yè)單位財政法規(guī)及內部控制制度建設培訓班的辦法，增強各單位的內部控制意識，營造良好的內部控制環(huán)境。財政預算制度從過去的功能預算到現(xiàn)在的部門預算，是對行政事業(yè)單位預算控制的一次重要改革和重大進步。也就是要求各一級預算和二級預算的部門單位，按照財政下達的部門預算控制數(shù)，結合各部門單位內部的組織結構，科室職責和工作任務等，編制內部科室的責任預算體系，并嚴格責任預算的考核機制。在健全完善行政事業(yè)單位內部財務管理控制體系的建設過程中，發(fā)揮財政和審計部門的雙重作用，加強對行政事業(yè)單位內部財務管理控制制度建設的監(jiān)督和指導。第五篇：行政事業(yè)單位內部控制制度研究行政事業(yè)單位內部控制制度研究內部審計指導科（一）研究背景內部控制，是指單位為了保護資產的安全、完整，提高會計信息質量，確保有關法律法規(guī)和規(guī)章制度及單位經濟管理方針的貫徹執(zhí)行，避免或降低各種風險，提高經濟管理效率，實現(xiàn)單位經濟管理目標而制定和實施的一系列控制方法、措施和程序。行政事業(yè)單位雖然不是贏利單位，同樣也需要建設有效的內部控制；其原因在于內部控制不僅可以規(guī)范單位的管理，促進各項工作的順利開展，也可以有效地堵住漏洞，防止各種舞弊和腐敗的發(fā)生，保證其正確履行國家職能。因此，亟需結合行政事業(yè)單位自身業(yè)務特點和實踐經驗，尋求加強內部控制的措施。為了保證會計信息的真實可靠，資產的安全完整等，必須加強行政事業(yè)單位的內部控制制度建設。實際工作中，部分行政事業(yè)單位在內部控制制度建設上滯后于經濟發(fā)展的需要，這不僅制約了行政事業(yè)單位的工作效率和效果，更影響了會計信息的真實性?；谝陨蟽煞矫嬖颍疚木腿绾渭訌娦姓聵I(yè)單位的內部控制建設略作分析和探討。所以，建立科學有效的內部控制制度，對于保證事業(yè)單位業(yè)務活動的正常運行、保證財務會計資料的真實合法、防止內部舞弊行為的發(fā)生、防止國有資產流失、保障財政資金的安全運行具有十分重要的意義。行政事業(yè)單位通過內部控制體系，采取各種管理和監(jiān)督手段對財產物資進行管理和使用，能夠有效的防止并減少財產物資的丟失和損壞。行政事業(yè)單位實施內部控制從一定意義上可以說是為其建立了一面廉政的防火墻，使行政事業(yè)單位的日常管理活動有章可循，避免在重大決策上出現(xiàn)暗箱操作或者獨斷專行的行為，促使事業(yè)單位的工作人員廉潔從政，對貪污腐敗、挪用資金等行為起到了預防和限制的作用。政府部門制定的一系列財經法律法規(guī)，行政事業(yè)單位都要通過內部控制來落實。保證事業(yè)單位的高效管理。能夠提高行政事業(yè)單位會計信息的質量。如果沒有內部控制的監(jiān)督和制約，則形成滋生舞弊的土壤，會計資料在傳遞的過程中就會產生問題，會計信息失真的問題也就無法避