【正文】 事業(yè)單位的各個(gè)職能部門和人員進(jìn)行合理的分工控制和考核，促使單位的各個(gè)部門和人員明確目標(biāo)、履行職責(zé)，保證行政事業(yè)單位的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和管理活動高效、有序的進(jìn)行。行政事業(yè)單位通過建立并執(zhí)行內(nèi)部控制，進(jìn)行自我約束，遵循政府的財(cái)經(jīng)法律，實(shí)現(xiàn)國家對行政事業(yè)單位的宏觀管理和控制。能夠保證國家對行政事業(yè)單位宏觀管理和控制的實(shí)現(xiàn)。建立健全行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制制度是政府廉政建設(shè)的需要。一套科學(xué)完整的內(nèi)部控制制度對于行政事業(yè)單位來說是必須的，內(nèi)部控制對行政事業(yè)單位的重要性主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：保護(hù)單位資產(chǎn)的安全完整。（二）研究的必要性當(dāng)前，提供管理和服務(wù)是行政事業(yè)單位的主要職能，隨著我國行政事業(yè)單位改革的不斷深化，行政事業(yè)單位在社會分工中的角色更加細(xì)化，社會對行政事業(yè)單位的關(guān)注度也有了明顯的提升，這就給行政事業(yè)單位的從業(yè)人員提出了更高的要求，也對行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制制度客觀上提出了更嚴(yán)格的標(biāo)準(zhǔn)。隨著行政事業(yè)單位改革的不斷深化，只有建立起完善的內(nèi)部控制制度，才能更好發(fā)揮各單位在經(jīng)濟(jì)建設(shè)中的作用。內(nèi)部控制貫穿于各個(gè)單位活動的方方面面，尤其在當(dāng)前嚴(yán)峻的經(jīng)濟(jì)形勢下，內(nèi)部控制越來越彰顯其作用。隨著經(jīng)濟(jì)形勢日漸復(fù)雜，行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制不容忽視。但在實(shí)踐中，與企業(yè)相比，行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制制度建設(shè)還相對滯后，迄今為止，我國還缺乏一套對行政事業(yè)單位行之有效的內(nèi)部控制指導(dǎo)性規(guī)范，也很少有行政事業(yè)單位聘請外部力量或自行研究設(shè)計(jì)一套系統(tǒng)完整、規(guī)范合理的內(nèi)部控制制度體系。近年來，與國際管理學(xué)實(shí)踐前沿同步，內(nèi)部控制在國內(nèi)受到越來越多的重視與關(guān)注。不斷完善行政事業(yè)單位內(nèi)部會計(jì)控制體系，保證國家經(jīng)濟(jì)方針和經(jīng)濟(jì)法規(guī)的貫徹執(zhí)行，促進(jìn)廉政建設(shè)，控制和減少經(jīng)濟(jì)犯罪，提高會計(jì)工作效率和會計(jì)信息質(zhì)量，維護(hù)國家財(cái)產(chǎn)的安全。完善部門預(yù)算制度，首先是要進(jìn)一步擴(kuò)大部門預(yù)算的范圍，力爭將各部門單位的全部財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)均納入部門預(yù)算的實(shí)施范圍，并嚴(yán)格預(yù)算的調(diào)整和追加程度；其次是將部門預(yù)算與單位內(nèi)部的責(zé)任預(yù)算有機(jī)結(jié)合。會計(jì)培訓(xùn)要堅(jiān)持理論聯(lián)系實(shí)際，講求實(shí)效，學(xué)以致用的原則，主要是提高會計(jì)人員的政治素質(zhì)，業(yè)務(wù)能力，職業(yè)道德水平。鑒于目前國家還沒有獨(dú)立成文的行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制制度，建議各單位以現(xiàn)有的行政事業(yè)單位會計(jì)管理制度為載體，制定統(tǒng)一的《行政事業(yè)單位內(nèi)部財(cái)務(wù)會計(jì)管理控制制度》。行政事業(yè)單位資金來源的多元化，使得財(cái)政監(jiān)督難以到位，預(yù)算執(zhí)行失控。雖然行政事業(yè)單位大都實(shí)行了部門預(yù)算制度，但預(yù)算之外的追加調(diào)整項(xiàng)目仍然很多。預(yù)算控制是內(nèi)部控制的核心環(huán)節(jié)。會計(jì)資料的完整性，合法性，正確性無法保證。有的單位在年終結(jié)帳時(shí)，不將收入和支出結(jié)轉(zhuǎn)“結(jié)余”科目，而是將收入和支出對轉(zhuǎn)，使“結(jié)余”科目不能正確、完整地反映核算單位的結(jié)余狀況。有些單位的原始票據(jù)不能反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的本來面目，人為捏造會計(jì)事實(shí)，隨意擴(kuò)大開支范圍，提高開支標(biāo)準(zhǔn)。有的單位兩套會計(jì)核算制度同時(shí)運(yùn)行，支出核算混亂，有的單位固定資產(chǎn)賬面上有記載，但實(shí)物已經(jīng)不存在，而實(shí)際上在用的某些固定資產(chǎn)卻未依價(jià)入賬，形成賬外資產(chǎn)。由于職權(quán)不明確，責(zé)任不清楚，程序不規(guī)范，致使職務(wù)重疊，相互扯皮，越權(quán)行事，弄虛作假，造成會計(jì)工作秩序混亂，財(cái)務(wù)管理失控。有的單位至今還沒有單獨(dú)制定內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理制度，許多財(cái)務(wù)事項(xiàng)的動作與管理措施僅是慣例，而沒有相應(yīng)的成文制度保證，管理的隨意性較大。內(nèi)部牽制制度、內(nèi)部稽核制度、內(nèi)部會計(jì)監(jiān)督制度沒有得到真正落實(shí)。有效的管理控制需要堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)，但行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)會計(jì)基礎(chǔ)工作仍較薄弱，還需要進(jìn)一步的強(qiáng)化。國家制定的一系列財(cái)經(jīng)紀(jì)律及法規(guī)，都要求各單位通過制定內(nèi)部會計(jì)控制制度來落實(shí)，各單位通過實(shí)施內(nèi)部會計(jì)控制制度實(shí)現(xiàn)自我約束?！稌?jì)法》是深化會計(jì)改革，促進(jìn)市場經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展的保障。一些單位沒有完善、有效的內(nèi)控制度，致使會計(jì)資料在傳遞過程中因相互脫節(jié)而發(fā)生問題；還有一些單位因內(nèi)控制度得不到有效執(zhí)行而使得規(guī)章制度形同虛設(shè)，導(dǎo)致會計(jì)信息失真。內(nèi)控制度通過制定和執(zhí)行業(yè)務(wù)處理程序、科學(xué)的職責(zé)分工，使會計(jì)資料在相互牽制的條件下產(chǎn)生，從而有效地防止錯(cuò)誤和弊端的發(fā)生，保證會計(jì)資料的正確性和可靠性。行政事業(yè)單位的資金來源主要是財(cái)政資金，用好、管好行政事業(yè)單位的資金，是實(shí)現(xiàn)依法理財(cái)工作的基本前提條件，而科學(xué)完善的內(nèi)控制度可使單位在財(cái)務(wù)工作中有章可循，做到收支行為規(guī)范化，財(cái)務(wù)管理科學(xué)化，減少財(cái)務(wù)工作的隨意性，避免資產(chǎn)流失，從源頭上制止腐敗等經(jīng)濟(jì)犯罪事件的發(fā)生，為實(shí)施依法理財(cái)?shù)於ɑA(chǔ)，保證政府依法理財(cái)工作的順利實(shí)施。內(nèi)控制度對財(cái)產(chǎn)物資的保管和使用采取各種控制手段，可以防止和減少財(cái)產(chǎn)物資被損壞，杜絕浪費(fèi)、貪污、盜竊、挪用和不合理使用等問題的發(fā)生。第四篇：淺談行政事業(yè)單位會計(jì)內(nèi)部控制制度淺談行政事業(yè)單位會計(jì)內(nèi)部控制制度溧陽市民政局計(jì)財(cái)科會計(jì)內(nèi)部控制制度（以下簡稱內(nèi)控制度）是行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的重要核心,其主要內(nèi)容是指為了提高會計(jì)信息質(zhì)量、保護(hù)單位財(cái)產(chǎn)安全、確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行，而制定和實(shí)施的一系列管理規(guī)則、措施和程序。、培訓(xùn)。四、下一步工作計(jì)劃。三、總結(jié)及分析原因通過開展自查工作發(fā)現(xiàn)，本單位的內(nèi)部控制制度較為完善，在實(shí)際工作中也較好的執(zhí)行了相關(guān)制度?？偣部?分。一級指標(biāo)中：是否成立單位內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)、單位內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)構(gòu)成人數(shù)、單位主要負(fù)責(zé)人是否在內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)中擔(dān)任負(fù)責(zé)人、班子成員是否在內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)中任職、是否開展內(nèi)部控制專題培訓(xùn)、是否開展內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評估、是否對單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行梳理、是否編制經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)流程圖、內(nèi)部控制牽頭部門、內(nèi)部控制監(jiān)督部門、以下工作職責(zé)是否由同一人擔(dān)任、對涉及內(nèi)部權(quán)利集中的重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵崗位建立制衡機(jī)制的情況、建立健全內(nèi)部控制制度情況、內(nèi)部控制工作的經(jīng)驗(yàn)做法及取得的成效、內(nèi)部控制工作中存在的問題與遇到的困難和下一步內(nèi)部控制工作計(jì)劃等指標(biāo)均已完成，評分均為滿分。二、全面自查通過查閱會議記錄、內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組成立文件、內(nèi)控控制體系建設(shè)工作方案、內(nèi)控工作總結(jié)、內(nèi)部控制手冊和內(nèi)部控制制度匯編，結(jié)合《關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度建設(shè)監(jiān)督檢查工作的通知》文件的附件1“行政事業(yè)單位內(nèi)部控制檢查指標(biāo)及評分說明”逐條對比自查，最終自查評分97分。目前，資源配置不合理、資產(chǎn)損失浪費(fèi)、使用效率低下是行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理中突出的問題，行政事業(yè)單位有必要加強(qiáng)內(nèi)部控制。行政事業(yè)單位的資產(chǎn)存在被挪用、貪污、盜竊、違規(guī)處置的風(fēng)險(xiǎn)，有的單位還存在大量的帳外資產(chǎn)，因此必須落實(shí)資產(chǎn)的管理責(zé)任，加強(qiáng)資產(chǎn)的日常管理和定期盤點(diǎn)盤查，通過這些有效措施確保資產(chǎn)的完整。合理保證單位資產(chǎn)安全和使用有效，國家隊(duì)對行政事業(yè)單位資產(chǎn)的管理，堅(jiān)持所有權(quán)和使用權(quán)相分離的原則，實(shí)行國家統(tǒng)一所有，政府分級監(jiān)管，單位占有、使用的管理體制。行政事業(yè)單位的經(jīng)濟(jì)活動合法合規(guī)是單位有效履行職能的前提，所以，合理保證單位經(jīng)濟(jì)活動合理合法是行政事業(yè)單位內(nèi)部控制最基本的目標(biāo)。行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制的目標(biāo)包括五個(gè)方面：一是合理保證單位經(jīng)濟(jì)活動合法合規(guī)；二是保證單位資產(chǎn)安全和使用有效；三是保證單位財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整；四是有效防范舞弊和防范腐??；五是提高公共服務(wù)的效率和效果。二、內(nèi)部控制目標(biāo)是行政事業(yè)單位建立和實(shí)施內(nèi)部控制所要達(dá)到的目的。從動態(tài)上講，