【正文】 政單位普遍存在的授權(quán)批準(zhǔn)不當(dāng)?shù)默F(xiàn)象。預(yù)算的計(jì)劃性、科學(xué)性不強(qiáng)，資金使用缺乏預(yù)見(jiàn)性，削弱了預(yù)算的約束控制力。預(yù)算編制方法還停留在傳統(tǒng)階段，沒(méi)有考慮過(guò)去的支出是否合理、金額是否適當(dāng)，根本沒(méi)有考慮到要做零基預(yù)算。主要表現(xiàn)為：一是預(yù)算編制比較粗糙、方法落后。個(gè)別規(guī)模較小的單位，會(huì)計(jì)、出納、資產(chǎn)管理等不相容職務(wù)均由一人擔(dān)任，內(nèi)部審計(jì)制度不完善，這也就導(dǎo)致一些單位的出納貪污時(shí)有發(fā)生?！稌?huì)計(jì)法》，與單位各項(xiàng)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度和其他管理制度結(jié)合進(jìn)行。在實(shí)際工作中，更有許多單位的負(fù)責(zé)人僅僅把財(cái)會(huì)部門(mén)當(dāng)成“錢(qián)袋子”，多數(shù)單位的會(huì)計(jì)人員僅僅扮演“付款員”的角色，無(wú)權(quán)參與單位的重要決策乃至業(yè)務(wù)管理活動(dòng)，對(duì)單位重要決策的過(guò)程和結(jié)果均不了解。一、“一把手”缺乏對(duì)內(nèi)部控制知識(shí)的基本了解，因此對(duì)建立、健全單位內(nèi)部控制的重要性和現(xiàn)實(shí)意義的認(rèn)識(shí)不夠，抱著有與沒(méi)有無(wú)所謂的態(tài)度。（）你的答案是： 是正確答案是：否 答案分析：[關(guān)閉]第三篇：行政事業(yè)單位內(nèi)部控制淺析行政事業(yè)單位內(nèi)部控制淺析內(nèi)部控制，是指單位為了保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度及單位經(jīng)濟(jì)管理方針的貫徹執(zhí)行，避免或降低各種風(fēng)險(xiǎn)，提高經(jīng)濟(jì)管理效率，實(shí)現(xiàn)單位經(jīng)濟(jì)管理目標(biāo)而制定和實(shí)施的一系列控制方法、措施和程序。（）你的答案是： 否正確答案是：否 答案分析：49．內(nèi)部控制是因加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理的需要而產(chǎn)生的，是隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而發(fā)展完善的。（）你的答案是： 是正確答案是：是 答案分析：47．行政事業(yè)單位進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，既要考慮預(yù)期事項(xiàng)也要考慮非預(yù)期事項(xiàng)，對(duì)可能對(duì)組織存在重大影響的非預(yù)期的潛在事項(xiàng)和預(yù)期事項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)都要進(jìn)行評(píng)估；同時(shí)，既要考慮固有風(fēng)險(xiǎn)，也要考慮剩余風(fēng)險(xiǎn)。你的答案是： 否正確答案是：是答案分析：法律、行政法規(guī)和有關(guān)監(jiān)管規(guī)則另有規(guī)定的除外，一般情況下，內(nèi)部控制評(píng)價(jià)至少應(yīng)當(dāng)每三年進(jìn)行一次 45．借鑒COSO報(bào)告，行政事業(yè)單位控制環(huán)境一般也包括：誠(chéng)信和道德觀、單位的治理結(jié)構(gòu)、管理哲學(xué)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格、組織機(jī)構(gòu)設(shè)置與權(quán)責(zé)分配、單位文化、人力資源政策、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置。你的答案是： 否正確答案是：是 答案分析：43．行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)按照公開(kāi)、公正、公平的原則進(jìn)行。（）你的答案是： 否正確答案是：是 答案分析：42．對(duì)于行政單位和非經(jīng)營(yíng)性事業(yè)單位來(lái)說(shuō)，不存在成本的概念，只會(huì)涉及到費(fèi)用（在行政事業(yè)單位常常成為支出）控制問(wèn)題。你的答案是： 是正確答案是：是 答案分析：40．重要缺陷是指一個(gè)或多個(gè)開(kāi)般缺陷的組合，可能?chē)?yán)重影響內(nèi)部控制整體的有效性，進(jìn)而導(dǎo)致單位無(wú)法及時(shí)防范或發(fā)現(xiàn)嚴(yán)重偏離整體控制目標(biāo)的情形。你的答案是： 是正確答案是：是 答案分析：38．行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的經(jīng)濟(jì)性是指單位設(shè)計(jì)內(nèi)部控制制度要講究成本效益原則。A 客觀性B 普遍性C 損失性D 主觀性你的答案是：ABC正確答案是：ABC 答案分析：三 判斷題(共15題 每題1分 共15分)36．從某種意義上講，組織內(nèi)部控制的成效取決于人員素質(zhì)的高低，因此人員素質(zhì)控制是內(nèi)部控制的重要因素（）。你的答案是：ABCD正確答案是：ABCD 答案分析：34．管理層的應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)策略包括()。C 固定資產(chǎn)內(nèi)部控制不順，監(jiān)督不力。A 授權(quán)某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的職務(wù)與執(zhí)行該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離B 執(zhí)行某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的職務(wù)與審核該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離C 執(zhí)行某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的職務(wù)與記錄該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離D 執(zhí)行某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的職務(wù)與監(jiān)督這些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離你的答案是：ABCD正確答案是：ABCD 答案分析：33．行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)管理失控的原因有以下方面：A 內(nèi)部控制環(huán)境不完善，固定資產(chǎn)管理責(zé)任不明。A 受托責(zé)任的多層次性B 資金來(lái)源的有償性C 資金運(yùn)用的自由性D 業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的模糊性你的答案是：ACD正確答案是：AD 答案分析：31．關(guān)于內(nèi)部牽制的基本設(shè)想，下列說(shuō)法正確的有（）。你的答案是：ABCD正確答案是：ABC 答案分析：29．申報(bào)的項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)同時(shí)具備以下條件：A 符合國(guó)家有關(guān)方針政策；B 符合財(cái)政資金支持的方向和財(cái)政資金供給的范圍；C 屬于本部門(mén)履行行政職能和促進(jìn)事業(yè)發(fā)展需要安排的項(xiàng)目；D 有明確的項(xiàng)目目標(biāo)、組織實(shí)施計(jì)劃和科學(xué)合理的項(xiàng)目預(yù)算，并經(jīng)過(guò)充分的研究和論證。你的答案是：ABD正確答案是：ABCD 答案分析：28．組織結(jié)構(gòu)合理，權(quán)利責(zé)任分配適當(dāng)，是內(nèi)部控制發(fā)揮作用的前提條件。C 處理控制。信息系統(tǒng)的一般控制包括：A 組織控制。你的答案是：BCD正確答案是：BCD 答案分析：27．對(duì)信息系統(tǒng)的控制，就是確保單位在信息化條件下，其信息系統(tǒng)能夠保護(hù)資產(chǎn)的安全、維護(hù)數(shù)據(jù)的完整、使單位的目標(biāo)得以有效地實(shí)現(xiàn)、使組織的資源得到高效地使用。C 優(yōu)先保障的原則。你的答案是：ABCD正確答案是：ABCD 答案分析：26．基本支出預(yù)算是部門(mén)預(yù)算的組成部分，是為保障行政事業(yè)單位正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而編制的基本支出計(jì)劃，按其性質(zhì)分為人員經(jīng)費(fèi)和日常公用經(jīng)費(fèi)。C 成本費(fèi)用預(yù)算制度的執(zhí)行情況。A 組織控制B 操作控制C 邏輯控制D 災(zāi)難恢復(fù)控制你的答案是：ABD正確答案是：ABD 答案分析：24．行政事業(yè)單位工程項(xiàng)目組織和實(shí)施過(guò)程中，必須按照規(guī)定的批準(zhǔn)流程進(jìn)行，關(guān)鍵環(huán)節(jié)是哪幾個(gè)方面的控制流程：A 項(xiàng)目決策批準(zhǔn)流程B 工程概預(yù)算批準(zhǔn)流程C 進(jìn)度款支付批準(zhǔn)流程D 竣工決算批準(zhǔn)流程你的答案是：ABCD正確答案是：ABCD 答案分析：25．成本費(fèi)用的監(jiān)督檢查，檢查內(nèi)容包括：A 成本費(fèi)用業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。D 組織機(jī)構(gòu)的應(yīng)變能力。B 內(nèi)部機(jī)構(gòu)主管人員的配備與能力。A 合法B 合理C 合規(guī)D 有效你的答案是：BCD正確答案是：BCD 答案分析：22．組織機(jī)構(gòu)是單位進(jìn)行計(jì)劃、執(zhí)行、控制、協(xié)調(diào)和監(jiān)督職能的整體框架。A 信息的溝通是組織穩(wěn)定的基礎(chǔ)，對(duì)一個(gè)組織的發(fā)展具有重要作用B 對(duì)信息系統(tǒng)的控制包括一般控制和應(yīng)用控制兩類(lèi)C 信息的溝通渠道中，自上而下的信息交流往往缺乏源動(dòng)力，溝通容易受阻D 舞弊結(jié)果處理越嚴(yán)格越及時(shí)，員工進(jìn)行舞弊的風(fēng)險(xiǎn)就越大，他們采取舞弊的可能性就越小你的答案是：C正確答案是：C 答案分析：20．以下哪種屬于消極的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略（）。A 準(zhǔn)確性B 可靠性C