【正文】 內(nèi)控控制是通過制定制度、實(shí)施措施和執(zhí)行程序，為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的自我約束和規(guī)范的過程。包括靜態(tài)和動(dòng)態(tài)兩個(gè)方面。關(guān)鍵詞: 行政事業(yè)單位內(nèi)控制度一、行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制制度是為了進(jìn)一步提高行政事業(yè)單位內(nèi)部管理水平,規(guī)范內(nèi)部控制,加強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)而制定的。是指單位為了實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)，通過制定制度、實(shí)施措施和執(zhí)行程序，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和管控。第六章 附則第十九條 本規(guī)范的解釋權(quán)為校分管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。涉及部門和人員責(zé)任的，按照學(xué)校年度考核辦法的規(guī)定執(zhí)行。第五章 監(jiān)督與激勵(lì)第十八條 以上規(guī)范的執(zhí)行的監(jiān)督要求是：總體規(guī)范的執(zhí)行，由學(xué)校分管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)；對(duì)規(guī)范執(zhí)行中的具體技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)的監(jiān)督，由學(xué)校審計(jì)部長(zhǎng)負(fù)責(zé)；具體控制標(biāo)準(zhǔn)的執(zhí)行，由財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)負(fù)責(zé)。財(cái)務(wù)專用章應(yīng)當(dāng)由財(cái)務(wù)部長(zhǎng)專人保管，個(gè)人名章應(yīng)當(dāng)由本人或其授權(quán)人員保管，不得由一個(gè)人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。對(duì)超過法定保管期限、可以銷毀的票據(jù)，先由責(zé)任人員申請(qǐng)，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審核，校分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后進(jìn)行銷毀，并作全程映像記錄和建立銷毀清冊(cè)，并由授權(quán)人員監(jiān)銷。本校設(shè)立專門的賬薄對(duì)票據(jù)的轉(zhuǎn)交進(jìn)行登記；對(duì)收取的重要票據(jù)，應(yīng)留有復(fù)印件并妥善保管；不得跳號(hào)開具票據(jù)。十五條 出納每日必須清點(diǎn)現(xiàn)金，進(jìn)行當(dāng)日核對(duì)；會(huì)計(jì)部每季度末最后一月30日盤點(diǎn)現(xiàn)金一次，每季度不定期地盤點(diǎn)現(xiàn)金兩次，確?，F(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫(kù)存相符。第十四條 實(shí)行網(wǎng)上交易、電子支付等方式辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)的，應(yīng)與承辦銀行簽訂網(wǎng)上銀行操作協(xié)議，明確雙方在資金安全方面的責(zé)任與義務(wù)、交易范圍等。如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)當(dāng)查明原因，及時(shí)處理。會(huì)計(jì)部門每半年檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況，發(fā)現(xiàn)未經(jīng)審批擅自開立銀行賬戶或者不按規(guī)定及時(shí)清理、撤銷銀行賬戶等問題，應(yīng)當(dāng)及時(shí)處理并追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。校辦產(chǎn)業(yè)在報(bào)請(qǐng)學(xué)校批準(zhǔn)后，可以在當(dāng)?shù)亻_立臨時(shí)存款戶。第十二條 本校嚴(yán)格按照《支付結(jié)算辦法》等國(guó)家有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理。第十一條 本校取得的貨幣資金收入必須及時(shí)入賬，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬。第十條 本?，F(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)及時(shí)存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。第九條 本校根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，現(xiàn)金開支范圍只能針對(duì)個(gè)人和未在銀行開設(shè)賬戶的個(gè)體勞務(wù)人員，對(duì)其他單位的收支在1000元以上的結(jié)算事項(xiàng)一律轉(zhuǎn)賬。第七條 未經(jīng)授權(quán)的部門或人員不得接觸貨幣資金。（四）辦理支付。復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對(duì)批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核重點(diǎn)是：貨幣資金支付申請(qǐng)的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付本校是否妥當(dāng)?shù)?。涉及領(lǐng)導(dǎo)人員的，應(yīng)當(dāng)向主管教委報(bào)告。審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾?qǐng)進(jìn)行審批。本校有關(guān)部門或個(gè)人用款時(shí)，應(yīng)當(dāng)提前向經(jīng)授權(quán)的審批人提交貨幣資金支付申請(qǐng)，注明款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、限額、支付方式等內(nèi)容，并附有效的原始證明，如經(jīng)濟(jì)合同、原始單據(jù)或相關(guān)證明。第六條 本校貨幣資金實(shí)行授權(quán)管理制度和審核批準(zhǔn)制度，并按照規(guī)定的權(quán)限和程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。出納人員每五年輪換一次。第五條 本校配備專任出納人員辦理的貨幣資金結(jié)算工作，主要職責(zé)包括：貨幣資金的收付，存取貨幣資金，往來結(jié)算，登記日記賬，每日清點(diǎn)現(xiàn)金。第二章 職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)第四條 本校建立的貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制中，包括以下不相容崗位，各崗位應(yīng)當(dāng)相互分離、制約和監(jiān)督。第一篇：行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度教材重慶市XX 學(xué)校貨幣資金內(nèi)部控制規(guī)范第一章 總則第一條 為了加強(qiáng)本校貨幣資金的內(nèi)部控制，保證貨幣資金的安全，提高貨幣資金的使用效益，根據(jù)國(guó)家貨幣資金控制規(guī)范要求制定本內(nèi)部控制規(guī)范第二條 本規(guī)范所稱貨幣資金，是指本校所擁有或控制的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。第三條 本規(guī)范在本校行政管轄范圍內(nèi)使用，校辦產(chǎn)業(yè)和附屬部門一并執(zhí)行。貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位包括：（一）貨幣資金支付的審批與執(zhí)行，由校領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)，預(yù)算到各中層部門的貨幣資金，有中層部門負(fù)責(zé)人執(zhí)行；（二）貨幣資金統(tǒng)一由校財(cái)務(wù)部出納人員保管，會(huì)計(jì)部負(fù)責(zé)盤點(diǎn)清查；（三）貨幣資金的會(huì)計(jì)記錄由會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)與審計(jì)部門負(fù)責(zé)審計(jì)監(jiān)督。出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。本校負(fù)責(zé)預(yù)算內(nèi)資金核算的會(huì)計(jì)人員崗位，每五年內(nèi)進(jìn)行崗位輪換。（一）支付申請(qǐng)。（二）支付審批。對(duì)不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請(qǐng)，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)，性質(zhì)或金額重大的，還應(yīng)及時(shí)報(bào)告校級(jí)負(fù)責(zé)紀(jì)檢的領(lǐng)導(dǎo)和審計(jì)部門。（三）支付復(fù)核。復(fù)核無誤后，交由出納人員等相關(guān)負(fù)責(zé)人員辦理支付手續(xù)。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請(qǐng)，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。第三章 現(xiàn)金和銀行存款的控制第八條 本校現(xiàn)金庫(kù)存實(shí)行限額管理，基本限額為60000元，超過庫(kù)存限額的現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)及時(shí)存入開戶銀行?，F(xiàn)金開支中，屬于職工薪酬部分，一律以個(gè)人所得稅后金額結(jié)算。本校因公借出款項(xiàng)必須執(zhí)行嚴(yán)格的審核批準(zhǔn)程序，嚴(yán)禁擅自挪用、借出貨幣資金，所有借出款項(xiàng)，按照一事一報(bào)要求報(bào)賬，個(gè)人借出差費(fèi)一次不得超過6000元，出國(guó)借款應(yīng)當(dāng)經(jīng)過上級(jí)審批，按照審批要求借款。校辦產(chǎn)業(yè)也實(shí)行收支兩條線和集中收付制度，但可以設(shè)置報(bào)賬員，設(shè)立不超過30000元的限額備用金。學(xué)校統(tǒng)一在工商銀行（某支行）開立基本存款戶，辦理存款、取款和結(jié)算。禁止本校內(nèi)設(shè)的管理部門自行開立銀行賬戶。第十三條 每月26日由會(huì)計(jì)部安排人員核對(duì)銀行賬戶，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并指派對(duì)賬人員以外的其他人員進(jìn)行審核，確定銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單余額是否調(diào)節(jié)相符。出納人員不得同時(shí)從事銀行對(duì)賬單的獲取、銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制等工作。操作人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)操作授權(quán)和密碼進(jìn)行規(guī)范操作。第四章 票據(jù)及有關(guān)印章的管理第十六條 本校對(duì)貨幣資金相關(guān)的票據(jù)的管理規(guī)定如下：各種票據(jù)統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部購(gòu)買和保管；出納領(lǐng)用、退回時(shí)嚴(yán)格登記票據(jù)種類，號(hào)碼，并簽章；對(duì)背書轉(zhuǎn)讓、注銷等有經(jīng)辦人員嚴(yán)格登記，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用，校內(nèi)行政事業(yè)性收據(jù)視同重要票據(jù)管理。結(jié)算中嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不得簽發(fā)沒有資金保證的空頭票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用；不得簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)；不得隨意開具印章齊全的空白支票；不得無理拒絕付款，任意占用他人資金； 因填寫、開具失誤或者其他原因?qū)е伦鲝U的法定票據(jù)，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定先作報(bào)廢處理（加蓋“作廢”樣章）并予以保存，不得隨意處置或銷毀。第十七條 本校對(duì)銀行預(yù)留印鑒的管理。特別不能將全部印章交由出納人員一個(gè)人保管按規(guī)定需要由有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)與事項(xiàng)，必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)，所有使用財(cái)務(wù)專用章的事項(xiàng)，必須由經(jīng)辦人登記用章情況。監(jiān)督部門和人員每年應(yīng)對(duì)監(jiān)督情況進(jìn)行總結(jié)，發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)提出。對(duì)執(zhí)行規(guī)范良好的部門和人員，按照年度考核辦法激勵(lì)。第二十條 本規(guī)范與2009年1月1日?qǐng)?zhí)行某 學(xué)校（公章）2008年12月20日第二篇：淺談行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度淺談行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度作者：馬明霞摘要：行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制制度是為了進(jìn)一步提高行政事業(yè)單位內(nèi)部管理水平,規(guī)范內(nèi)部控制,加強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)而制定的。包括靜態(tài)和動(dòng)態(tài)兩個(gè)方面。是指單位為了實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)，通過制定