【正文】 九條 本規(guī)范的解釋權(quán)為校分管財務(wù)負責(zé)人。涉及部門和人員責(zé)任的，按照學(xué)?？己宿k法的規(guī)定執(zhí)行。 第五章 監(jiān)督與激勵 第十八條 以上規(guī)范 的執(zhí)行的監(jiān)督要求是：總體規(guī)范的執(zhí)行，由學(xué)校分管領(lǐng)導(dǎo)負責(zé)；對規(guī)范執(zhí)行中的具體技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)的監(jiān)督，由學(xué)校審計部長負責(zé)；具體控制標(biāo)準(zhǔn)的執(zhí)行，由財務(wù)部部長負責(zé)。財務(wù)專用章應(yīng)當(dāng)由財務(wù)部長專人保管，個人名章應(yīng)當(dāng)由本人或其授權(quán)人員保管，不得由一個人保管支付款項所需的全部印章。對超過法定保管期限、可以銷毀的票據(jù)，先由責(zé)任人員申請，財務(wù)部負責(zé)人審核，校分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后進行銷毀，并作全程映像記錄和建立銷毀清冊，并由授權(quán)人員監(jiān)銷。本校設(shè)立專門的賬薄對票據(jù)的轉(zhuǎn)交進行登記；對收取的重要票據(jù)，應(yīng)留有復(fù)印件并妥善保管；不得跳號開具票據(jù)。 十五條 出納每日必須清點現(xiàn)金，進行當(dāng)日核對；會計部每季度末最后一月 30 日盤點現(xiàn)金一次，每季度不定期地盤點現(xiàn)金兩次，確?，F(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。 第十四條 實行網(wǎng)上交易、電子支付等方式辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)的，應(yīng)與承辦銀行簽訂網(wǎng)上銀行操作協(xié)議，明確雙方在資金安全方面的責(zé)任與義務(wù)、交易范圍等。如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)當(dāng)查明原因，及時處理。 會計部門每半年檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況，發(fā)現(xiàn)未經(jīng)審批擅自開立銀行賬戶或者不按規(guī)定及時清理、撤銷銀行賬戶等問題，應(yīng)當(dāng)及時處理并追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。校辦產(chǎn)業(yè)在 報請學(xué)校批準(zhǔn)后，可以在當(dāng)?shù)亻_立臨時存款戶。 第十二條 本校嚴格按照《支付結(jié)算辦法》等國家有關(guān)規(guī)定，加強對銀行賬戶的管理。 第十一條 本校取得的貨幣資金收入必須及時入賬，不得賬外設(shè)賬，嚴禁收款不入賬。 第十條 本校現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)及時存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。 第九條 本校根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，現(xiàn)金開支范圍只能針對個人和未在銀行開設(shè)賬戶的個體勞務(wù)人員，對其他單位的收支在 1000 元以上的結(jié)算事項一律轉(zhuǎn)賬。 第七條 未經(jīng)授權(quán)的部門或人員不得接觸貨幣資金。 （四）辦理支付。復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請進行復(fù)核，復(fù)核重點是：貨幣資金支付申請的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付本校是否妥當(dāng)?shù)?。涉及領(lǐng)導(dǎo)人員的，應(yīng)當(dāng)向主管教委報告。審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾堖M行審批。本校有關(guān)部門或個人用款時，應(yīng)當(dāng)提前向經(jīng)授權(quán)的審批人提交貨幣資金支付申請，注明款項的用途、金額、預(yù)算、限額、支付方式等內(nèi)容，并附有效的原始證明，如經(jīng)濟合同、原始單據(jù)或相關(guān)證明。 第六條 本校貨幣資金實行授權(quán)管理制度和審核批準(zhǔn)制度，并按照規(guī)定的權(quán)限和程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。 出納人員每五年輪換一次。 第五條 本校配備專任出納人員辦理的貨幣資金結(jié)算工作，主要職責(zé)包括：貨幣資金的收付，存取貨幣資金，往來結(jié)算，登記日記賬，每日清點現(xiàn)金。 第二章 職責(zé) 分工與授權(quán)批準(zhǔn) 第四條 本校建立的貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制中，包括以下不相容崗位，各崗位應(yīng)當(dāng)相互分離、制約和監(jiān)督。 第二篇：行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度教材 重慶市 XX 學(xué)校貨幣資金內(nèi)部控制規(guī)范 第一章 總則 第一條 為了加強本校貨幣資金的內(nèi)部控制，保證貨幣資金的安全，提高貨幣資金的使用效益，根據(jù)國家貨幣資金控制規(guī)范要求制定本內(nèi)部控制規(guī)范 第二條 本規(guī)范所稱貨幣資金，是指本校所擁有或控制的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。在合理保證資產(chǎn)安全的同時，還應(yīng)確保資產(chǎn)得到有 效的使用。資產(chǎn)是行政事業(yè)單位正常運轉(zhuǎn)的物質(zhì)基礎(chǔ)和財力保證，資產(chǎn)不安全、使用效率低下都將對單位的各項工作的正常開展產(chǎn)生不利影響。通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序，合理保證行政事業(yè)單位的經(jīng)濟活動在法律法規(guī)允許的范圍內(nèi)進行，符合有關(guān)預(yù)算管理、財政國庫管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項目管理、會計管理等方面的法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定，避免違法違規(guī)行 為的發(fā)生。 合理保證單位經(jīng)濟活動合法合規(guī)?？傮w上講，內(nèi)部控制目標(biāo)和單位的總體目標(biāo)相一致，但由于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的控制客體是單位的經(jīng)濟活動，所以內(nèi)部控制目標(biāo)也體現(xiàn)出經(jīng)濟屬性。而且，內(nèi)部控制還是一個循環(huán)往復(fù)，不斷優(yōu)化完善的過程，行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)針對內(nèi)部監(jiān)督檢查和自我評價發(fā)現(xiàn)問題，對相關(guān)的制度、措施和程序進行持續(xù)調(diào)整、改進，使各項制度、措施和程序能過適應(yīng)性情況、新問題，在經(jīng)濟活動風(fēng)險管控中持續(xù)發(fā)揮積極作用。 從靜態(tài)上講，內(nèi)部控制是行政事業(yè)單位為了防范和管控經(jīng)濟活動風(fēng)險而建立的內(nèi)部管理系統(tǒng)，該系統(tǒng)由內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督等要素組成，具體體現(xiàn)為各項內(nèi)部管理制度以及落實制度所需的控制措施和程序。是指單位為了實現(xiàn)控制目標(biāo)，通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序，對經(jīng)濟活動的風(fēng)險進行防范和管控。包括靜態(tài)和動態(tài)兩個方面。第一篇：淺談行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度 淺談行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度 作者：馬明霞 摘要：行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制制度是為了進一步提高行政事業(yè)單位內(nèi)部管理水平 ,規(guī)范內(nèi)部控制 ,加強廉政風(fēng)險防控機制建設(shè)而制定的。是指單位為了實現(xiàn)控制目標(biāo)，通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序，對經(jīng)濟活動的風(fēng)險進行防范和管控。 關(guān)鍵詞 : 行政事業(yè)單位 內(nèi)控制度 一、行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制制度是為了進一步提高行政事業(yè)單位內(nèi)部管理水平 ,規(guī)范內(nèi)部控制 ,加強廉政風(fēng)險防控機制建設(shè)而制定的。包括靜態(tài)和動態(tài)兩個方面。從動態(tài)上講，內(nèi)控控制是通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序，為 實現(xiàn)控制目標(biāo)的自我約束和規(guī)范的過程。 二、內(nèi)部控制目標(biāo)是行政事業(yè)單位建立和實施內(nèi)部控制所要達到的目的。行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制的目標(biāo)包括五個方面：一 是合理保證單位經(jīng)濟活動合法合規(guī)；二是保證單位資產(chǎn)安全和使用有效；三是保證單位財務(wù)信息真實完整；四是有效防范舞弊和防范腐?。晃迨翘岣吖卜?wù)的效率和效果。行政事業(yè)單位的經(jīng)濟活動合法合規(guī)是單位有效履行職能的前提，所以，合理保證單位經(jīng)濟活動合理合法是行政事業(yè)單位內(nèi)部控制最基本的目標(biāo)。 合理保證單位資產(chǎn)安全和使用有效，國家隊對行政事業(yè)單位資產(chǎn)的管理，堅持所有權(quán)和使用權(quán)相分離的原則，實行國家統(tǒng)一所有，政府分級監(jiān)管，單位占有、使用的管理體制。行政事業(yè)單位的資產(chǎn)存在被挪用、貪污、盜竊、違規(guī)處置的風(fēng)險，有的單位還存在大量的帳外資產(chǎn)，因此必須落實資產(chǎn)的管理責(zé)任，加強資產(chǎn)的日常管理和定期盤點盤查，通過這些有效措施確保資產(chǎn)的完整。目前，資源配置不合理、資產(chǎn)損失浪費、使用效率低下是行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理中突出的問題，行政事業(yè)單位有必要加強內(nèi)部控制。第三條 本規(guī)范在本校行政管轄范圍內(nèi)使用，校辦產(chǎn)業(yè)和附屬部門一并執(zhí)行。 貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位包括： （一）貨幣資金支付的審批與執(zhí)行，由校領(lǐng)導(dǎo)負責(zé)，預(yù)算到各中層部門的貨幣資金，有中層部門負責(zé)人執(zhí)行； （二）貨幣資金統(tǒng)一由校財務(wù)部出納人員保管，會計部負責(zé)盤點清查； （三）貨幣資金的會計記錄由會計人員負責(zé)與審計部門負責(zé)審計監(jiān)督。出納人 員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。本校負責(zé)預(yù)算內(nèi)資金核算的會計人員崗位，每五年內(nèi)進行崗位輪換。 （一）支付申請。 （二）支付審批。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)，性質(zhì)或金額重大的，還應(yīng)及時報告校級負責(zé)紀(jì)檢的領(lǐng)導(dǎo)和審計部門。 （三）支付復(fù)核。復(fù)核無誤后，交由出納人員等相關(guān)負責(zé)人員辦理支付手續(xù)。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無誤的支付 申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。 第三章 現(xiàn)金和銀行存款的控制 第八條 本校現(xiàn)金庫存實行限額管理，基本限額為 60000 元，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)及時存入開戶銀行?，F(xiàn)金開支中，屬于職工薪酬部分，一律以個人所得稅后金額結(jié)算。本 校因公借出款項必須執(zhí)行嚴格的審核批準(zhǔn)程序，嚴禁擅自挪用、借出貨幣資金，所有借出款項，按照一事一報要求報賬，個人借出差費一次不得超過 6000 元，出國借款應(yīng)當(dāng)經(jīng)過上級審批，按照審批要求借款。校辦產(chǎn)業(yè)也實行收支兩條線和集中收付制度，但可以設(shè)置報賬員，設(shè)立不超過 30000 元的限額備用金。學(xué)校統(tǒng)一在工商銀行（某支行）開立基本存款戶，辦理存款、取款和結(jié)算。禁止本校內(nèi)設(shè)的管理部門自行開立銀行賬戶。 第十三條 每月 26 日由會計部安排人員核對銀行賬戶，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并指派對賬人員以外的其他人員進行審核，確定銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額是否調(diào)節(jié)相符。出納人員不得同時從事銀行對賬單的獲取、銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制等工作。操作人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)操作授權(quán)和密碼進行規(guī)范操作。 第四章 票據(jù)及有關(guān)印章的管理 第十六條 本校對貨幣資金相關(guān)的票據(jù)的管理規(guī)定如下：各種票據(jù)統(tǒng)一由財務(wù)部購買和保管；出納領(lǐng)用、退回時嚴格登記票據(jù)種類，號碼，并簽章；對背書轉(zhuǎn)讓、注 銷等有經(jīng)辦人員嚴格登記，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用，校內(nèi)行政事業(yè)性收據(jù)視同重要票據(jù)管理。 結(jié)算中嚴格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不得簽發(fā)沒有資金保證的空頭票據(jù)或遠期支票，套取銀行信用；不得簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)；不得隨意開具印章齊全的空白支票；不得無理拒絕付款，任意占用他人資金； 因填寫、開具失誤或者其他原因?qū)е伦鲝U的法定票據(jù)，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定先作報廢處理（加蓋 “ 作廢 ” 樣章）并予以保存，不得隨意處置或銷 毀。 第十七條 本校對銀行預(yù)留印鑒的管理。特別不能將全部印章交由出納人員一個人保管 按規(guī)定需要由有關(guān)負責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟業(yè)務(wù)與事項，必須嚴格履行簽字或蓋章手續(xù)，所有使用財務(wù)專用章的事項，必須由經(jīng)辦人登記用章情況。監(jiān)督部門和人員每年應(yīng)對監(jiān)督情況進行總結(jié)，發(fā)現(xiàn)問題，及時提出。對執(zhí)行規(guī)范良好的部門和人員，按照考核辦法激勵。第二十條 本規(guī)范與 2024 年 1 月 1 日執(zhí)行 某 學(xué)校（公章） 2024 年 12 月 20 日 第三篇：行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度研究 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度研究 內(nèi)部審計指導(dǎo)科 （一）研究背景 內(nèi)部控制，是指單位為了保護資產(chǎn)的安全、完整，提高會計信息質(zhì)量，確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度及單位經(jīng)濟管理方針的貫徹執(zhí)行，避免或降低各種風(fēng)險，提高經(jīng)濟管理效率，實現(xiàn)單位經(jīng)濟管理目標(biāo)而制定和實施的一系列控制方法、措施和程序。行政事業(yè)單位雖然不是贏利單位，同樣也需要建設(shè)有效的內(nèi)部控制；其原因在于內(nèi)部控制不僅可以規(guī)范單位的管理，促進各項工作的順利開展，也可以有效地堵住漏洞，防止各種舞弊和腐敗的發(fā)生，保證其正確履行國家職能。因此，亟需結(jié)合行政事業(yè)單位自身業(yè)務(wù)特點和實踐經(jīng)驗，尋求加強內(nèi)部控制的措施。為了保證會計信息的真實可靠，資產(chǎn)的安全完整等，必須加強行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制制度建設(shè)。實際 工作中，部分行政事業(yè)單位在內(nèi)部控制制度建設(shè)上滯后于經(jīng)濟發(fā)展的需要，這不僅制約了行政事業(yè)單位的工作效率和效果，更影響了會計信息的真實性。 基于以上兩方面原因，本文就如何加強行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制建設(shè)略作分析和探討。所以，建立科學(xué)有效的內(nèi)部控制制度，對于保證事業(yè)單位業(yè)務(wù)活動的正常運行、保證財務(wù)會計資料的真實合法、防止內(nèi)部舞弊行為的發(fā)生、防止國有資產(chǎn)流失、保障財政資金的安全運行具有十分重要的意義。行政事業(yè)單位通過內(nèi)部控制體系，采取各種管理和監(jiān)督手段對財產(chǎn)物資進行管理和使用，能夠有效的防止并減少 財產(chǎn)物資的丟失和損壞。行政事業(yè)單位實施內(nèi)部控制從一定意義上可以說是為其建立了一面廉政的防火墻，使行政事業(yè)單位的日常管理活動有章可循，避免在重大決策上出現(xiàn)暗箱操作或者獨斷專行的行為，促使事業(yè)單位的工作人員廉潔從政，對貪污腐敗、挪用資金等行為起到了預(yù)防和限制的作用。政府部門制定的一系列財經(jīng)法律法規(guī)，行政事業(yè)單位都要通過內(nèi)部控制來落實。 保證事業(yè)單位的高效管理。 能夠提高行政事業(yè)單位會計信息的質(zhì)