【正文】 采購業(yè)務(wù)相關(guān)檔案。包括是否按照預(yù)算和計劃組織政府采購業(yè)務(wù)。發(fā)生支出事項(xiàng)時是否按照規(guī)定審核各類憑據(jù)的真實(shí)性、合法性，是否存在使用虛假票據(jù)套取資金的情形?！　?二)收支管理情況。是否按照批復(fù)的額度和開支范圍執(zhí)行預(yù)算，進(jìn)度是否合理， 是否存在無預(yù)算、超預(yù)算支出等問題?！　〉谑粭l 單位進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動業(yè)務(wù)層面的風(fēng)險評估時，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下方面：　　(一)預(yù)算管理情況。是否按照國家統(tǒng)一的會計制度編制財務(wù)會計報告?！　?五)財務(wù)信息的編報情況。包括是否建立工作人員的培訓(xùn)、評價、輪崗等機(jī)制。 執(zhí)行是否有效?！　?三)內(nèi)部管理制度的完善情況。權(quán)責(zé)是否對等?！　?二)內(nèi)部控制機(jī)制的建設(shè)情況。包括是否確定內(nèi)部控制職能部門或牽頭部門。　　經(jīng)濟(jì)活動風(fēng)險評估結(jié)果應(yīng)當(dāng)形成書面報告并及時提交單位領(lǐng)導(dǎo) 班子，作為完善內(nèi)部控制的依據(jù)。外部環(huán)境、經(jīng)濟(jì)活動或管理要求等發(fā)生重大變化的，應(yīng)及時對經(jīng)濟(jì)活動風(fēng)險進(jìn)行重估?！　〉诙隆　〉诙?風(fēng)險評估和控制方法　　第八條 單位應(yīng)當(dāng)建立經(jīng)濟(jì)活動風(fēng)險定期評估機(jī)制，對經(jīng)濟(jì)活動存在的風(fēng)險進(jìn)行全面、系統(tǒng)和客觀評估。　　第七條 單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)本規(guī)范建立適合本單位實(shí)際情況的內(nèi)部控制體系，并組織實(shí)施。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)規(guī)定和單位的實(shí)際情況，并隨著外部環(huán)境的變化、單位經(jīng)濟(jì)活動的調(diào)整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在單位內(nèi)部的部門管理、職責(zé)分工、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約和相互監(jiān)督。在全面控制的基礎(chǔ)上，內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)關(guān)注單位重要經(jīng)濟(jì)活動和經(jīng)濟(jì)活動的重大風(fēng)險。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿單位經(jīng)濟(jì)活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，實(shí)現(xiàn)對經(jīng)濟(jì)活動的全面控制?！　〉谒臈l 單位內(nèi)部控制的目標(biāo)主要包括：合理保證單位經(jīng)濟(jì)活動合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和使用有效、財務(wù)信息真實(shí)完整，有效防范舞弊和預(yù)防腐敗，提高公共服務(wù)的效率和效果?！　〉诙l 本規(guī)范適用于各級黨的機(jī)關(guān)、人大機(jī)關(guān)、行政機(jī)關(guān)、政協(xié)機(jī)關(guān)、審判機(jī)關(guān)、檢察機(jī)關(guān)、各民主黨派機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體和事業(yè)單位(以下統(tǒng)稱單位)經(jīng)濟(jì)活動的內(nèi)部控制。最新行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度范文　　第一章 總 則　　第一條 為了進(jìn)一步提高行政事業(yè)單位內(nèi)部管理水平，規(guī)范內(nèi)部控制，加強(qiáng)廉政風(fēng)險防控機(jī)制建設(shè)，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、 《中華人民共和國預(yù)算法》等法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定，制定本規(guī)范?！　〉谌龡l 本規(guī)范所稱內(nèi)部控制，是指單位為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)，通過制定制度、實(shí)施措施和執(zhí)行程序，對經(jīng)濟(jì)活動的風(fēng)險進(jìn)行防范和管控?！　〉谖鍡l 單位建立與實(shí)施內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)遵循下列原則：　　(一)全面性原則?！　?二)重要性原則?！　?三)制衡性原則?！　?四)適應(yīng)性原則?！　〉诹鶙l 單位負(fù)責(zé)人對本單位內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé)。具體工作包括梳理單位各類經(jīng)濟(jì)活動的業(yè)務(wù)流程，明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，系統(tǒng)分析經(jīng)濟(jì)活動風(fēng)險，確定風(fēng)險點(diǎn)，選擇風(fēng)險應(yīng)對策略，在此基礎(chǔ)上根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定建立健全單位各項(xiàng)內(nèi)部管理制度并督促相關(guān)工作人員認(rèn)真執(zhí)行?！　〗?jīng)濟(jì)活動風(fēng)險評估至少每年進(jìn)行一次?！　〉诰艞l 單位開展經(jīng)濟(jì)活動風(fēng)險評估應(yīng)當(dāng)成立風(fēng)險評估工作小組，單位領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任組長?！　〉谑畻l 單位進(jìn)行單位層面的風(fēng)險評估時，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下方面：　　(一)內(nèi)部控制工作的組織情況。是否建立單位各部門在內(nèi)部控制中的溝通協(xié)調(diào)和聯(lián)動 機(jī)制。包括經(jīng)濟(jì)活動的決策、執(zhí)行、 監(jiān)督是否實(shí)現(xiàn)有效分離。是否建立健全議事決策機(jī)制、崗位責(zé)任制、內(nèi)部監(jiān)督等機(jī)制。包括內(nèi)部管理制度是否健全?！　?四)內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的管理情況。工作人員是否具備相應(yīng)的資格和能力。包括是否按照國家統(tǒng)一的會計制度對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行賬務(wù)處理。　　(六)其他情況。包括在預(yù)算編制過程中單位內(nèi)部各部門間溝通協(xié)調(diào)是否充分，預(yù)算編制與資產(chǎn)配置是否相結(jié)合、與具體工作是否相對應(yīng)。決算編報是否真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、及時。包括收入是否實(shí)現(xiàn)歸口管理，是否按照規(guī)定及時向財會部門提供收入的有關(guān)憑據(jù)，是否按照規(guī)定保管和使用印章和票據(jù)等。　　(三)政府采購管理情況。是否按照規(guī)定組織政府采購活動和執(zhí)行驗(yàn)收程序?！　?四)資產(chǎn)管理情況。是否定期對資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，對賬實(shí)不符的情況及時進(jìn)行處理。　　(五)建設(shè)項(xiàng)目管理情況。是否嚴(yán)格履行審核審批程序。是否存在截留、 擠占、挪用、套取建設(shè)項(xiàng)目資金的情形。　　(六)合同管理情況。是否明確應(yīng)簽訂合同的經(jīng)濟(jì)活動范圍和條件?！　?七)其他情況。合理設(shè)置內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位，明確劃分職責(zé)權(quán)限，實(shí)施相應(yīng)的分離措施，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機(jī)制。明確各崗位辦