行政事業(yè)單位內(nèi)部控制03_講義(完整版)
【正文】 ，銀行預(yù)留印鑒和有關(guān)印章的管理應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格有效。嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的部門(mén)或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。 （ 5）應(yīng)當(dāng)配備合格的人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)，并結(jié)合單位實(shí)際情況，對(duì)辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員適時(shí)進(jìn)行崗位輪換。 單位可根據(jù)需要，安排財(cái)務(wù)人員在審批前先對(duì)支付申請(qǐng)進(jìn)行初步審核，再按規(guī)定審批。不屬于現(xiàn)金開(kāi)支范圍或超過(guò)現(xiàn)金開(kāi)支限額的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。 單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)票據(jù)和結(jié)算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理與控制。 關(guān)于票據(jù)及有關(guān)印章的管理 （ 1）單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)的管理，明確各種票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、保管、內(nèi)部使用、背書(shū)轉(zhuǎn)讓、注銷(xiāo)等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和處理程序，并專(zhuān)設(shè)登記簿進(jìn)行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。 。對(duì)超過(guò)法定保管期限、可以銷(xiāo)毀的票據(jù)，在履行審核批準(zhǔn)手續(xù)后進(jìn)行銷(xiāo)毀，但應(yīng)當(dāng)建立銷(xiāo)毀清冊(cè)并由授權(quán)人員監(jiān)銷(xiāo)。 與銀行的對(duì)賬工作應(yīng)由出納人員以外的會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)。 單位借出款項(xiàng)必須符合規(guī)定的范圍，執(zhí)行嚴(yán)格的審核批準(zhǔn)程序，嚴(yán)禁擅自挪用、借出貨幣資金。復(fù)核無(wú)誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。 （ 7）審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越權(quán)限審批。 行政事業(yè)單位貨幣資金內(nèi)部控制制度的主要內(nèi)容 (1)行政事業(yè)單位關(guān)于貨幣資金的內(nèi)部控制制度應(yīng)做到： 職責(zé)分工、權(quán)限范圍和審批程序明確，機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備科學(xué)合理； （
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