行政事業(yè)單位內(nèi)部控制03_講義-資料下載頁(yè)
2025-05-10 01:25本頁(yè)面
【正文】 式辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)的單位，應(yīng)當(dāng)與承辦銀行簽訂操作協(xié)議，明確雙方在資金安全方面的責(zé)任與義務(wù)、交易范圍等。 操作人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)操作授權(quán)和密碼進(jìn)行規(guī)范操作。 使用電子支付方式的單位辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)，不應(yīng)因支付方式的改變而隨意簡(jiǎn)化、變更支付貨幣資金所必需的授權(quán)批準(zhǔn)程序。 單位在嚴(yán)格實(shí)行電子支付操作人員不相容崗位相互分離控制的同時(shí)，應(yīng)當(dāng)配備專人加強(qiáng)對(duì)支付行為的審核。 （ 8）單位應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定對(duì)現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金進(jìn)行核算和報(bào)告。 關(guān)于票據(jù)及有關(guān)印章的管理 （ 1）單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)的管理，明確各種票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、保管、內(nèi)部使用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和處理程序，并專設(shè)登記簿進(jìn)行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。 （ 2）單位因填寫、開(kāi)具失誤或者其他原因?qū)е伦鲝U的法定票據(jù)，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定予以保存，不得隨意處置或銷毀。對(duì)超過(guò)法定保管期限、可以銷毀的票據(jù)，在履行審核批準(zhǔn)手續(xù)后進(jìn)行銷毀，但應(yīng)當(dāng)建立銷毀清冊(cè)并由授權(quán)人員監(jiān)銷。 （ 3）單位應(yīng)當(dāng)設(shè)立專門的賬簿對(duì)票據(jù)的轉(zhuǎn)交進(jìn)行登記。不得跳號(hào)開(kāi)具票據(jù)，不得隨意開(kāi)具印章齊全的空白支票。 （ 4）單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理。財(cái)務(wù)專用章應(yīng)當(dāng)由專人保管，個(gè)人名章應(yīng)當(dāng)由本人或其授權(quán)人員保管，不得由一個(gè)人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。 （ 5）按規(guī)定需要由有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)與事項(xiàng)，必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。
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