行政事業(yè)單位財務內(nèi)部控制15_講義-資料下載頁
2025-01-08 18:48本頁面
【正文】 信息系統(tǒng)會計核算環(huán)節(jié)的控制 （ 1）單位應當加強會計核算工作，并對其工作流程進行有效控制。 這里所謂的會計核算，是指利用計算機信息技術代替人工記賬、算賬、報賬，以及替代部分由人工完成的對會計信息的分析和判斷的過程。 （ 2）單位應當建立會計核算操作管理制度，明確會計核算系統(tǒng)的合法有權使用人員及其操作權限和操作程序，形成分工牽制的控制形式。單位出納人員不得兼任系統(tǒng)管理員，不得兼任記賬憑證的審核工作。 （ 3）單位應當建立會計核算數(shù)據(jù)管理制度，確保會計數(shù)據(jù)安全保密，防止對數(shù)據(jù)的非法修改和刪除。 （ 4）對磁性介質(zhì)存放的數(shù)據(jù)應當進行雙備份。 （ 5）單位應當建立會計核算檔案管理制度。 這里所謂的會計核算檔案，是指利用會計核算系統(tǒng)打印出來的紙質(zhì)會計檔案，包括打印輸出的記賬憑證、會計賬簿、會計報表等。 （ 6）單位應當指定專人負責會計核算檔案的管理。 （ 7）單位應當根據(jù)有關規(guī)定，結(jié)合本單位具體情況，制定會計核算賬務處理制度，規(guī)范計算機信息技術環(huán)境下記賬、算賬、報賬流程，提高會計信息處理效率，降低人為的會計舞弊風險。
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