行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制15_講義-資料下載頁
2025-01-08 18:48本頁面
【正文】 信息系統(tǒng)會計(jì)核算環(huán)節(jié)的控制 （ 1）單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)會計(jì)核算工作，并對其工作流程進(jìn)行有效控制。 這里所謂的會計(jì)核算，是指利用計(jì)算機(jī)信息技術(shù)代替人工記賬、算賬、報(bào)賬，以及替代部分由人工完成的對會計(jì)信息的分析和判斷的過程。 （ 2）單位應(yīng)當(dāng)建立會計(jì)核算操作管理制度，明確會計(jì)核算系統(tǒng)的合法有權(quán)使用人員及其操作權(quán)限和操作程序，形成分工牽制的控制形式。單位出納人員不得兼任系統(tǒng)管理員，不得兼任記賬憑證的審核工作。 （ 3）單位應(yīng)當(dāng)建立會計(jì)核算數(shù)據(jù)管理制度，確保會計(jì)數(shù)據(jù)安全保密，防止對數(shù)據(jù)的非法修改和刪除。 （ 4）對磁性介質(zhì)存放的數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行雙備份。 （ 5）單位應(yīng)當(dāng)建立會計(jì)核算檔案管理制度。 這里所謂的會計(jì)核算檔案，是指利用會計(jì)核算系統(tǒng)打印出來的紙質(zhì)會計(jì)檔案，包括打印輸出的記賬憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表等。 （ 6）單位應(yīng)當(dāng)指定專人負(fù)責(zé)會計(jì)核算檔案的管理。 （ 7）單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本單位具體情況，制定會計(jì)核算賬務(wù)處理制度，規(guī)范計(jì)算機(jī)信息技術(shù)環(huán)境下記賬、算賬、報(bào)賬流程，提高會計(jì)信息處理效率，降低人為的會計(jì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)。
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