【正文】 、開(kāi)支 標(biāo) 準(zhǔn)、 執(zhí) 行方式歸 口部門(mén)類(lèi) 型 具體 項(xiàng) 目一 級(jí)單位 統(tǒng) 籌支出統(tǒng) 籌 經(jīng)費(fèi)培 訓(xùn)費(fèi) 人事部門(mén)出國(guó) 經(jīng)費(fèi)各 級(jí)單位基本支出人 員經(jīng)費(fèi) 編 內(nèi)人 員經(jīng)費(fèi)人事部門(mén)編 外人 員經(jīng)費(fèi)日常公用 經(jīng)費(fèi)辦 公 費(fèi) 辦 公室水 費(fèi)……各 級(jí)單位 項(xiàng) 目支出業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi) 會(huì) 議費(fèi) 辦 公室課題 研究 費(fèi)……信息化 項(xiàng) 目 系 統(tǒng) 開(kāi) 發(fā) 信息中心預(yù)算業(yè)務(wù)控制 —— 預(yù)算編制p 單位預(yù)算來(lái)源于單位實(shí)際的經(jīng)濟(jì)行為，是根據(jù)單位內(nèi)部各項(xiàng)工作任務(wù)對(duì)經(jīng)濟(jì)行為進(jìn)行合理計(jì)劃，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)對(duì)業(yè)務(wù)的支撐和管理。p 預(yù)算編制的要求：程序規(guī)范、方法科學(xué)、編制及時(shí)、內(nèi)容完整、項(xiàng)目細(xì)化、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。預(yù)算編制流程 (舉例 )業(yè)務(wù)部門(mén) 業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人或歸口部門(mén) 財(cái)會(huì)部門(mén) 預(yù)算工作領(lǐng)導(dǎo)小組 財(cái)政部門(mén)部署預(yù)算編報(bào)工作 審核 審批 審核下達(dá)預(yù)算控制數(shù)分類(lèi)匯總提出預(yù)算編制要求預(yù)算建議數(shù)預(yù)算建議數(shù) 審批預(yù)算批復(fù)流程 (舉例 )業(yè)務(wù)部門(mén) 業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人或歸口部門(mén) 財(cái)會(huì)部門(mén) 預(yù)算工作領(lǐng)導(dǎo)小組 財(cái)政部門(mén)分解細(xì)化控制數(shù) 審核 審批 審核下達(dá)預(yù)算控制數(shù)分類(lèi)匯總細(xì)化調(diào)整預(yù)算建議數(shù) 審批預(yù)算執(zhí)行p 預(yù)算編制的主要風(fēng)險(xiǎn)：業(yè)務(wù)工作、資產(chǎn)配置與財(cái)力支持相脫節(jié)p 預(yù)算編制控制措施：n 落實(shí)編制責(zé)任n 采用有效方法確保預(yù)算編制合規(guī)、科學(xué)u掌握政策l 依托信息系統(tǒng)l 依靠專(zhuān)業(yè)人員u加強(qiáng)部門(mén)間溝通協(xié)調(diào)預(yù)算業(yè)務(wù)控制 —— 預(yù)算編制p 預(yù)算編制控制措施：n 根據(jù)工作任務(wù)細(xì)化預(yù)算編制u按工作任務(wù)的支出規(guī)律進(jìn)行細(xì)化n 落實(shí)審核責(zé)任n 內(nèi)部審批下達(dá)預(yù)算業(yè)務(wù)控制 —— 預(yù)算編制p 預(yù)算執(zhí)行與收支業(yè)務(wù)、采購(gòu)業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目管理、合同管理有密切關(guān)系。p 預(yù)算執(zhí)行的要求：根據(jù)批復(fù)的預(yù)算安排各類(lèi)收支，確保預(yù)算嚴(yán)格有效執(zhí)行。p 預(yù)算執(zhí)行的主要風(fēng)險(xiǎn)：資金收支和預(yù)算追加調(diào)整隨意無(wú)序，存在無(wú)預(yù)算、超預(yù)算支出情況；執(zhí)行進(jìn)度不合理。預(yù)算業(yè)務(wù)控制 —— 預(yù)算執(zhí)行p 預(yù)算執(zhí)行控制措施：n 明確執(zhí)行方式n 加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行申請(qǐng)的審核和審批n 明確預(yù)算追加調(diào)整的范圍，嚴(yán)格履行審核和審批手續(xù)n 加強(qiáng)執(zhí)行監(jiān)控，建立預(yù)算執(zhí)行適時(shí)分析機(jī)制預(yù)算業(yè)務(wù)控制 —— 預(yù)算執(zhí)行預(yù)算額度匹配流程 (舉例 )業(yè)務(wù)部門(mén) 業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人 或歸口部門(mén) 財(cái)會(huì)部門(mén) 預(yù)算工作領(lǐng)導(dǎo)小組 財(cái)政部門(mén)根據(jù)批復(fù)的預(yù)算編制本部門(mén)的月度資金使用計(jì)劃 審核 審核國(guó)庫(kù)指標(biāo)額度發(fā)布國(guó)庫(kù)申報(bào)單位月度資金使用計(jì)劃本部門(mén)月度資金使用計(jì)劃 審批匯總形成單位月度資金使用計(jì)劃額度分配及發(fā)布預(yù)算執(zhí)行預(yù)算調(diào)整流程 (舉例 )業(yè)務(wù)部門(mén) 業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人 或歸口部門(mén) 財(cái)會(huì)部門(mén) 預(yù)算工作領(lǐng)導(dǎo)小組 財(cái)政部門(mén)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng) 審核 審批國(guó)庫(kù)指標(biāo)額度發(fā)布調(diào)整申請(qǐng) 審批預(yù)算調(diào)整預(yù)算執(zhí)行 審核 是否需財(cái)政 審批是否136預(yù)算業(yè)務(wù)控制 —— 決算與績(jī)效評(píng)價(jià)p 社會(huì)關(guān)注點(diǎn)的轉(zhuǎn)變： 資金使用的合法合規(guī) 支出的效果p 要求：決算真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、及時(shí)，強(qiáng)化決算和績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果的運(yùn)用p 主要風(fēng)險(xiǎn)：n不準(zhǔn)確、不及時(shí)n沒(méi)有起到事后控制的作用p 決算和績(jī)效評(píng)價(jià)的控制措施：n 加強(qiáng)會(huì)計(jì)控制n 建立起定期報(bào)告和分析制度n 真正建立起分析和評(píng)價(jià)結(jié)果有運(yùn)用的機(jī)制和激勵(lì)機(jī)制，改變超支不罰、節(jié)約不獎(jiǎng)的局面預(yù)算業(yè)務(wù)控制 —— 決算與績(jī)效評(píng)價(jià)（二）收支業(yè)務(wù)控制 —— 收入業(yè)務(wù)控制 (舉例 )業(yè)務(wù)部門(mén) 分管領(lǐng)導(dǎo) 出納 會(huì)計(jì)按收費(fèi)許可提交收費(fèi)申請(qǐng)開(kāi)具收費(fèi)單繳庫(kù)收款、開(kāi)具收據(jù)、繳庫(kù)聯(lián)、記賬聯(lián)交費(fèi)主體審批收費(fèi)單收據(jù) 繳庫(kù)聯(lián)記賬聯(lián)銀行回單賬務(wù)處理備案收支業(yè)務(wù)控制 —— 收入業(yè)務(wù)控制p 內(nèi)控中的收入與會(huì)計(jì)上的收入不完全一致p 要求：n按規(guī)定收取、應(yīng)收盡收，需要上繳的應(yīng)及時(shí)、足額上繳n票款一致n及時(shí)入賬p 風(fēng)險(xiǎn)：n收取過(guò)程不規(guī)范n金額不實(shí)n私設(shè)小金庫(kù)收支業(yè)務(wù)控制 —— 收入業(yè)務(wù)控制p收入業(yè)務(wù)控制措施 ：n建立健全收入內(nèi)部管理制度n合理設(shè)置崗位，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保收款、會(huì)計(jì)核算等不相容崗位相互分離n財(cái)會(huì)部門(mén)對(duì)收入實(shí)施歸口管理n嚴(yán)格執(zhí)行 “ 收支兩條線 ” 管理規(guī)定n建立健全票據(jù)管理制度n加強(qiáng)對(duì)收入的分析收支業(yè)務(wù)控制 —— 支出業(yè)務(wù)控制 (流程舉例 )業(yè)務(wù)部門(mén) 財(cái)會(huì)部門(mén) 分管領(lǐng)導(dǎo) 領(lǐng)導(dǎo)辦公會(huì)提出經(jīng)費(fèi)支出申請(qǐng)事項(xiàng)事前審核金額支出審批 支出審批 支出審批3萬(wàn) 3—10 萬(wàn) 10萬(wàn)按審批執(zhí)行費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程會(huì)計(jì)核算及分析報(bào)告指標(biāo)審核業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人或歸口部門(mén)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程 (流程舉例 )業(yè)務(wù)部門(mén) 財(cái)會(huì)部門(mén) 分管領(lǐng)導(dǎo) 領(lǐng)導(dǎo)辦公會(huì)整理票據(jù)，填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)審批單報(bào)銷(xiāo)審批 報(bào)銷(xiāo)審批 報(bào)銷(xiāo)審批3萬(wàn) 3—10 萬(wàn) 10萬(wàn)財(cái)務(wù)處辦理支付審核單據(jù)金額事項(xiàng)審核業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人或歸口部門(mén)收支業(yè)務(wù)控制 —— 支出業(yè)務(wù)控制p支出業(yè)務(wù)的特點(diǎn)：覆蓋單位所有部門(mén)，涉及所有業(yè)務(wù) ； 不同類(lèi)型的支出事項(xiàng)各具特點(diǎn)p要求： 合法、合規(guī)、厲行節(jié)約、入賬及時(shí)準(zhǔn)確p風(fēng)險(xiǎn)：n支出不符合規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)n存在使用虛假票據(jù)套取資金等問(wèn)題n資金使用效益低下，浪費(fèi)現(xiàn)象嚴(yán)重收支業(yè)務(wù)控制 —— 支出業(yè)務(wù)控制p控制措施：按照支出的業(yè)務(wù)特點(diǎn)來(lái)選擇控制措施，強(qiáng)化預(yù)算的制約作用n建立健全支出業(yè)務(wù)內(nèi)部管理制度u理清支出的內(nèi)容構(gòu)成，確定歸口部門(mén)u明確開(kāi)支范圍 、 開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn) 、所涉及的單據(jù)u理順申請(qǐng)、審核審批、借款及報(bào)銷(xiāo)等流程u明確審核責(zé)任、審批權(quán)限145支出結(jié)構(gòu)舉例支出 項(xiàng) 目 說(shuō) 明、開(kāi)支范圍 、開(kāi)支 標(biāo) 準(zhǔn)、 執(zhí) 行方式歸 口部門(mén)類(lèi) 型 具體 項(xiàng) 目一 級(jí)單位 統(tǒng) 籌支出統(tǒng) 籌 經(jīng)費(fèi)培 訓(xùn)費(fèi) 人事部門(mén)出國(guó) 經(jīng)費(fèi)各 級(jí)單位基本支出人 員經(jīng)費(fèi) 編 內(nèi)人 員經(jīng)費(fèi)人事部門(mén)編 外人 員經(jīng)費(fèi)日常公用經(jīng)費(fèi)辦 公 費(fèi) 辦 公室水 費(fèi)……各 級(jí)單位 項(xiàng) 目支出業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi) 會(huì) 議費(fèi) 辦 公室課題 研究費(fèi)……信息化 項(xiàng)目系 統(tǒng) 開(kāi) 發(fā) 信息中心……收支業(yè)務(wù)控制 —— 支出業(yè)務(wù)控制p控制措施：n合理設(shè)置崗位，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保支出申請(qǐng)和內(nèi)部審批、付款審批和付款執(zhí)行、業(yè)務(wù)經(jīng)辦和會(huì)計(jì)核算等不相容崗位相互分離n落實(shí)業(yè)務(wù)部門(mén)和歸口部門(mén)的事前審核責(zé)任， 要求按照規(guī)定的 審批權(quán)限 進(jìn)行審批n財(cái)會(huì)部門(mén)加強(qiáng)對(duì)單據(jù)的審核n加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算和歸檔控制n做好支出業(yè)務(wù)的分析和報(bào)告收支業(yè)務(wù)控制 —— 債務(wù)業(yè)務(wù)控制p債務(wù) 業(yè)務(wù)的特點(diǎn)： 并非所有單位都可以舉債，并非所有的債務(wù)都是向銀行舉借（如融資租賃）p債務(wù)業(yè)務(wù)的主要流程：n提出融資訴求n進(jìn)行論證 ， 制定 融資 計(jì)劃n進(jìn)行融資， 簽訂合同n融資所得資金的使用n支付利息和償還本金債務(wù)業(yè)務(wù)流程 (舉例 )業(yè)務(wù)部門(mén) 財(cái)會(huì)部門(mén) 主管領(lǐng)導(dǎo) 單位負(fù)責(zé)人 上級(jí)主管部門(mén)提出融資訴求否償付本息是否重大論證并制定融資計(jì)劃 審批 審定 審批執(zhí)行融資計(jì)劃取得并使用資金融資活動(dòng)評(píng)估是收支業(yè)務(wù)控制 —— 債務(wù)業(yè)務(wù)控制p債務(wù)業(yè)務(wù)的主要風(fēng)險(xiǎn)： 無(wú)力償還本息的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)p控制措施：n建立健全債務(wù)內(nèi)部管理制度n明確債務(wù)管理崗位的職責(zé)權(quán)限，不得由一人辦理債務(wù)業(yè)務(wù)全過(guò)程n充分的事前論證，領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定n加強(qiáng)債務(wù)業(yè)務(wù)日常管理n做好評(píng)價(jià)和分析工作（三）采購(gòu)業(yè)務(wù)控制p政府采購(gòu)和自行采購(gòu)p采購(gòu) 業(yè)務(wù)的主要流程： 先預(yù)算、后計(jì)劃、再采購(gòu)n預(yù)算和計(jì)劃編制n采購(gòu)需求的提出和審核n組織實(shí)施采購(gòu)n簽訂合同和驗(yàn)收n支付 價(jià)款政府采購(gòu)業(yè)務(wù)流程 (舉例 )業(yè)務(wù)部門(mén) 資產(chǎn)管理部門(mén) 財(cái)會(huì)部門(mén) 內(nèi)部采購(gòu)辦 外部采購(gòu)中心預(yù)算指標(biāo)下達(dá)采購(gòu)需求登記 審核 審核提出付款申請(qǐng)組織實(shí)施采購(gòu)合同管理組織驗(yàn)收支付價(jià)款自行采購(gòu)業(yè)務(wù)流程 (舉例 )業(yè)務(wù)部門(mén) 資產(chǎn)管理部門(mén) 財(cái)會(huì)部門(mén) 內(nèi)部采購(gòu)辦 外部采購(gòu)中心預(yù)算指標(biāo)下達(dá)采購(gòu)需求登記 審核 審核提出付款申請(qǐng)組織招投標(biāo)合同管理組織驗(yàn)收是否委托招投標(biāo)選擇供應(yīng)商是否支付價(jià)款采購(gòu)業(yè)務(wù)控制p 采購(gòu)業(yè)務(wù)的主要風(fēng)險(xiǎn)：n預(yù)算和計(jì)劃安排不合理，導(dǎo)致資金浪費(fèi)、資產(chǎn)閑置n采購(gòu)的貨物或服務(wù)質(zhì)次價(jià)高n采購(gòu)過(guò)程不合規(guī)，如化整為零規(guī)避公開(kāi)招投標(biāo)p 控制措施：n建立健全采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部管理制度采購(gòu)決策機(jī)構(gòu) 采購(gòu)實(shí)施機(jī)構(gòu)采購(gòu)部門(mén) 財(cái)會(huì)部門(mén)業(yè)務(wù)部門(mén)采購(gòu)監(jiān)督機(jī)構(gòu)采購(gòu)業(yè)務(wù)控制p 控制措施：n合理設(shè)置崗位，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保政府采購(gòu)需求制定與內(nèi)部審批、招標(biāo)文件準(zhǔn)備與復(fù)核、合同簽訂與驗(yàn)收、驗(yàn)收與保管等不相容崗位相互分離 n建立采購(gòu)與資產(chǎn)管理和預(yù)算編制等部門(mén)或崗位之間的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制n實(shí)施歸口管理，加強(qiáng)對(duì)采購(gòu)申請(qǐng)的審核采購(gòu)業(yè)務(wù)控制p 控制措施：n自行采購(gòu)過(guò)程中供應(yīng)商的選擇公平、公正u例如，建立供應(yīng)商預(yù)選庫(kù)，隨機(jī)抽取n加強(qiáng)驗(yàn)收管理n明確規(guī)定質(zhì)疑投訴答復(fù)工作的職責(zé)權(quán)限和工作流程n加強(qiáng)采購(gòu)記錄控制和統(tǒng)計(jì)分析n加強(qiáng)對(duì)采購(gòu)業(yè)務(wù)的安全保密控制（四）資產(chǎn)控制 —— 貨幣資金p實(shí)行分類(lèi)管理p貨幣資金管理的主要風(fēng)險(xiǎn)： 安全風(fēng)險(xiǎn)、使用效率風(fēng)險(xiǎn)p控制措施：n建立健全貨幣資金管理制度n不相容崗位相分離n加強(qiáng)印章和票據(jù)的保管n嚴(yán)格履行簽字、蓋章手續(xù)n加強(qiáng)銀行賬戶(hù)管理n加強(qiáng)清查盤(pán)點(diǎn)、賬實(shí)核對(duì)資產(chǎn)控制 —— 實(shí)物資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)p管控重點(diǎn)：配置、使用和處置p主要風(fēng)險(xiǎn)：n因保管不善、操作不當(dāng)引起的資產(chǎn)流失n使用效率低下、資源閑置浪費(fèi)嚴(yán)重n存在賬外資產(chǎn)，賬實(shí)不符n資產(chǎn)處置不合規(guī)p 控制措施：n建立健全內(nèi)部管理制度n實(shí)施歸口管理，落實(shí)資產(chǎn)使用和保管責(zé)任人的責(zé)任資產(chǎn)控制 —— 實(shí)物資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)p 控制措施：n按資產(chǎn)特點(diǎn)進(jìn)行管理，對(duì)特定資產(chǎn)有嚴(yán)格接觸限制條件和審批程序n建立資產(chǎn)臺(tái)賬，定期清查盤(pán)點(diǎn)和對(duì)賬n明確調(diào)劑、租借、對(duì)外投資、處置流程，審批權(quán)限和責(zé)任n建立資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)，加強(qiáng)統(tǒng)計(jì)分析，實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)管理資產(chǎn)清查業(yè)務(wù)流程 (舉例 )資產(chǎn)管理部門(mén) 財(cái)會(huì)部門(mén) 主管領(lǐng)導(dǎo)組建清查小組開(kāi)展現(xiàn)場(chǎng)清查 審核查找原因資產(chǎn)清查報(bào)告資產(chǎn)清查報(bào)告是否賬實(shí)不符賬務(wù)處理結(jié)束是否資產(chǎn)處置流程 (舉例 )業(yè)務(wù)部門(mén) 技術(shù)部門(mén) 資產(chǎn)管理部門(mén) 主管領(lǐng)導(dǎo) 外部審批機(jī)構(gòu)提出處置申請(qǐng) 審核按審批結(jié)果處置 審核 審批 審批是否需技術(shù)審核評(píng)估殘值 是否需外部審批是是否否資產(chǎn)控制 —— 對(duì)外投資p管控重點(diǎn)： 立項(xiàng)、決策、執(zhí)行、追蹤p主要風(fēng)險(xiǎn)：n論證不充分，決策失誤，造成損失n投資過(guò)程和后續(xù)管理不善，造成資產(chǎn)流失p 控制措施：n建立健全對(duì)外投資內(nèi)部管理制度n確保與投資相關(guān)的 不相容崗位相互分離資產(chǎn)控制 —— 對(duì)外投資p 控制措施：n議事決策機(jī)制，領(lǐng)導(dǎo)班子集體決策n追蹤管理，及時(shí)、全面、準(zhǔn)確地記錄 價(jià)值變動(dòng)n建立責(zé)任追究制度n加強(qiáng)對(duì)對(duì)外投資業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查（五）建設(shè)項(xiàng)目控制項(xiàng)目前期工作階段 項(xiàng)目建設(shè)實(shí)施階段 項(xiàng)目竣工轉(zhuǎn)固階段項(xiàng)目建議書(shū)編制和審批項(xiàng)目前期費(fèi)用的申請(qǐng)招標(biāo)管理工程可行性研究的審批初步設(shè)計(jì)評(píng)審及概算審批工程施工管理工程變更管理投資控制管理交工驗(yàn)收管理工程交接管理工程款支付管理工程決算管理竣工驗(yàn)收管理項(xiàng)目檔案管理項(xiàng)目完工評(píng)價(jià)建設(shè)項(xiàng)目控制p建設(shè)項(xiàng)目特點(diǎn)：n規(guī)模大、工期長(zhǎng)、耗資大、環(huán)節(jié)多、技術(shù)和工藝復(fù)雜n建設(shè)單位、項(xiàng)目設(shè)計(jì)及相關(guān)文件編制機(jī)構(gòu)、招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)、施工單位、監(jiān)理單位、政府有關(guān)部門(mén)p主要風(fēng)險(xiǎn)：n立項(xiàng)審核不嚴(yán)格或決策不當(dāng)n前期準(zhǔn)備不充分，影響項(xiàng)目進(jìn)度n建設(shè)過(guò)程管控不當(dāng)，招投標(biāo)存在違法違規(guī)，工程變更頻繁，價(jià)款結(jié)算管理不嚴(yán)格，超支現(xiàn)象嚴(yán)重或影響進(jìn)度n虛列建設(shè)成本，套取建設(shè)資金建設(shè)項(xiàng)目前期準(zhǔn)備工作流程 (舉例 )外部審批機(jī)構(gòu) 內(nèi)部決策機(jī)構(gòu) 項(xiàng)目管理部門(mén) 文件編制機(jī)構(gòu)啟動(dòng)立項(xiàng)工作 審批辦理下一步工作 審定選擇編制單位并組織編制文件項(xiàng)目建議書(shū)（前期工作計(jì)劃及預(yù)算）（可行性研究報(bào)告）（工程初步設(shè)計(jì)及項(xiàng)目總概算）形成報(bào)批文件 審核建設(shè)項(xiàng)目投資控制流程 (舉例 )項(xiàng)目管理部門(mén) 工程設(shè)計(jì)機(jī)構(gòu) 咨詢(xún)?cè)靸r(jià)機(jī)構(gòu) 財(cái)會(huì)部門(mén)依據(jù)概算編制施工圖按合同和施工進(jìn)度支付價(jià)款 審核編制施工圖預(yù)算 是否控制在概算之內(nèi)控制施工造價(jià)否是工程變更流程 (舉例 )分管領(lǐng)導(dǎo) 項(xiàng)目管理部門(mén) 施工單位 監(jiān)理機(jī)構(gòu) 工程設(shè)計(jì)單位提出工程變更申請(qǐng) 審核 審批 審批 審核組織現(xiàn)場(chǎng)審議組織施工形成變更記錄形成設(shè)計(jì)變更圖形成施工技術(shù)方案 審核項(xiàng)目?jī)r(jià)款支付流程 (舉例 )施工單位 監(jiān)理機(jī)構(gòu) 項(xiàng)目管理部門(mén) 財(cái)會(huì)部門(mén) 分管領(lǐng)導(dǎo)預(yù)付款支付申請(qǐng) 審核 審批 審批 工程造價(jià)審核財(cái)務(wù)支付 支付預(yù)付款進(jìn)度款支付申請(qǐng)工程量審核財(cái)務(wù)審核竣工決算流程 (舉例 )施工單位 監(jiān)理機(jī)構(gòu) 項(xiàng)目管理部門(mén) 分管領(lǐng)導(dǎo) 外部審批機(jī)構(gòu)下發(fā)數(shù)據(jù)采集表 審核 審批 審批辦理資產(chǎn)及檔案移交與有關(guān)部門(mén)共同編制竣工決算報(bào)告整理上報(bào)相關(guān)資料 整理上報(bào)相關(guān)資料竣工決算報(bào)告建設(shè)項(xiàng)目控制p 控制措施：n建立健全建設(shè)項(xiàng)目?jī)?nèi)部管理制度n確保不相容崗位相分離，確保項(xiàng)目