行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制14課件講義-資料下載頁
2025-01-07 21:37本頁面
【正文】 財(cái)會工作的相關(guān)負(fù)責(zé)人對財(cái)務(wù)分析進(jìn)行審核。 財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送階段的控制 （ 1）單位應(yīng)當(dāng)于規(guī)定日期前向有關(guān)部門提交月度、季度、半年度或年度財(cái)務(wù)報(bào)告。 （ 2）單位應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定的會計(jì)報(bào)表格式和內(nèi)容，根據(jù)登記完整、核對無誤的會計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制會計(jì)報(bào)表，不得漏報(bào)或者任意進(jìn)行取舍。 （ 3）財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送前，單位應(yīng)當(dāng)通過人工分析或利用計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)自動檢查會計(jì)報(bào)表之間、會計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目之間的勾稽關(guān)系是否正確，重點(diǎn)對以下項(xiàng)目進(jìn)行校驗(yàn)： ①會計(jì)報(bào)表內(nèi)有關(guān)項(xiàng)目的對應(yīng)關(guān)系； ②會計(jì)報(bào)表中本期與上期有關(guān)數(shù)字的銜接關(guān)系； ③會計(jì)報(bào)表與附表之間的平衡及勾稽關(guān)系。 （ 4）單位應(yīng)當(dāng)對會計(jì)報(bào)表中需要說明的事項(xiàng)在會計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書中作出真實(shí)、完整、清楚的說明。 （ 5）財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)經(jīng)單位財(cái)會部門負(fù)責(zé)人、單位負(fù)責(zé)人簽字并蓋章后方可報(bào)出。根據(jù)國家法律、法規(guī)和有關(guān)規(guī)定需聘請注冊會計(jì)師進(jìn)行審計(jì)的，從其規(guī)定。
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