【正文】 干部職工的控制意識和實施控制的自覺性。一方面，決策機構(gòu)的重視和支持是嚴格、有效執(zhí)行內(nèi)部控制制度的保證。因為內(nèi)部會計監(jiān)督主要是衡量和評價單位內(nèi)部其他管理控制的有效性的，其成效并不取決于會計本身，而是取決于決策機構(gòu)對會計的利用程度和信任程度，取決于決策機構(gòu)對會計合理化建議的采用與否。另一方面，內(nèi)部控制主要是做人的工作，矯正人的行為，必須配備與職務(wù)相適應(yīng)的高素質(zhì)人才。這就迫切需要廣大財會人員加強學(xué)習(xí)，更新知識，培養(yǎng)相應(yīng)的指揮和協(xié)調(diào)能力，使內(nèi)控制度能夠更好地、更全面地貫徹落實?？傊?，要建立健全并改善我國行政事業(yè)單位內(nèi)部控制現(xiàn)狀，必須首先從上至下轉(zhuǎn)變內(nèi)部控制觀念，其次從制度層面入手，內(nèi)外結(jié)合，適應(yīng)不斷加深的財政體制改革，從根本上解決單位內(nèi)部控制不嚴的問題。[參考文獻][1][J].財會通訊(理財版).第四篇：行政事業(yè)單位內(nèi)部控制試卷預(yù)覽(下載)一、單項選擇題（）決定是否通過審批。正確答案：[“D”]（）。正確答案：[“B”]、職責(zé)分工、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約和相互監(jiān)督，這體現(xiàn)的是內(nèi)部控制原則中的（）。正確答案：[“B”]（）。正確答案：[“D”]，業(yè)務(wù)流程方面關(guān)注的是（）。正確答案：[“A”]，應(yīng)重點關(guān)注的內(nèi)容不包括（）。正確答案：[“A”]，可能導(dǎo)致（）。 正確答案：[“A”]二、判斷題。（）正確答案：[“B”]，專門的建設(shè)部門參與實施。（）正確答案：[“B”]。（）正確答案：[“A”]，追蹤該業(yè)務(wù)事項從最初起源至最終在報告中反應(yīng)的過程。（）正確答案：[“A”]。（）正確答案：[“A”]，通過建章立制可以幫助單位規(guī)范經(jīng)費管理，在體制機制上落實厲行節(jié)約反對浪費條例的相關(guān)要求。（）正確答案：[“B”]，并出具自我評價報告。（）正確答案：[“A”]第五篇：行政事業(yè)單位內(nèi)部控制下列情形中，不違背貨幣資金“不相容崗位相互分離”控制原則的是（由出納人員兼任固定資產(chǎn)明細賬的登記工作）。下列理論不屬于舞弊行為的成因的是（零和博弈理論）。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在單位內(nèi)部的部門管理、職責(zé)分工、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約和相互監(jiān)督，這體現(xiàn)的是內(nèi)部控制原則中的（制衡性原則）。關(guān)于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的內(nèi)涵，下列說法不正確的是（非經(jīng)濟活動的風(fēng)險也是行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的范圍）。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)規(guī)定和單位的實際情況，并隨著外部環(huán)境的變化、單位經(jīng)濟活動的調(diào)整和管理要求的提高，不斷修訂和完善，這體現(xiàn)的是內(nèi)部控制原則中的（適應(yīng)性原則）。下列不屬于舞弊三角論要素的是（公平）。在六位一體的方法論中，內(nèi)部控制設(shè)計的對象是（流程）。在現(xiàn)狀調(diào)研過程中，業(yè)務(wù)流程方面關(guān)注的是（經(jīng)濟業(yè)務(wù)）。下列各項中，不屬于風(fēng)險評估工作內(nèi)容的是（風(fēng)險管控）。內(nèi)部控制體系建設(shè)中負責(zé)監(jiān)督制度執(zhí)行落實的部門是（內(nèi)部審計部門）。1在“三位一體”的內(nèi)部控制體系中，質(zhì)量管理體系中的質(zhì)量記錄相當(dāng)于內(nèi)部控制的（控制文檔）。1內(nèi)部控制的第一責(zé)任人是（單位領(lǐng)導(dǎo)）。1內(nèi)部控制設(shè)計的方法流程是（現(xiàn)狀調(diào)研確定范圍風(fēng)險評估繪制流程編寫手冊修訂制度）。1事業(yè)單位內(nèi)部控制評價方案應(yīng)該由（單位負責(zé)人）決定是否通過審批。1事業(yè)單位評價內(nèi)部控制設(shè)計和運行的有效性的方法，不包括（重新計算）。1內(nèi)部控制評價的最終任務(wù)是（消除不利影響）。1保證資產(chǎn)的安全，應(yīng)加強以（預(yù)算）為中心的資產(chǎn)管理。1內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)歸屬于事業(yè)單位的（最高管理層）。1根據(jù)調(diào)研情況，梳理業(yè)務(wù)范圍時采用的方式是（研討會）。事業(yè)單位內(nèi)部控制應(yīng)該（至少每年評價一次）。2單位進行業(yè)務(wù)層面的內(nèi)控評價時，應(yīng)重點關(guān)注的內(nèi)容不包括（內(nèi)控的組織工作）。2執(zhí)行控制的人不具備必要的權(quán)威或者專業(yè)勝任能力，可能導(dǎo)致（運行缺陷）。2關(guān)于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的內(nèi)涵，下列說法不正確的是（非經(jīng)濟活動的風(fēng)險也是行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的范圍）。2行政事業(yè)單位內(nèi)部控制是指單位為實現(xiàn)控制目標，通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序，對經(jīng)濟活動的風(fēng)險進行防范和管控。（正確）機會要素是企業(yè)舞弊者的行為動機。（錯誤）行政事業(yè)單位單位實施內(nèi)部控制將能有效杜絕舞弊和腐敗的發(fā)生。（錯誤）單位應(yīng)當(dāng)建立健全預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、決算與評價等預(yù)算內(nèi)部管理制度。（正確）行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)以資金管控為核心，通過建章立制可以幫助單位規(guī)范經(jīng)費管理，在體制機制上落實厲行節(jié)約反對浪費條例的相關(guān)要求。（正確）在內(nèi)部控制設(shè)計中，需要根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，確定內(nèi)部控制業(yè)務(wù)范圍。（錯誤）為保證內(nèi)部控制的效果，對每一項風(fēng)險都必須有多項控制措施來應(yīng)對。（錯誤）內(nèi)部控制體系建設(shè)由財務(wù)部門牽頭，專門的建設(shè)部門參與實施。（錯誤）為保證內(nèi)部控制的效果，對每一項風(fēng)險都必須有多項控制措施來應(yīng)對。（錯誤）通過內(nèi)部調(diào)研需要找出內(nèi)部控制中存在的缺陷并提出改進建議。（正確）1內(nèi)部控制規(guī)范對現(xiàn)行內(nèi)外部管理制度推倒重來，從源頭建立溝通協(xié)調(diào)機制，變事后控制為事前和事中全過程控制。（錯誤）1重要缺陷是指一個或多個控制缺陷的組合，可能導(dǎo)致嚴重偏離控制目標。（錯誤）1事業(yè)單位內(nèi)部控制的評價主體是內(nèi)部審計機構(gòu)等專門的評價機構(gòu)，這些機構(gòu)必須完全獨立于企業(yè)。（錯誤）1穿行測試是指在內(nèi)部控制流程中任選一筆具體事項，追蹤該業(yè)務(wù)事項從最初起源至最終在報告中反應(yīng)的過程。（正確）1事業(yè)單位內(nèi)部控制評價的最終目的是完成內(nèi)部控制評價報告。（錯誤）1事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)著重在單位層面和業(yè)務(wù)層面評價內(nèi)控設(shè)計的有效性。（錯誤）1對于分析結(jié)果為中等的風(fēng)險需要特別關(guān)注并加以控制為低風(fēng)險。（正確）1單位負責(zé)人應(yīng)當(dāng)指定專門的部門或?qū)Ｈ素撠?zé)對單位內(nèi)部控制有效性進行評價，并出具自我評價報告。（正確）1行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的有效性是指內(nèi)部控制設(shè)計和運行的有效性。（正確）事業(yè)單位的財務(wù)負責(zé)人對內(nèi)部控制設(shè)計和運行的有效性負責(zé)。（錯誤）2評價機構(gòu)在開展內(nèi)部控制評價工作時必須具備獨立性，專業(yè)的勝任能力和職業(yè)道德，并且能夠獲得單位人員的支持。（正確）2每一項業(yè)務(wù)都要畫流程圖，每一個流程圖都有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)。（正確）2