行政事業(yè)單位內(nèi)部控制論文-資料下載頁
2024-11-05 15:41本頁面
【導讀】如何通過建立符合事業(yè)單位的內(nèi)部控制制度，達到防止。中存在的問題，提出加強事業(yè)單位內(nèi)部控制應健全稽核制度，明確崗位職責，建立必要的檢查評價機制等。財產(chǎn)管理不善，固定資產(chǎn)流失等問題。施和執(zhí)行程序，對經(jīng)濟活動的風險進行防范和管控。整，有效防范舞弊和預防腐敗，提高公共服務的效率和效果。單位負責人對本單。內(nèi)部控制是全單位性地工作，需要各個部門的共同參與。為實現(xiàn)全過程控制，全方位覆蓋，檢查監(jiān)督必不可少。在全面控制的基礎(chǔ)上，內(nèi)部控制應當關(guān)注單位重要經(jīng)濟活。關(guān)，決策的正確與否事關(guān)單位在公眾當中形象和影響力。程等方面形成相互制約和相互監(jiān)督。構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責分配等方面形成相互制約、相互監(jiān)督的良性循環(huán)。內(nèi)部控制應當符合國家有關(guān)規(guī)定和單位的實際情況，并隨。著外部環(huán)境的變化、單位經(jīng)濟活動的調(diào)整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。
【正文】 生和完成情況的書面證明，是明確經(jīng)濟責任，進行會計核算的原始依據(jù)。在現(xiàn)實工作中，出在原始憑證上的問題不少。例如： 白條和其他非法憑證多； 虛假發(fā)票多； 原始憑證內(nèi)容不全，手續(xù)不完備，甚至出現(xiàn)了無日期、無經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容、無經(jīng)辦人的發(fā)票等。因此要健全行政事業(yè)單位內(nèi)部稽核制度，各單位一是要設(shè)立稽核崗位和稽核人員，執(zhí)行對各種憑證的稽核工作，凡需進入會計核算系統(tǒng)的原始憑證都須首先由稽核員審核，并加蓋“合規(guī)憑證”或“不合規(guī)憑證”印章。對于單位規(guī)模小， 會計業(yè)務量不大的稽核職能可以由會計機構(gòu)負責人或會計主管人員履行。二是要明確責任，凡屬經(jīng)稽核員審核并加蓋“合規(guī)憑證”的原始憑證，如被財政部門和其他政府監(jiān)督部門查出為不合格、非法憑證而受到的經(jīng)濟處罰應由稽核人員負責。特別要重視會計基礎(chǔ)工作的規(guī)范管理，為 內(nèi)部控制 創(chuàng)造良好的基礎(chǔ)條件，在注重控制全面的基礎(chǔ)上要抓重點和關(guān)鍵點。另外，政府相關(guān)部門也應嚴格審計審查要求，認真落實清查各單位的財產(chǎn)狀況，定期與不定期對各單位進行財務核查，確保行政事業(yè)單位的財務安全。 (七 )檢查評價機制的建立與落實 10 設(shè)置檢查評價組織 為確 保行政事業(yè)單位財務工作的有效進行，單位應設(shè)立專門機構(gòu) (如內(nèi)部審計機構(gòu) )或指定專門人員負責 內(nèi)部控制 的檢查評價工作。也可以聘請外部中介機構(gòu)對本單位的 內(nèi)部控制 進行評價，評價結(jié)果直接與日常考評推優(yōu)等相結(jié)合，以確保 內(nèi)部控制 制度的貫徹實施。 健全檢查評價制度 檢查評價制度的主要內(nèi)容包括對 內(nèi)部控制 制度的建設(shè)進行檢查和評價 。對 內(nèi)部控制 的執(zhí)行情況進行檢查和評價，對相關(guān)業(yè)務的 內(nèi)部控制 提出建議；對工作中的一些薄弱環(huán)節(jié)，進行重點檢查和評價；提出定期、不定期、全面或?qū)ｎ}檢查評價的方法、程序以及結(jié)果的處理辦法等等。制度的健全與內(nèi)部 控制的好壞息息相關(guān)，好的檢查評價制度必然能夠為內(nèi)部控制的進展工作帶來更有效的提升。 完善獎懲制度 要明確實施 內(nèi)部控制 有關(guān)人員的工作職責，強化自我約束機制，增強 內(nèi)部控制 人員的責任感和風險意識。建立合理完善的獎懲制度是對行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作和內(nèi)部控制工作人員的一種激勵，它能有效促進相關(guān)工作的進展，充分發(fā)揮工作人員的主觀能動性，提出更好的工作建議，規(guī)范內(nèi)部控制工作，完善內(nèi)部控制制度。 通過實踐來完善 內(nèi)部控制 制度，充分發(fā)揮其在 內(nèi)部控制 中的監(jiān)督評價作用。特別要重視會計基礎(chǔ)工作的規(guī)范管理，為 內(nèi)部控制 創(chuàng)造良好的基 礎(chǔ)條件，在注重控制全面的基礎(chǔ)上要抓重點和關(guān)鍵點。總之，行政事業(yè)單位 內(nèi)部控制 制度的 建立是個系統(tǒng)工程。如何建立一套符合事業(yè)單位實際，科學、有效的內(nèi)部 控制制度是擺在事業(yè)單位面前的重要課題。 【 參考文獻】 財政部：《內(nèi)部會計工作規(guī)范 基本規(guī)范 .》 高雅青：《內(nèi)部控制與審計風險案例分析》，中國時代經(jīng)濟出版社， 2020. 杜詠梅 ,程秀婷 ,張樸：《淺議 內(nèi)部控制 目標的實現(xiàn)與措施》 許新華：《 內(nèi)部控制 的環(huán)境分析》，《會計之友》 ,2020 年第 29 期 11 楊召民：《 內(nèi)部控制 的目標對象及 本質(zhì)》，《財會研究》， 2020 年 09 期 呂麗：《 內(nèi)部控制 的現(xiàn)狀和對策》，《中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計》 , 2020,(06) 田朝陽：《 內(nèi)部控制 有效性研究》，《中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計》 , 2020,(07) 孫麗娜：《企業(yè) 內(nèi)部控制 制度的探討》，《現(xiàn)代農(nóng)業(yè)》 , 2020,(09) 楊曉東 , 徐顯萍：《淺談農(nóng)墾企業(yè)管理中的 內(nèi)部控制 》，《農(nóng)場經(jīng)濟管理》 , 2020,(02) 祝伯紅：《推行 內(nèi)部控制 制度中存在的問題及對策》，《綠色財會》 , 2020,(07) 1財政部： 《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》 ， 2020， (11)
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