行政事業(yè)單位內(nèi)部控制論文-文庫(kù)吧資料
2024-11-13 15:41本頁(yè)面
【正文】 核算，但多數(shù)單位收款項(xiàng)目多，支出分類項(xiàng)目細(xì)，政策性強(qiáng)，對(duì)各收、支項(xiàng)目需要準(zhǔn)確地核算和反映。 (二 ) 制定合適本單位的會(huì)計(jì)制度和明確會(huì)計(jì)崗 位職責(zé) 依據(jù)《會(huì)計(jì)法》和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，制定適合本單位的會(huì)計(jì)制度。其次，加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)教育，提高工作人員錄用標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)禁無(wú)證人員上崗，同時(shí)還需加強(qiáng)其崗前培訓(xùn)及在職人員繼續(xù)再教育，使他們熟悉法規(guī)、掌握技能，完全勝任財(cái)務(wù)工作。有關(guān)部門在檢查時(shí)也只是簡(jiǎn)單的檢查制度的制定情況，卻忽略了其執(zhí)行情況和執(zhí)行效果，從而導(dǎo)致內(nèi)控制度的制定只是走走過(guò)場(chǎng)，內(nèi)部控制制度降格為“放在抽屜里，掛在墻上”的一紙空文。外部監(jiān)督的弱化也容易使 內(nèi)部控制 失效，不產(chǎn)生壓力。 (三 ) 相關(guān)部門會(huì)計(jì)內(nèi)外監(jiān)督機(jī)制不到位 據(jù)了解，一些行政事業(yè)單位沒有內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或形同虛設(shè)，或由財(cái)務(wù)人員兼任，內(nèi)部審計(jì)人員多數(shù)未經(jīng)過(guò)專業(yè)培訓(xùn)，審計(jì)知識(shí)、技術(shù)能力參差不齊，很難發(fā)揮應(yīng)有的作用。會(huì)計(jì)人 員對(duì)內(nèi)部控制執(zhí)行不力的主要原因是品質(zhì)、能力和知識(shí)等素質(zhì)問(wèn)題。而且由于缺乏整體規(guī)劃，不能有效的實(shí)現(xiàn)人員之間合作與相互牽制作用，從而使規(guī)定在很多時(shí)候流于形式，也就容易造成資金管理上的漏洞和缺失。由此就造成了部分行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)增減不夠及時(shí)或者甚至沒有調(diào)整相關(guān)賬目，庫(kù)存現(xiàn)金嚴(yán)重也超限額及超范圍支付，隨意地核銷債權(quán)債務(wù)，接受票據(jù)不合規(guī)章，財(cái)務(wù)公開也不夠規(guī)范詳細(xì)等。 二、當(dāng)前行政事業(yè)單位內(nèi)控制度存在的主要問(wèn)題 (一 ) 行政事業(yè)單位內(nèi)控意識(shí)相對(duì)薄弱而且內(nèi)控工作執(zhí)行相對(duì)滯后 良好的內(nèi)控意識(shí)是確保內(nèi)控制度得以健全和實(shí)施的重要前提和保證。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定和單位的實(shí) 際情況，并隨著外部環(huán)境的變化、單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的調(diào)整和管理要求的 提高，不斷修訂和完善。在制衡性原則貫徹過(guò)程中 ,單位 容 易出現(xiàn)不相容職務(wù)未實(shí)施嚴(yán)格分離、內(nèi)部審計(jì)工作缺乏相對(duì)的獨(dú)立性等問(wèn)題 ,因此在執(zhí)行過(guò)程中應(yīng)當(dāng)注意完善 單位 治理結(jié)構(gòu)、正確處理單位 的機(jī)構(gòu)設(shè)置與權(quán)責(zé)分配問(wèn)題、重視企業(yè)的業(yè)務(wù)流程監(jiān)管 ,充分發(fā)揮 單位 內(nèi)部控制的作用 ,降低內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在單位內(nèi)部的部門管理、職責(zé)分工、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約和相互監(jiān)督。 單位的重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)與 本單位其他管理活動(dòng)息息相關(guān)，決策的正確與否事關(guān)單位在公眾當(dāng)中形象和影響力。 重要性原則。第四，推進(jìn)內(nèi)部控制文化建設(shè)。第三，建立和完善檢查監(jiān)督體系。第二，建立上下互動(dòng)和共同參與的內(nèi)部控制體系。 如何更好地體現(xiàn)這一原則，我主要從以下幾方面來(lái)實(shí)施：第一，各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)高度重視和抓好內(nèi)部控制管理工作。 5 （二）行政事業(yè)單位 內(nèi)部控制 的 原則 從 2020 年 11 月 29 日國(guó)家發(fā)布的 《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》 來(lái)看， 單位建立與實(shí)施內(nèi)部控制， 應(yīng)當(dāng)遵循下列 4 個(gè) 原則： 全面性原則。單位內(nèi)部控制的目標(biāo)主要包括：合理保證單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng) 合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和使用有效、財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整，有效防范舞弊和預(yù)防腐敗，提高公共服務(wù)的效率和效果 。所以有必要從理論和實(shí)務(wù)兩個(gè)方面對(duì)此進(jìn)行探究。 【關(guān)鍵詞】 行政事業(yè)單位 內(nèi)部 控制 完善措施 行政事業(yè)單位主要依靠財(cái)政撥款或收支自身平衡，不以盈利為目的的財(cái)務(wù) 工作，業(yè)務(wù)核算相對(duì)簡(jiǎn)單，缺乏內(nèi)部壓力，部分行政事業(yè)單位對(duì)內(nèi)部 控制制度認(rèn)識(shí)不到位，執(zhí)行不到位，因而在某種程度上會(huì)出現(xiàn)財(cái)務(wù)收支失控，會(huì)計(jì)信息失真 ，財(cái)產(chǎn)管理不善，固定資產(chǎn)流失等問(wèn)題。如何通過(guò)建立符合事業(yè)單位的內(nèi)部控制制度，達(dá)到防止財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)格紀(jì)律，提升管理水平，針對(duì)事業(yè)單位內(nèi)部控制中存在的問(wèn)題，提出加強(qiáng)事業(yè)單位內(nèi)部控制應(yīng)健全稽核制度，明確崗位職責(zé)，建立必要的檢查評(píng)價(jià)機(jī)制等。 國(guó)家對(duì)行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制也越來(lái)越重視， 建立一套 符合事業(yè)單位實(shí)際，科學(xué)、有效的內(nèi)部 控制制度是擺在事業(yè)單位面前的重
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