【正文】 收等活動被廣泛涉足，因此，相關業(yè)務活動的不確定性和風險不斷增加。你的答案是： 是正確答案是：是 答案分析： 48．行政事業(yè)單位財務部門對固定資產(chǎn)投資預算的各種數(shù)據(jù)和其依據(jù)資料及其預算的意見進行復核，財務負責人提出審核意見，提交財政部門批準。（）你的答案是： 是正確答案是：否 答案分析：41．行政事業(yè)單位的經(jīng)費主要來源于財政撥款。D 管理人員素質(zhì)較低，責任心不強。行政事業(yè)單位職責分配考慮的主要因素包括： A 在單位內(nèi)部是否有明確的職責劃分，將業(yè)務授權、業(yè)務記錄、資產(chǎn)保管和維護以及業(yè)務執(zhí)行的責任盡可能地分離；B 數(shù)據(jù)的所有權劃分是否合理；C 是否已針對授權交易建立適當?shù)恼吆统绦?；D 單位文化建設是構建有效控制環(huán)境的必然要求。D 定額管理的原則。你的答案是：ABCD正確答案是：ABD 答案分析：23．信息系統(tǒng)的一般控制包括（）。A 戰(zhàn)略目標B 質(zhì)量目標C 成本目標D 設計目標你的答案是：B正確答案是：B 答案分析：19．下列說法不正確的是（）。A 單位領導B 財務負責人C 審計人員D 資金管理專員你的答案是：B正確答案是：B 答案分析：10．下列不屬于內(nèi)部控制環(huán)境的因素是（）。◆第二篇：行政事業(yè)單位內(nèi)部控制行政事業(yè)單位內(nèi)部控制（試卷四）一 單項選擇題(共20題 每題2分 共40分)1．下列各項中不屬于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制原則的是（）。，建立良好的信息溝通。在管理中，一是在部門預算編制環(huán)節(jié)，要在實施綜合財政預算的基礎上，努力做到零基預算和細化預算。、健全本單位內(nèi)部會計監(jiān)督制度，并具體要求記賬人員與經(jīng)濟業(yè)務事項和會計事項的審計人員、經(jīng)辦人員、財務保管人員的職責權限應當明確，并相互分離、相互制約；重大對外投資、資產(chǎn)調(diào)度和其他重要經(jīng)濟業(yè)務事項的決策和執(zhí)行的相互監(jiān)督、相互制約程序應當明確；財產(chǎn)清查的范圍、期限和組織程序應當明確；對會計資料定期進行內(nèi)部審計的辦法和程序應當明確。特別是對預算外支出的項目，缺乏集體研究決策，通常是“一把手”說了算，這是一種在行政單位普遍存在的授權批準不當?shù)默F(xiàn)象。個別規(guī)模較小的單位，會計、出納、資產(chǎn)管理等不相容職務均由一人擔任，內(nèi)部審計制度不完善，這也就導致一些單位的出納貪污時有發(fā)生。第一篇：行政事業(yè)單位內(nèi)部控制淺析行政事業(yè)單位內(nèi)部控制淺析內(nèi)部控制，是指單位為了保護資產(chǎn)的安全、完整，提高會計信息質(zhì)量，確保有關法律法規(guī)和規(guī)章制度及單位經(jīng)濟管理方針的貫徹執(zhí)行，避免或降低各種風險，提高經(jīng)濟管理效率，實現(xiàn)單位經(jīng)濟管理目標而制定和實施的一系列控制方法、措施和程序。我國現(xiàn)在很多行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度并不全面、不完善。4．授權批準控制不嚴在授權支出控制方面，目前絕大多數(shù)行政單位，存在授權不當，對授權批準支出的范圍、權限控制不嚴等問題。只有建立良好的內(nèi)部控制環(huán)境，才能保證制度的真正落實，才能真正達到內(nèi)部控制的目的。加強預算管理是確保業(yè)務目標實現(xiàn)的重要手段，是各項事業(yè)健康發(fā)展的條件保障。因此，行政單位的授權批準應該是在“一支筆”基礎上的集體審批，即在集體通過的財務預算和規(guī)定的開支標準的基礎上，授權單位負責人進行審批；對一些數(shù)額較大的開支則由領導班子集體研究決定，任何個人不得單獨進行決策或者擅自改變集體決策。對于嚴格執(zhí)行內(nèi)部控制制度的單位，給予精神鼓勵和物質(zhì)獎勵；對于違規(guī)違章的堅決給予行政處分和經(jīng)濟處罰，要做到壓力與動力相結(jié)合，并將其結(jié)果作為干部考核的一個重要依據(jù)，才能確保內(nèi)部控制工作的順序進行。A 將現(xiàn)金日記賬收入方記錄日期與收款憑證上的制證日期進行核對，來查證出納是否收到現(xiàn)金后未及時編制收款憑證并登記入賬，從而挪用公款B 單位現(xiàn)金收入和超過庫存限額的現(xiàn)金應及時送存銀行，以保證現(xiàn)金的安全C 填制收款原始憑證（收據(jù)或發(fā)票）與收款的職責分開，由兩個經(jīng)手人分工辦理D 控制發(fā)票或收據(jù)的數(shù)量及編號，建立收據(jù)銷號制度，監(jiān)督收入款項入賬你的答案是：A正確答案是：A 答案分析： 9．（）應安排人員組成清查小組，不定期地審查單位銀行存款余額與銀行存款相關賬目是否一致。A 準確性B 可靠性C 不易復制性D 及時性你的答案是：C正確答案是：C 答案分析：18．工程項目業(yè)務的管理目標一般分為投資目標、進度目標和（）。D 組織機構的應變能力。C 優(yōu)先保障的原則。你的答案是：ABD正確答案是：ABCD 答案分析：28．組織結(jié)構合理，權利責任分配適當，是內(nèi)部控制發(fā)揮作用的前提條件。C 固定資產(chǎn)內(nèi)部控制不順，監(jiān)督不力。你的答案是： 是正確答案是：是 答案分析：40．重要缺陷是指一個或多個開般缺陷的組合，可能嚴重影響內(nèi)部控制整體的有效性，進而導致單位無法及時防范或發(fā)現(xiàn)嚴重偏離整體控制目標的情形。（）你的答案是： 是正確答案是：是 答案分析：47．行政事業(yè)單位進行風險評估時，既要考慮預期事項也要考慮非預期事項，對可能對組織存在重大影響的非預期的潛在事項和預期事項的風險都要進行評估；同時，既要考慮固有風險，也要考慮剩余風險。由于內(nèi)控規(guī)范的實施是一項系統(tǒng)工程，本著循序漸進、穩(wěn)步推開的原則，2009年7月1日起，首先在上市公司試行，然后在各單位逐步推開。⑤單位內(nèi)部控制制度建設的完善程度及執(zhí)行效果。由于城市化進程的加快，財政資金的大量投入，國有資產(chǎn)的迅速累加，無疑增加了財政資金在運作過程中的財務風險；三是對于“非稅收入”管控存在嚴重不足，財政部門安排給行政事業(yè)單位的專項經(jīng)費被擠占挪用現(xiàn)象十分普遍，專項經(jīng)費難以發(fā)揮應有的資金效益。目前，單位預算的編制一般是按照單位當年財政狀況、上年收支狀況、結(jié)合單位自身的特點和業(yè)務進行編制，尚未細化到具體預算項目，預算支出達不到逐筆進行核定的要求。三是授權批準較嚴密，且執(zhí)行得也到位。（二）建立健全行政事業(yè)單位內(nèi)控制體系行政事業(yè)單位要加強財務會計工作和內(nèi)部控制工作的效果,必須制定一整套科學合理的內(nèi)部控制制度予以保證。一方面，決策機構的重視和支持是嚴格、有效執(zhí)行內(nèi)部控制制度的保證。正確答案：[“B”]（）。（）正確答案：[“A”]。下列不屬于舞弊三角論要素的是（公平）。1事業(yè)單位內(nèi)部控制評價方案應該由（單位負責人）決定是否通過審批。2執(zhí)行控制的人不具備必要的權威或者專業(yè)勝任能力，可能導致（運行缺陷）。（錯誤）為保證內(nèi)部控制的效果，對每一項風險都必須有多項控制措施來應對。（正確）1事業(yè)單位內(nèi)部控制評價的最終目的是完成內(nèi)部控制評價報告。（正確）2