行政事業(yè)單位內(nèi)部控制09_講義-資料下載頁
2025-05-12 14:27本頁面
【正文】 在職人員醫(yī)療保險金、住房公積金等要及時足額繳納。 對離退休人員退職人員等個人和家庭補助的控制 （ 1）單位對離退休人員、退職人員個人和家庭發(fā)放補助，應嚴格按有關規(guī)定范圍與標準執(zhí)行，不得擅自增加或減少補助項目。 （ 2）單位對離退休人員、退職人員個人和家庭補助發(fā)放情況，應按期與離退休人員養(yǎng)老管理機構(gòu)核對。 商品和服務支出的控制 （ 1）單位依據(jù)基本支出部門預算供給標準及單位的業(yè)務性質(zhì)、工作量、人員、資產(chǎn)等情況，制定商品和服務支出內(nèi)部定額。 （ 2）單位內(nèi)部定額一經(jīng)制定，必須認真執(zhí)行，確保相關支出嚴格控制在定額范圍內(nèi)。特殊情況如需調(diào)整定額，由單位各部門提出修改方案，經(jīng)單位領導集體研究決定。 （ 3）單位每年編制內(nèi)部定額表，并說明內(nèi)部定額包含的具體分項內(nèi)容、分項的內(nèi)部定額、具體執(zhí)行的人員與部門。定額的執(zhí)行應與單位內(nèi)部各部門的考核獎懲相聯(lián)系。 （ 4）單位應建立相應的內(nèi)部控制制度對商品和服務支出加強管理。主要包括： ①嚴格執(zhí)行部門預算和國家各項支出管理規(guī)定； ②嚴格執(zhí)行單位內(nèi)部定額； ③財會人員應對各項支出原始憑證的真實性、合法性和合理性進行審核； ④嚴格支出審批，大額支出集體審批。 （ 5）商品和服務支出中按規(guī)定屬于政府采購的，應按國家有關政府采購的法律和規(guī)定執(zhí)行。 基本支出財務分析與評價 （ 1）單位應將年度部門預算安排與基本支出結(jié)余資金統(tǒng)籌考慮，加強對基本支出結(jié)余資金的管理。 （ 2）單位應加強各項內(nèi)部定額執(zhí)行情況的分析，及時調(diào)整完善定額管理制度，促進定額管理規(guī)范有效。 （ 3）單位應對基本支出情況進行財務分析與評價，對資金投入與業(yè)務成果及相關關系進行綜合分析，合理安排和節(jié)約使用人力、物力、財力，努力降低消耗，提高資金使用效益。
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