行政事業(yè)單位內部控制09_講義(已修改)
2025-05-28 14:27 本頁面
【正文】 第九、 行政事業(yè)單位內部控制 具體規(guī)范：基本支出 基本支出的含義 是指保障單位運轉和職能履行所必需的、基本的、經常性的支出。包括： （ 1)在職人員的工資福利性支出； (2)對離退休人員、退職人員等個人和家庭補助支出； (3)單位運轉所必需的商品和服務支出。 基本支出內部控制的主要內容： （ 1）單位編制、在職人員、臨時工等人員的使用； （ 2）在職人員工資福利標準及發(fā)放； （ 3）對離退休人員、退職人員等個人和家庭補助支出； （ 4）商品和服務支出內部定額的制訂及執(zhí)行； （ 5）商品和服務支出。 基本支出業(yè)務的崗位分工與授權批準 （ 1）單位應當建立基本支出業(yè)務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責、權限，確保辦理基本支出業(yè)務的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。 基本支出業(yè)務的不相容崗位至少包括： ①人員管理與人員支出管理； ②人員工資福利、津貼與補貼的審批與發(fā)放； ③基本支出預算的執(zhí)行與監(jiān)督； ④商品和服務支出內部定額的制定與執(zhí)行； ⑤商品和服務支出的審核、批準與辦理； (2)單位應當對基本支出業(yè)務建立嚴格的授權批準制度，明確審批人對基本支出業(yè)務的授權批準方式、權限、程序、責任和相關控制措施，規(guī)定經辦部門、經辦人辦理基本支出的職責范圍和工作要求。嚴禁未經授權的部門或人員辦理基本支出業(yè)務。 (3)審批人應當根據基本支出授權批準制度的規(guī)定，在授權范圍內進行審批，不得超越審批權限。 （ 4）單位應當按照基本支出業(yè)務管理要求，明確人員管理及基本支出執(zhí)行、監(jiān)督等環(huán)節(jié)控制要求，重要管理環(huán)節(jié)設置相應的記錄或憑證，并保證信息公開透明。 單位編制和人員使用的控制
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