行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制14課件講義-免費(fèi)閱讀
【正文】 （ 3）財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送前，單位應(yīng)當(dāng)通過(guò)人工分析或利用計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)自動(dòng)檢查會(huì)計(jì)報(bào)表之間、會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目之間的勾稽關(guān)系是否正確，重點(diǎn)對(duì)以下項(xiàng)目進(jìn)行校驗(yàn)： ①會(huì)計(jì)報(bào)表內(nèi)有關(guān)項(xiàng)目的對(duì)應(yīng)關(guān)系； ②會(huì)計(jì)報(bào)表中本期與上期有關(guān)數(shù)字的銜接關(guān)系； ③會(huì)計(jì)報(bào)表與附表之間的平衡及勾稽關(guān)系。一旦發(fā)生串戶、記賬方向錯(cuò)誤等問(wèn)題，有關(guān)財(cái)務(wù)人員必須經(jīng)過(guò)有相應(yīng)授權(quán)的財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方可辦理補(bǔ)充調(diào)賬事宜。 （ 3）單位也可以根據(jù)需要，在年度中間對(duì)上述各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行重點(diǎn)抽查、輪流檢查或者定期清查。 （ 2）單位應(yīng)當(dāng)建立財(cái)務(wù)報(bào)告編制的崗位責(zé)任制，明確財(cái)會(huì)部門各崗位在財(cái)務(wù)報(bào)告編制過(guò)程中的職責(zé)和權(quán)限，確保財(cái)務(wù)報(bào)告的編制與審核相互分離，崗位之間應(yīng)形成相互制約和監(jiān)督。第十四、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制具體規(guī)范： 財(cái)務(wù)報(bào)告 財(cái)務(wù)報(bào)告的含義 是指單位按照有關(guān)法規(guī)和財(cái)政財(cái)務(wù)管理要求編制和報(bào)送的，全面反映單位在一定時(shí)期或日期財(cái)務(wù)狀況和預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的總結(jié)性書(shū)面文件。
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