行政事業(yè)單位內(nèi)部控制02_講義-資料下載頁
2025-05-10 01:25本頁面
【正文】 業(yè)務(wù)，應(yīng)實行集體決策。 （ 3）預(yù)算控制 要求單位加強預(yù)算編制、執(zhí)行、分析、評價等環(huán)節(jié)的管理，明確預(yù)算項目，建立預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范預(yù)算的編制、審核、下達(dá)和執(zhí)行程序，及時分析和控制預(yù)算差異，采取改進(jìn)措施，確保預(yù)算的執(zhí)行。 （ 4）授權(quán)批準(zhǔn)控制 要求明確規(guī)定涉及財務(wù)重大收支業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序、責(zé)任等內(nèi)容，工作人員必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)、辦理業(yè)務(wù)和承擔(dān)責(zé)任。 （ 5）關(guān)鍵方面或關(guān)鍵環(huán)節(jié)風(fēng)險控制 要求樹立風(fēng)險意識，梳理查找主要的風(fēng)險控制點，建立有效的風(fēng)險控制措施，全面防范和控制行政事業(yè)單位財會業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)的風(fēng)險和漏洞。 （ 6）內(nèi)部報告控制 要求建立和完善內(nèi)部報告制度，全面反映財務(wù)活動情況，及時提供業(yè)務(wù)活動中的主要信息，增強內(nèi)部管理的時效性和針對性。 （ 7）電子信息技術(shù)控制 要求運用電子信息技術(shù)手段建立行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度系統(tǒng)，減少和消除人為操縱因素，確保行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度的有效實施。 關(guān)于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度的監(jiān)督檢查 （ 1）行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)重視內(nèi)部控制制度的監(jiān)督檢查工作，指定專門機構(gòu)和人員定期或不定期對單位內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評價，對涉及會計工作的各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、內(nèi)部機構(gòu)和崗位設(shè)置、風(fēng)險控制點等在內(nèi)部控制上存在的缺陷提出改進(jìn)建議。 （ 2）行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)明確各項財務(wù)會計業(yè)務(wù)的檢查內(nèi)容、檢查重點、檢查程序和檢查辦法，確保內(nèi)部控制制度監(jiān)督檢查工作的全面、有效。 （ 3）行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)接受財政、審計等部門組織實施的各項監(jiān)督檢查，并積極予以配合。單位應(yīng)根據(jù)財政、審計等部門提出的審計檢查報告改進(jìn)和完善內(nèi)部控制制度，強化內(nèi)部管理工作。
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