行政事業(yè)單位內(nèi)部控制02_講義-閱讀頁
2025-05-30 01:25本頁面
【正文】 的管理，對項目支出實行科學(xué)論證、追蹤問效，對項目的申報、審核、預(yù)算、實施、核算、管理、績效考核等環(huán)節(jié)進行有效控制，確保單位項目資金的安全、有效運行。 （ 9）其他支出控制 行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)加強其他支出的管理，規(guī)范上下級單位之間的財務(wù)核算，建立健全內(nèi)部審計制度。 （ 11）財務(wù)報告控制 行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)按照財政部門和主管部門或上級單位的規(guī)定和要求，依據(jù)會計核算資料和有關(guān)文件定期編制財務(wù)報告，準(zhǔn)確地反映單位資產(chǎn)、負(fù)債、凈資產(chǎn)、結(jié)余情況及會計核算、預(yù)算執(zhí)行、財務(wù)管理情況，做到內(nèi)容完整、數(shù)據(jù)真實、計算準(zhǔn)確、說明符合實際情況。 行政事業(yè)單位實施內(nèi)部控制的基本方法 （ 1）不相容職務(wù)相互分離控制 按照不相容職務(wù)相分離的原則，合理設(shè)置工作機構(gòu)和工作崗位，明確職責(zé)權(quán)限，形成相互制衡機制。 （ 3）預(yù)算控制 要求單位加強預(yù)算編制、執(zhí)行、分析、評價等環(huán)節(jié)的管理，明確預(yù)算項目，建立預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范預(yù)算的編制、審核、下達和執(zhí)行程序，及時分析和控制預(yù)算差異，采取改進措施，確保預(yù)算的執(zhí)行。 （ 5）關(guān)鍵方面或關(guān)鍵環(huán)節(jié)風(fēng)險控制 要求樹立風(fēng)險意識，梳理查找主要的風(fēng)險控制點，建立有效的風(fēng)險控制措施，全面防范和控制行政事業(yè)單位財會業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)的風(fēng)險和漏洞。 （ 7）電子信息技術(shù)控制 要求運用電子信息技術(shù)手段建立行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度系統(tǒng)，減少和消除人為操縱因素，確保行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度的有效實施。 （ 2）行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)明確各項財務(wù)會計業(yè)務(wù)的檢查內(nèi)容、檢查重點、檢查程序和檢查辦法，確保內(nèi)部控制制度監(jiān)督檢查工作的全面、有效。單位應(yīng)根據(jù)財政、審計等部門提出的審計檢查報告改進和完善內(nèi)部控制制度，強化內(nèi)部
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