行政事業(yè)單位內(nèi)部控制02_講義(文件)
【正文】 的管理，對政府專項支出從預算、項目的立項、審批到資金的撥付、績效評價等各個環(huán)節(jié)實施事前、事中、事后的監(jiān)督，保障政府專項資金?？顚Ｓ茫弦?guī)合理。 （ 12）財務管理信息化控制 行政事業(yè)單位應當加強財務信息化管理，建立財務管理信息化操作、權限設置、計算機硬軟件和數(shù)據(jù)、會計電算化檔案等管理制度，不斷提高財務管理信息化水平。 （ 4）授權批準控制 要求明確規(guī)定涉及財務重大收支業(yè)務的授權批準范圍、權限、程序、責任等內(nèi)容，工作人員必須在授權范圍內(nèi)行使職權、辦理業(yè)務和承擔責任。 關于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度的監(jiān)督檢查 （ 1）行政事業(yè)單位應當重視內(nèi)部控制制度的監(jiān)督檢查工作，指定專門機構和人員定期或不定期對單位內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況進行檢查和評價，對涉及會計工作的各項經(jīng)濟業(yè)務、內(nèi)部機構和崗位設置、風險控制點等在內(nèi)部控制上存在的缺陷提出改進建議。 。 （ 3）行政事業(yè)單位應當接受財政、審計等部門組織實施的各項監(jiān)督檢查，并積極予以配合。 （ 6）內(nèi)部報告控制 要求建立和完善內(nèi)部報告制度，全面反映財務活動情況，及時提供業(yè)務活動中的主要信息，增強內(nèi)部管理的時效性和針對性。 （ 2）集體決策控制 涉及重大財務收支預算調整、重大財務政策調整、重大收支改革措施等方面的財務會計業(yè)務，應實行集體決策。 （ 10）政府采購控制 行政事業(yè)單位應當加強政府采購的內(nèi)部管理，設置嚴密的采購與驗收管理流程，規(guī)范政府采購行為，提高政府采購資金的使用效益，防范政府采購過程中的差錯和舞弊。 （ 6）基本支出控制 行政事業(yè)單位應當加強基本支出的管理和監(jiān)督，對支出的各個項目嚴格控制，為行政事業(yè)單位正常運轉
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