行政事業(yè)單位內部控制02課件講義-資料下載頁
2025-05-10 01:25本頁面
【正文】 業(yè)務，應實行集體決策。 （ 3）預算控制 要求單位加強預算編制、執(zhí)行、分析、評價等環(huán)節(jié)的管理，明確預算項目，建立預算標準，規(guī)范預算的編制、審核、下達和執(zhí)行程序，及時分析和控制預算差異，采取改進措施，確保預算的執(zhí)行。 （ 4）授權批準控制 要求明確規(guī)定涉及財務重大收支業(yè)務的授權批準范圍、權限、程序、責任等內容，工作人員必須在授權范圍內行使職權、辦理業(yè)務和承擔責任。 （ 5）關鍵方面或關鍵環(huán)節(jié)風險控制 要求樹立風險意識，梳理查找主要的風險控制點，建立有效的風險控制措施，全面防范和控制行政事業(yè)單位財會業(yè)務各環(huán)節(jié)的風險和漏洞。 （ 6）內部報告控制 要求建立和完善內部報告制度，全面反映財務活動情況，及時提供業(yè)務活動中的主要信息，增強內部管理的時效性和針對性。 （ 7）電子信息技術控制 要求運用電子信息技術手段建立行政事業(yè)單位內部控制制度系統(tǒng)，減少和消除人為操縱因素，確保行政事業(yè)單位內部控制制度的有效實施。 關于行政事業(yè)單位內部控制制度的監(jiān)督檢查 （ 1）行政事業(yè)單位應當重視內部控制制度的監(jiān)督檢查工作，指定專門機構和人員定期或不定期對單位內部控制制度執(zhí)行情況進行檢查和評價，對涉及會計工作的各項經濟業(yè)務、內部機構和崗位設置、風險控制點等在內部控制上存在的缺陷提出改進建議。 （ 2）行政事業(yè)單位應當明確各項財務會計業(yè)務的檢查內容、檢查重點、檢查程序和檢查辦法，確保內部控制制度監(jiān)督檢查工作的全面、有效。 （ 3）行政事業(yè)單位應當接受財政、審計等部門組織實施的各項監(jiān)督檢查，并積極予以配合。單位應根據財政、審計等部門提出的審計檢查報告改進和完善內部控制制度，強化內部管理工作。
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