行政事業(yè)單位財務(wù)內(nèi)部控制14_講義-資料下載頁
2025-01-07 21:36本頁面
【正文】 財會工作的相關(guān)負(fù)責(zé)人對財務(wù)分析進(jìn)行審核。 財務(wù)報告報送階段的控制 （ 1）單位應(yīng)當(dāng)于規(guī)定日期前向有關(guān)部門提交月度、季度、半年度或年度財務(wù)報告。 （ 2）單位應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的會計報表格式和內(nèi)容，根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制會計報表，不得漏報或者任意進(jìn)行取舍。 （ 3）財務(wù)報告報送前，單位應(yīng)當(dāng)通過人工分析或利用計算機信息系統(tǒng)自動檢查會計報表之間、會計報表各項目之間的勾稽關(guān)系是否正確，重點對以下項目進(jìn)行校驗： ①會計報表內(nèi)有關(guān)項目的對應(yīng)關(guān)系； ②會計報表中本期與上期有關(guān)數(shù)字的銜接關(guān)系； ③會計報表與附表之間的平衡及勾稽關(guān)系。 （ 4）單位應(yīng)當(dāng)對會計報表中需要說明的事項在會計報表附注和財務(wù)情況說明書中作出真實、完整、清楚的說明。 （ 5）財務(wù)報告應(yīng)當(dāng)經(jīng)單位財會部門負(fù)責(zé)人、單位負(fù)責(zé)人簽字并蓋章后方可報出。根據(jù)國家法律、法規(guī)和有關(guān)規(guī)定需聘請注冊會計師進(jìn)行審計的，從其規(guī)定。
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