行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀-資料下載頁
2025-04-12 04:19本頁面
【正文】 第五節(jié) 評價(jià)與監(jiān)督1．單位應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，明確各相關(guān)部門或崗位在內(nèi)部監(jiān)督中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)定內(nèi)部監(jiān)督的程序和要求，對內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督檢查和自我評價(jià)。內(nèi)部監(jiān)督應(yīng)當(dāng)與內(nèi)部控制的建立和實(shí)施保持相對獨(dú)立。對內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督的主體有2個方面，一是內(nèi)部審計(jì)部門，側(cè)重于管事，二是紀(jì)檢監(jiān)察部門，側(cè)重于管人，其中由內(nèi)審部門牽頭。2．內(nèi)部審計(jì)部門或崗位應(yīng)當(dāng)定期或不定期檢查單位內(nèi)部管理制度和機(jī)制的建立與執(zhí)行情況，以及內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位及人員的設(shè)置情況等，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的問題并提出改進(jìn)建議。監(jiān)督檢查分為定期和不定期兩種形式，一是建立內(nèi)部控制的定期檢查制度，每36個月進(jìn)行一次全面的監(jiān)督檢查和自我評價(jià)；二是不定期的對內(nèi)部控制開展各項(xiàng)專項(xiàng)檢查、抽查等監(jiān)督檢查工作。3．內(nèi)部監(jiān)督的方法。分別有個別訪談法、實(shí)地觀察法、證據(jù)檢查法、重新執(zhí)行法、穿行測試法。最后完成內(nèi)部控制自我評價(jià)報(bào)告。4．行政事業(yè)單位除了積極發(fā)揮內(nèi)部監(jiān)督的作用外，還要自覺接受來自外部的監(jiān)督檢查，主要部門有：財(cái)政部門、審計(jì)機(jī)關(guān)、紀(jì)檢檢查部門、上級主管部門。
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