行政事業(yè)單位內(nèi)部控制研究與探索-預覽頁
【正文】 、解除等 ?建立財會部門與合同歸口管理部門的溝通協(xié)調(diào)機制 ?加強對合同登記的管理，統(tǒng)計、分類和歸檔 ?加強合同信息安全保密工作 ?加強對合同糾紛的管理 謝謝大家！ 敬請批評指正！ 。 ? 預算執(zhí)行的要求：根據(jù)批復的預算安排各類收支，確保預算嚴格有效執(zhí)行。 由資產(chǎn)管理部門會同技術(shù)部門對處置資產(chǎn)的殘值進行評估。 實行定期清查與不定期檢查相結(jié)合。 保存所有文件及技術(shù)資料。 資產(chǎn)管理部門、采購部門和技術(shù)部門負責人 入賬不及時，形成賬外資產(chǎn) 內(nèi)部審計定期清查或不定期抽查。 使用部門、資產(chǎn)管理部門、采購部門、技術(shù)部門、辦公室、財審部門等的負責人及單位領(lǐng)導 固定資產(chǎn)購置程序不合規(guī) 對外購的資產(chǎn)加強采購控制。 了解經(jīng)濟活動管理結(jié)構(gòu) ? 預算業(yè)務管理 ? 收支業(yè)務管理 ? 采購業(yè)務管理 ? 資產(chǎn)管理 ? 建設(shè)項目管理 ? 合同管理 ? 紀檢監(jiān)察 ? 內(nèi)部審計 負責業(yè)務工作的部門或崗位，部門內(nèi)人員組成、各崗位的職責，目前內(nèi)部管理制度的建設(shè)情況 固定資產(chǎn)控制（舉例） 請購 使用 記帳 管理臺帳 使用部門 財務部門 主管領(lǐng)導 歸口部門 組織論證 決策 編制預算 制定計劃 購置 付款 核對 處置申請 審核 決策 定期核對 組織處置 驗收 移交資產(chǎn) 移交資產(chǎn) 固定資產(chǎn)管理風險及控制措施（舉例） 風險點 控制措施 控制崗位 固定資產(chǎn)購置不符合資產(chǎn)配置標準或未納入預算 確保經(jīng)辦人員及時全面掌握資產(chǎn)配置標準規(guī)定和預算指標。 。 。 。 企業(yè)內(nèi)部控制整體框架 信息與溝通 控 制 環(huán) 境 風 險 評 估 控 制 活 動 監(jiān) 控 五要素模型 內(nèi)部控制的控制方法 ? 不相容崗位相互分離 ? 內(nèi)部授權(quán)審批控制 ? 歸口管理 ? 預算控制 ? 財產(chǎn)保護控制 ? 會計控制 ? 單據(jù)控制 ? 信息內(nèi)部公開 如何設(shè)計和實施內(nèi)部控制 ?了解單位的組織結(jié)構(gòu) 和 經(jīng)濟活動管理結(jié)構(gòu) ?對單位內(nèi)部控制設(shè)計和實施情況進行 評價 ，不斷完善 ?對單位業(yè)務活動的 流程 和適用的法律法規(guī)進行全面梳理，找出風險點 ?根據(jù)找出的風險點、結(jié)合現(xiàn)行的法律法規(guī)，來選擇具體 應對措施 ，建立健全 內(nèi)部管理制度 ?采取有效 監(jiān)督措施切實保障各項制度得到貫徹實施 了解組織結(jié)構(gòu) 某行政單位 內(nèi)設(shè)機構(gòu) 直屬機構(gòu) 派出機構(gòu) 事業(yè)單位 。 大量的財政資金用于建設(shè)政府豪華辦公大樓 ,導致財政資金的低效率 某貧困縣人民政府大樓 某市人民政府大樓 單位資金資產(chǎn)受貪污挪用，多數(shù)和內(nèi)部控制缺失有關(guān) 通州區(qū)某行政單位女出納李某在 4年時間里挪用公款192萬余元，用于自己和男友消費。 檢方指控，蔡師勇、賈文華（雜志社財務負責人）在大眾電影雜志社任職期間，于1997年至 2020年，違法使用國有資產(chǎn)為該社人員購買商業(yè)保險，數(shù)額總計 。 1992年 6月， COSO委員會公布了題為 《 內(nèi)部控制 —— 整體框架 》 的報告 ?定義：內(nèi)部控制是一個受到董事會、經(jīng)理層和其他人員影響的過程，該過程的設(shè)計是為了提供實現(xiàn)以下三類目標的合理保證：經(jīng)營的效果和效率、財務報告的可靠性、法律法規(guī)的遵循性。 。 。 。 。 大宗設(shè)備采購適用議事決策機制，領(lǐng)導班子集體審議。 建立資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)，進行信息比對。審核的重點是各類憑證是否真實，審批手續(xù)是否完整。 明確固定資產(chǎn)使用和保管責任人及其職責。 使用部門、資產(chǎn)管理部門、財審部門等及單位領(lǐng)導 固定資產(chǎn)的處置未經(jīng)過適當權(quán)限的審批，處置收入流失或未按規(guī)定處理 明確不同價值固定資產(chǎn)處置的審批權(quán)限。 ? 預算編制控制措施： ? 落實編制責任 ? 采用有效方法確保預算編制合規(guī)、科學 ? 根據(jù)工作任務細化預算編制 ? 落實審核責任 ? 內(nèi)部審批下達 預算業(yè)務控制 —— 預算編制 ? 預算執(zhí)行與收支業(yè)務、采購業(yè)務、資產(chǎn)管理、建設(shè)項目管理、合同管理有密切關(guān)
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