淺析行政事業(yè)單位如何加強內(nèi)部控制-預覽頁
【正文】 在會計核算和管理制度是比較健全的。鑒于行政事業(yè)單位內(nèi)控制度體系不健全、不完善的狀況,財政部門應根據(jù)實際情況,研究制定體現(xiàn)行政事業(yè)單位特點內(nèi)部控制制度,促進行政事業(yè)單位建立健全內(nèi)部控制的制度體系。任何一個單位的內(nèi)部都存在于一定的控制環(huán)境中，它是一種氛圍，塑造出單位的文化，影響干部職工的控制意識和實施控制的自覺性。這就迫切需要廣大財會人員加強學習，更新知識，培養(yǎng)相應的指揮和協(xié)調(diào)能力，使內(nèi)控制度能夠更好地、更全面地貫徹落實。A 監(jiān)督B 評價C 核算D 服務你的答案是：C正確答案是：C 答案分析：3．現(xiàn)金的庫存限額以不超過()個工作日的開支額為限,具體數(shù)額由財務部門向主辦銀行提出申請,主辦銀行核定。A 科學性原則B 客觀性原則C 適用性原則D 成本效益原則你的答案是：D正確答案是：D 答案分析：8．下列屬于庫存現(xiàn)金控制中對挪用現(xiàn)金舞弊所采取的控制是（）。A 分步法B 總量法C 約當產(chǎn)量法D 定額法你的答案是：A正確答案是：A 答案分析：12．信息系統(tǒng)的應用控制包括輸入控制、輸出控制和（A 組織控制B 操作控制C 災難恢復控制D 處理控制你的答案是：D正確答案是：D 答案分析：13．內(nèi)部控制發(fā)揮作用的前提條件是？A 良好的單位文化B 組織結(jié)構(gòu)合理，權(quán)利責任分配適當C 合理的人力資源政策D 管理者的素質(zhì)你的答案是：B正確答案是：B 答案分析：14．工程項目控制的目標不包括（）。A 支付申請→支付審批→辦理支付B 支付申請→支付審批→支付復核→辦理支付C 支付申請→支付復核→辦理支付D 支付發(fā)生→支付審批→支付復核→辦理支付你的答案是：B正確答案是：B 答案分析：17．信息系統(tǒng)輸出的信息應具備的要求不包括（）。A 風險回避B 風險降低C 風險轉(zhuǎn)移D 風險承受你的答案是：A正確答案是：A 答案分析：二 多項選擇題(共15題 每題1分 共45分)21．一般來說，內(nèi)部審計是行政事業(yè)單位內(nèi)部設立的，對各種經(jīng)濟活動、管理制度是否（）所進行的獨立評價系統(tǒng)。C 對于重大內(nèi)部控制事項的態(tài)度。B 成本費用授權(quán)批準制度的執(zhí)行情況。.編制基本支出預算的原則有：A 真實可靠的原則B 綜合預算的原則。對信息系統(tǒng)的控制，要求采用一般控制和應用控制。D 災難恢復控制。你的答案是：ABCD正確答案是：ABCD 答案分析：30．行政事業(yè)單位和企業(yè)之間的區(qū)別是顯著的，屬于行政事業(yè)單位特征的有（）。B 固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度不健全，執(zhí)行不得力。A 風險降低B 風險消除C 風險消滅D 風險保留你的答案是：ABD正確答案是：ABD 答案分析：35．風險具有的特征有（）。（）你的答案是： 是正確答案是：是 答案分析：39．作為內(nèi)部控制重要內(nèi)容之一的信息和溝通，包括：信息的搜集、傳遞和共享過程，良好的信息處理手段，以及有效的信息交流機制。對于經(jīng)營性事業(yè)單位來說，往往也會采取成本核算方式，所以需要考慮成本控制問題。你的答案是： 是正確答案是：是 答案分析：46．單位負責人的價值觀和道德觀能協(xié)調(diào)單位、員工乃至社會公眾等人的價值取向，決定著整個單位行為的誠實、守信和有效。你的答案是： 是正確答案是：是 答案分析：50．資金管理未經(jīng)適當審批或者超越權(quán)限審批，可能遭受外部處罰，導致經(jīng)濟損失和信譽損失。有的單位負責人簡單地將財政的部門預算控制等同于內(nèi)部控制，認為有了部門預算就無所謂內(nèi)部控制體系了。我國現(xiàn)在很多行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度并不全面、不完善。目前部門預算的編制一般仍根據(jù)當年財政狀況、上年收支情況、預算單位自身的特點和業(yè)務進行核定，大部分還沒有細化到具體項目，預算支出達不到逐筆進行核定的要求。4．授權(quán)批準控制不嚴在授權(quán)支出控制方面，目前絕大多數(shù)行政單位，存在授權(quán)不當，對授權(quán)批準支出的范圍、權(quán)限控制不嚴等問題。對大多數(shù)的基層行政機關而言，根本就沒有設立相應的內(nèi)部審計機構(gòu)和人員，內(nèi)部監(jiān)督自然無從談起。只有建立良好的內(nèi)部控制環(huán)境，才能保證制度的真正落實，才能真正達到內(nèi)部控制的目的。對于現(xiàn)代事業(yè)單位而言，有效的內(nèi)部會計控制方法是建立內(nèi)部管理資源的電算化與信息化管理，它是有效遏制事業(yè)單位部門之間扯皮、本位主義、小團體利益、弄虛作假的現(xiàn)代化管理手段，由于它是事業(yè)單位內(nèi)部的資源共享，它可以幫助監(jiān)督部門隨時掌握事業(yè)單位內(nèi)部資金和物質(zhì)及工作狀況的真實情況。加強預算管理是確保業(yè)務目標實現(xiàn)的重要手段，是各項事業(yè)健康發(fā)展的條件保障。應在支付環(huán)節(jié)強化預算執(zhí)行，防止隨意調(diào)整追加預算以及超預算、擴大預算范圍等行為的發(fā)生。因此，行政單位的授權(quán)批準應該是在“一支筆”基礎上的集體審批，即在集體通過的財務預算和規(guī)定的開支標準的基礎上，授權(quán)單位負責人進行審批；對一些數(shù)額較大的開支則由領導班子集體研究決定，任何個人不得單獨進行決策或者擅自改變集體決策。因此，單位全體人員應當強化風險意識，在單位內(nèi)部成立風險評估領導小組，負責分析研究單位內(nèi)部、外部各種風險因素，進行科學合理地預測，運用風險規(guī)避、風險降低、風險分擔和風險承受的措施，應對實際工作中產(chǎn)生的各種風險。對于嚴格執(zhí)行內(nèi)部控制制度的單位，給予精神鼓勵和物質(zhì)獎勵；對于違規(guī)違章的堅決給予行政處分和經(jīng)濟處罰，要做到壓力與動力相結(jié)合，并將其結(jié)果作為干部考核的一個重要依據(jù)，才能確保內(nèi)部控制工作的順序進行。正確答案：[“B”]（）。 正確答案：[“A”]二、判斷題。（）正確答案：[“A”]。下列理論不屬于舞弊行為的成因的是（零和博弈理論）。下列不屬于舞弊三角論要素的是（公平）。內(nèi)部控制體系建設中負責監(jiān)督制度執(zhí)行落實的部門是（內(nèi)部審計部門）。1事業(yè)單位內(nèi)部控制評價方案應該由（單位負責人）決定是否通過審批。1內(nèi)部審計機構(gòu)應當歸屬于事業(yè)單位的（最高管理層）。2執(zhí)行控制的人不具備必要的權(quán)威或者專業(yè)勝任能力，可能導致（運行缺陷）。（錯誤）行政事業(yè)單位單位實施內(nèi)部控制將能有效杜絕舞弊和腐敗的發(fā)生。（錯誤）為保證內(nèi)部控制的效果，對每一項風險都必須有多項控制措施來應對。（正確）1內(nèi)部控制規(guī)范對現(xiàn)行內(nèi)外部管理制度推倒重來，從源頭建立溝通協(xié)調(diào)機制，變事后控制為事前和事中全過程控制。（正確）1事業(yè)單位內(nèi)部控制評價的最終目的是完成內(nèi)部控制評價報告。（正確）1行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的有效性是指內(nèi)部控制設計和運行的有效性。（正確）2
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