【正文】 ………………………1二、行政事業(yè)單位內(nèi)部會計控制存在的問題…………………………………2（一）內(nèi)部控制環(huán)境薄弱，內(nèi)控意識相對淡薄…………………………2（二）內(nèi)控制度不完善，控制措施有待加強……………………………2（三）資產(chǎn)不實，資產(chǎn)家底不清…………………………………………2（四）內(nèi)部控制人員素質(zhì)參差不齊………………………………………2（五）缺乏必要的內(nèi)部審計和監(jiān)督機制…………………………………3三、行政事業(yè)單位內(nèi)部會計控制的對策………………………………………3（一）增強內(nèi)部會計控制意識，強化單位負責人的責任意識…………3（二）建立健全單位的內(nèi)部會計控制制度，規(guī)范單位內(nèi)部行為………3（三）加強會計基礎(chǔ)工作，提高會計人員素質(zhì)…………………………4（四）發(fā)揮財政與審計部門作用，強化監(jiān)督控制………………………4（五）建立內(nèi)部會計控制制度的考評體系，強化責任追究……………4 參考文獻…………………………………………………………………………5內(nèi)容摘要建立健全有效的內(nèi)部控制制度對現(xiàn)代行政事業(yè)單位來說至關(guān)重要，但目前行政事業(yè)單位內(nèi)部控制現(xiàn)狀不容樂觀，暴露出諸多問題。資產(chǎn)是行政事業(yè)單位正常運轉(zhuǎn)的物質(zhì)基礎(chǔ)和財力保證，資產(chǎn)不安全、使用效率低下都將對單位的各項工作的正常開展產(chǎn)生不利影響。合理保證單位經(jīng)濟活動合法合規(guī)。而且，內(nèi)部控制還是一個循環(huán)往復，不斷優(yōu)化完善的過程，行政事業(yè)單位應(yīng)當針對內(nèi)部監(jiān)督檢查和自我評價發(fā)現(xiàn)問題，對相關(guān)的制度、措施和程序進行持續(xù)調(diào)整、改進，使各項制度、措施和程序能過適應(yīng)性情況、新問題，在經(jīng)濟活動風險管控中持續(xù)發(fā)揮積極作用。是指單位為了實現(xiàn)控制目標，通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序，對經(jīng)濟活動的風險進行防范和管控。第二篇：淺談行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度淺談行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度作者：馬明霞摘要：行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制制度是為了進一步提高行政事業(yè)單位內(nèi)部管理水平,規(guī)范內(nèi)部控制,加強廉政風險防控機制建設(shè)而制定的。也就是要求各一級預算和二級預算的部門單位，按照財政下達的部門預算控制數(shù)，結(jié)合各部門單位內(nèi)部的組織結(jié)構(gòu)，科室職責和工作任務(wù)等，編制內(nèi)部科室的責任預算體系，并嚴格責任預算的考核機制。財政部門可通過舉辦行政事業(yè)單位財政法規(guī)及內(nèi)部控制制度建設(shè)培訓班的辦法，增強各單位的內(nèi)部控制意識，營造良好的內(nèi)部控制環(huán)境。財政部門應(yīng)利用會計人員繼續(xù)教育之機，加強會計人員隊伍建設(shè)。建立和完善內(nèi)部會計控制制度。部門預算有一套嚴格的程序和系統(tǒng)，是行政事業(yè)單位特有的內(nèi)部控制手段之一。由于原始憑證和會計核算的失真，會計報表的填制缺乏真實的基礎(chǔ)資料，最后導致財務(wù)會計報告信息失真，不能真實反映單位的財務(wù)收支狀況和經(jīng)營成果。另外也存在著不同單位之間的資產(chǎn)轉(zhuǎn)移，卻未辦理相應(yīng)手續(xù)。記賬人員與出納人員沒有實行崗位分離，或只實行崗位分離，沒有相互制約。在部分行政事業(yè)單位中，《會計法》等法規(guī)、制度沒有建立有效的貫徹執(zhí)行機制，因而未能發(fā)揮應(yīng)有的作用。而且，會計內(nèi)控制度能夠保證國家對各單位的宏觀控制。所以，科學、完善的會計內(nèi)控制度是保證及時為單位工作提供可靠、準確的會計信息的基礎(chǔ)。內(nèi)控制度建設(shè)的必要性。內(nèi)控制度對財產(chǎn)物資的保管和使用采取各種控制手段，可以防止和減少財產(chǎn)物資被損壞，杜絕浪費、貪污、盜竊、挪用和不合理使用等問題的發(fā)生。內(nèi)控制度通過制定和執(zhí)行業(yè)務(wù)處理程序、科學的職責分工，使會計資料在相互牽制的條件下產(chǎn)生，從而有效地防止錯誤和弊端的發(fā)生，保證會計資料的正確性和可靠性。國家制定的一系列財經(jīng)紀律及法規(guī)，都要求各單位通過制定內(nèi)部會計控制制度來落實，各單位通過實施內(nèi)部會計控制制度實現(xiàn)自我約束。內(nèi)部牽制制度、內(nèi)部稽核制度、內(nèi)部會計監(jiān)督制度沒有得到真正落實。由于職權(quán)不明確，責任不清楚，程序不規(guī)范，致使職務(wù)重疊，相互扯皮，越權(quán)行事，弄虛作假，造成會計工作秩序混亂，財務(wù)管理失控。有些單位的原始票據(jù)不能反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的本來面目，人為捏造會計事實，隨意擴大開支范圍，提高開支標準。會計資料的完整性，合法性，正確性無法保證。雖然行政事業(yè)單位大都實行了部門預算制度，但預算之外的追加調(diào)整項目仍然很多。鑒于目前國家還沒有獨立成文的行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制制度，建議各單位以現(xiàn)有的行政事業(yè)單位會計管理制度為載體，制定統(tǒng)一的《行政事業(yè)單位內(nèi)部財務(wù)會計管理控制制度》。會計培訓要堅持理論聯(lián)系實際，講求實效，學以致用的原則，主要是提高會計人員的政治素質(zhì)，業(yè)務(wù)能力，職業(yè)道德水平。是指單位為了實現(xiàn)控制目標，通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序，對經(jīng)濟活動的風險進行防范和管控。包括靜態(tài)和動態(tài)兩個方面。二、內(nèi)部控制目標是行政事業(yè)單位建立和實施內(nèi)部控制所要達到的目的。行政事業(yè)單位的經(jīng)濟活動合法合規(guī)是單位有效履行職能的前提，所以，合理保證單位經(jīng)濟活動合理合法是行政事業(yè)單位內(nèi)部控制最基本的目標。行政事業(yè)單位的資產(chǎn)存在被挪用、貪污、盜竊、違規(guī)處置的風險，有的單位還存在大量的帳外資產(chǎn)，因此必須落實資產(chǎn)的管理責任，加強資產(chǎn)的日常管理和定期盤點盤查，通過這些有效措施確保資產(chǎn)的完整。我們的行政事業(yè)單位內(nèi)部會計管理人員需要在盡量禁止私欲的情況下，活用會計管理相關(guān)法律法規(guī)，將我們的單位內(nèi)部會計部門管理的規(guī)范有序，真正做到既能為本單位職員工謀福利而又避免損害相關(guān)對象的利益。行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制是一項不斷推陳出新、任重而道遠的工作，內(nèi)部控制是否得當直接影響到行政事業(yè)單位的工作效率和社會效率，是現(xiàn)代經(jīng)營管理的重要手段。一些行政單位沒有健全、有效的內(nèi)部控制制度，造成某些重要會計資料在傳遞的過程中因相互脫節(jié)而發(fā)生問題，致使會計信息失真，會計信息的質(zhì)量得不到保證?！稌嫹ā肥巧罨瘯嫺母?，適應(yīng)單位會計內(nèi)部控制制度順利運行，促進社會主義市場經(jīng)濟健康有序發(fā)展的保障。目前，行政事業(yè)單位的負責人大都不太了解也不夠重視單位的內(nèi)部控制制度，有些認為行政事業(yè)單位的財政資金主要來自財政預算安排，只要按規(guī)定編制預算，取得資金和使用資金便可，以至于出現(xiàn)財政經(jīng)費支出失控的現(xiàn)象；還有些認為行政事業(yè)單位的財務(wù)平時有財政部門、會計核算中心把關(guān)，內(nèi)部控制完全被忽視。個別規(guī)模不大的單位，權(quán)責不明確，會計、出納、資產(chǎn)管理等不相容職務(wù)沒有有效分離，職責不清，越權(quán)行事，給濫用職權(quán)、貪贓舞弊等現(xiàn)象造成可乘之機。（四）部分行政事業(yè)單位內(nèi)部控制人員素質(zhì)參差不齊 隨著我國社會主義市場經(jīng)濟的不斷完善，我國的經(jīng)濟逐漸與國際市場接軌，新會計準則的頒布，展現(xiàn)了我國會計準則逐漸與國際會計準則靠攏的趨勢，這無疑對財會人員提出了更高的要求。（五）缺乏必要的內(nèi)部審計和監(jiān)督機制內(nèi)部審計是內(nèi)部控制制度一個不可或缺的重要組成部分，也是實現(xiàn)內(nèi)部控制目標的重要手段。單位負責人要充分認識內(nèi)部會計控制在保護資產(chǎn)的安全與完整、防范欺詐和舞弊行為、實現(xiàn)單位經(jīng)濟目標等方面的重要性，積極采取有效