行政事業(yè)單位內(nèi)部控制研究與探索-資料下載頁
2025-08-23 06:21本頁面
【導(dǎo)讀】人員購買商業(yè)保險(xiǎn)，數(shù)額總計(jì)。192萬余元，用于自己和男友消費(fèi)。單位領(lǐng)導(dǎo)和員工的法律意識(shí)不強(qiáng)，單位的業(yè)。資產(chǎn)的安全完整受到威脅。資源使用效率低下。財(cái)務(wù)信息不真實(shí)準(zhǔn)確。內(nèi)部控制的目標(biāo)：合理保證單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法。風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和管控。、財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、法律法規(guī)的遵循性。的殘值進(jìn)行評估。授權(quán)審批的設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況。個(gè)別訪談法、實(shí)地觀察法、證據(jù)檢查法、重。財(cái)政、審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察。單獨(dú)設(shè)置內(nèi)部控制職能部門或者確定內(nèi)部控制。充分發(fā)揮財(cái)會(huì)、內(nèi)部審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察、政府采。決策、執(zhí)行、監(jiān)督相互分離的機(jī)制
【正文】 確保 不相容崗位相互分離 ?議事決策機(jī)制，領(lǐng)導(dǎo)班子集體決策 ?追蹤管理，及時(shí)、全面、準(zhǔn)確地記錄 價(jià)值變動(dòng) ?建立責(zé)任追究制度 ，加強(qiáng)對對外投資業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查 建設(shè)項(xiàng)目控制 項(xiàng)目前期工作階段 項(xiàng)目建設(shè)實(shí)施階段 項(xiàng)目竣工轉(zhuǎn)固階段 項(xiàng)目建議書編制和審批 項(xiàng)目前期費(fèi)用的申請 招標(biāo)管理 工程可行性研究的審批 初步設(shè)計(jì)評審及概算審批 工程施工管理 工程變更管理 投資控制管理 交工驗(yàn)收管理 工程交接管理 工程款支付管理 工程決算管理 竣工驗(yàn)收管理 項(xiàng)目檔案管理 項(xiàng)目完工評價(jià) 建設(shè)項(xiàng)目控制 ?建設(shè)項(xiàng)目特點(diǎn)： ?規(guī)模大、工期長、耗資大、環(huán)節(jié)多、技術(shù)和工藝復(fù)雜 ?建設(shè)單位、項(xiàng)目設(shè)計(jì)及相關(guān)文件編制機(jī)構(gòu)、招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)、施工單位、監(jiān)理單位、政府有關(guān)部門 ?主要風(fēng)險(xiǎn)： ?立項(xiàng)審核不嚴(yán)格或決策不當(dāng) ?前期準(zhǔn)備不充分，影響項(xiàng)目進(jìn)度 ?建設(shè)過程管控不當(dāng)，招投標(biāo)存在違法違規(guī)，工程變更頻繁，價(jià)款結(jié)算管理不嚴(yán)格，超支現(xiàn)象嚴(yán)重或影響進(jìn)度 ?虛列建設(shè)成本，套取建設(shè)資金 建設(shè)項(xiàng)目前期準(zhǔn)備工作流程 (舉例 ) 外部審批機(jī)構(gòu) 內(nèi)部決策機(jī)構(gòu) 項(xiàng)目管理部門 文件編制機(jī)構(gòu) 啟動(dòng)立項(xiàng)工作 審批 辦理下一步工作 審定 選擇編制單位并組織編制文件 項(xiàng)目建議書 （前期工作計(jì)劃及預(yù)算） （可行性研究報(bào)告） （工程初步設(shè)計(jì)及項(xiàng)目總概算） 形成報(bào)批文件 審核 建設(shè)項(xiàng)目投資控制流程 (舉例 ) 項(xiàng)目管理部門 工程設(shè)計(jì)機(jī)構(gòu) 咨詢造價(jià)機(jī)構(gòu) 財(cái)會(huì)部門 依據(jù)概算編制施工圖 按合同和施工進(jìn)度支付價(jià)款 審核 編制施工圖預(yù)算 是否控制在概算之內(nèi) 控制施工造價(jià) 否 是 工程變更流程 (舉例 ) 分管領(lǐng)導(dǎo) 項(xiàng)目管理部門 施工單位 監(jiān)理機(jī)構(gòu) 工程設(shè)計(jì)單位 提出工程變更申請 審核 審批 審批 審核 組織現(xiàn)場審議 組織施工 形成變更記錄 形成設(shè)計(jì)變更圖 形成施工技術(shù)方案 審核 項(xiàng)目價(jià)款支付流程 (舉例 ) 施工單位 監(jiān)理機(jī)構(gòu) 項(xiàng)目管理部門 財(cái)會(huì)部門 分管領(lǐng)導(dǎo) 預(yù)付款支付申請 審核 審批 審批 工程造價(jià)審核 財(cái)務(wù)支付 支付預(yù)付款 進(jìn)度款支付申請 工程量審核 財(cái)務(wù)審核 竣工決算流程 (舉例 ) 施工單位 監(jiān)理機(jī)構(gòu) 項(xiàng)目管理部門 分管領(lǐng)導(dǎo) 外部審批機(jī)構(gòu) 下發(fā)數(shù)據(jù)采集表 審核 審批 審批 辦理資產(chǎn)及 檔案移交 與有關(guān)部門共同編制竣工決算報(bào)告 整理上報(bào)相關(guān)資料 整理上報(bào)相關(guān)資料 竣工決算報(bào)告 建設(shè)項(xiàng)目控制 ?控制措施： ?建立健全建設(shè)項(xiàng)目內(nèi)部管理制度 ?確保不相容崗位相分離，確保項(xiàng)目建議和可行性研究與項(xiàng)目決策、概預(yù)算編制與審核、項(xiàng)目實(shí)施與價(jià)款支付、竣工決算與竣工審計(jì)等不相容崗位相分離 ?建立與建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)的議事決策機(jī)制 ?建立與建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)的審核機(jī)制 ?加強(qiáng)建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)管理 建設(shè)項(xiàng)目控制 ?控制措施： ?加強(qiáng)建設(shè)投資控制，嚴(yán)格審核工程變更 ?加強(qiáng)工程管理部門和財(cái)會(huì)部門的溝通，嚴(yán)格付款審核，按規(guī)定和進(jìn)度辦理價(jià)款結(jié)算 ?加強(qiáng)建設(shè)項(xiàng)目檔案管理 ?及時(shí)辦理竣工決算，按規(guī)定辦理資產(chǎn)和檔案的移交 ?加強(qiáng)對建設(shè)項(xiàng)目的監(jiān)督檢查 合同管理流程 (舉例 ) 法律等專家 歸口管理部門 業(yè)務(wù)部門 主管領(lǐng)導(dǎo) 草擬合同初稿 審核 制作正式合同 是否發(fā)生合同變更、解除等 組織合同訂立 否 是 復(fù)核 審定 合同歸檔保管 合同變更 解除等程序 合同履行 合同控制 ?合同管理的特點(diǎn)：專業(yè)性強(qiáng) ?控制措施： ?建立健全合同內(nèi)部管理制度 ?實(shí)施歸口管理，合理設(shè)置崗位，明確合同的授權(quán)審批和簽署權(quán)限 ， 妥善保管和使用合同專用章 ?明確合同訂立的范圍和條件 ， 必要時(shí)法律、技術(shù)、財(cái)會(huì)等專家參與訂立工作 合同控制 ?控制措施： ?對合同履行情況實(shí)施有效監(jiān)控，嚴(yán)格審查合同變更、解除等 ?建立財(cái)會(huì)部門與合同歸口管理部門的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制 ?加強(qiáng)對合同登記的管理，統(tǒng)計(jì)、分類和歸檔 ?加強(qiáng)合同信息安全保密工作 ?加強(qiáng)對合同糾紛的管理 謝謝大家！ 敬請批評指正！
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