內(nèi)部控制審計報告-資料下載頁
2025-08-01 20:20本頁面
【正文】 董事會及其成員、總裁和其他高級管理人員進行監(jiān)督,對股東大會負責。公司審計委員會主要負責公司內(nèi)部審計與外部審計之間的溝通、監(jiān)督公司的內(nèi)部審計制度及其實施,審核公司的財務(wù)信息及其披露,審查公司的內(nèi)控制度,確保董事會對經(jīng)理層的有效監(jiān)督。 公司根據(jù)國家有關(guān)審計的法律法規(guī)、《上市規(guī)則》和《上市公司內(nèi)部審計工作指引》以及《公司章程》的規(guī)定,制定內(nèi)部審計制度。公司成立審計部,對全公司財務(wù)收支和經(jīng)濟活動進行內(nèi)部審計監(jiān)督,及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制的缺陷和不足,詳細分析問題的性質(zhì)和產(chǎn)生的原因,提出整改方式并監(jiān)督落實,向公司董事會審計委員會報告內(nèi)部審計工作。 上述納入評價范圍的單位、業(yè)務(wù)和事項以及高風險領(lǐng)域涵蓋了公司經(jīng)營管理的主要方面,不存在重大遺漏。 (二)內(nèi)部控制評價工作依據(jù)及內(nèi)部控制缺陷認定標準 公司依據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系組織開展內(nèi)部控制評價工作。 公司董事會根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系對重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的認定要求,結(jié)合公司規(guī)模、行業(yè)特征、風險偏好和風險承受度等因素,區(qū)分財務(wù)報告內(nèi)部控制和非財務(wù)報告內(nèi)部控制,研究確定了適用于本公司的內(nèi)部控制缺陷具體認定標準,并與以前年度保持一致。公司確定的內(nèi)部控制缺陷認定標準如下: 公司確定的財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷評價的定量標準如下: 項目 一般缺陷 重要缺陷 重大缺陷 潛在錯 錯報利潤總額的 利潤總額的1%≤錯報利潤總 錯報≥利潤總額 報 1% 額的5% 的5% 公司確定的財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷評價的定性標準如下: 出現(xiàn)下列情形的,認定為存在財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷: (1)公司控制環(huán)境無效。 (2)公司董事、監(jiān)事和高級管理人員任何程度的舞弊行為。 (3)注冊會計師發(fā)現(xiàn)當期財務(wù)報告存在重大錯報,而公司內(nèi)部控制在運行過程中未能發(fā)現(xiàn)該錯報。 (4)對已簽發(fā)的財務(wù)報告重報更正錯誤。 (5)內(nèi)部審計職能無效。 (6)公司審計委員會對財務(wù)報告內(nèi)部控制的監(jiān)督無效。 重要缺陷:單獨缺陷或連同其他缺陷組合,其嚴重程度低于重大缺陷,但仍有可能導(dǎo)致公司偏離控制目標。 一般缺陷:不構(gòu)成重大缺陷或重要缺陷的其他內(nèi)部控制缺陷。 財務(wù)報告缺陷認定主要以缺陷對業(yè)務(wù)流程有效性的影響程度、發(fā)生的可能性作判定。如果缺陷發(fā)生的可能性高,難以發(fā)現(xiàn)并更正,對工作效率或效果有嚴重影響,或使之嚴重偏離預(yù)期目標為重大缺陷。如果缺陷發(fā)生的可能性較高,較容易發(fā)現(xiàn)并更正,對工作效率或效果有顯著影響,或使之顯著偏離預(yù)期目標為重要缺陷。如果缺陷發(fā)生的可能性較小,可以馬上發(fā)現(xiàn)并更正,對工作效率或效果只造成輕微影響,或使之偏離預(yù)期目標為一般缺陷。 對于重大缺陷,管理層還關(guān)注以下可能存在重大缺陷的跡象: (1)公司決策程序不科學(xué),如決策失誤,導(dǎo)致企業(yè)未能達到預(yù)期目標。 (2)公司經(jīng)營活動嚴重違反國家法律法規(guī)。 (3)公司內(nèi)部控制評價的結(jié)果特別是重大或重要缺陷未得到整改的情況。 (4)重要業(yè)務(wù)缺乏制度控制或制度系統(tǒng)性失效。 (5)發(fā)生重大損失,且該損失是由于一個或多個控制缺陷而導(dǎo)致。 (三)內(nèi)部控制缺陷認定及整改情況 根據(jù)上述財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷的認定標準,報告期內(nèi)公司不存在財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷、重要缺陷。 根據(jù)上述非財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷的認定標準,報告期內(nèi)未發(fā)現(xiàn)公司非財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷、重要缺陷。 珠海格力電器股份有限公司 2014年4月23日
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