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2025-03-23 03:06本頁面
【正文】 概念，對所有的現(xiàn)金收入及支出都應(yīng)納入的記賬程序，★★分公司應(yīng)規(guī)范對現(xiàn)金賬薄的設(shè)置。，固定資產(chǎn)賬實不符。問題如下：1 .固定資產(chǎn)管控流程執(zhí)行不力，資產(chǎn)購進及出售未及時下賬或入賬。⑵.通過在建工程自制車間用資產(chǎn)，在結(jié)轉(zhuǎn)時沒有清理移交，財務(wù)按金額結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)，無完工資產(chǎn)明細(xì)。經(jīng)過實地盤存，攤涼車31臺 ，小推車71臺，另外倉庫存小推車91臺無庫存記錄，造成賬實不符。鑒于以上財務(wù)管控中存在的問題，審計部建議：應(yīng)加強對財務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)培訓(xùn)，促進專業(yè)能力的提升，加強基礎(chǔ)核算的管控，提高財務(wù)人員職業(yè)道德水平。加強對員工的績效考核制度的落實，對內(nèi)部控制管理制度執(zhí)行不力者，建議按照員工手冊條例追究責(zé)任。三．審計中發(fā)現(xiàn)問題比較大的是門店裝修費。我們通過詢問、查閱合同及跟蹤管理情況，發(fā)現(xiàn)裝修費的管控存在較大漏洞。給企業(yè)造成資產(chǎn)流失的風(fēng)險。（參看審計部2013第003審計報告）四．在我們審計廣告費過程中發(fā)現(xiàn)，分公司在開展促銷活動過程中，假借活動之名編制虛假費用清單，讓合作方出具虛假合同虛開發(fā)票。（參看審計部2013第002審計報告）第五．我們認(rèn)為，財務(wù)部除了負(fù)責(zé)公司日常財務(wù)核算，還應(yīng)參與公司的經(jīng)營管理。及時將經(jīng)營活動情況、資金動態(tài)、營業(yè)收入和費用開支的資料，準(zhǔn)確及時向分公司負(fù)責(zé)人報告，而分公司負(fù)責(zé)人也應(yīng)主動要求相關(guān)部門提供各方面的資料，以便及時調(diào)整經(jīng)營管理方案。以上審計意見請董事會予以關(guān)注。湖北周黑鴨食品有限公司審計部二○一二年五月一十三日
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