內(nèi)部審計(jì)報(bào)告word版-資料下載頁(yè)
2025-03-23 03:06本頁(yè)面
【正文】 概念，對(duì)所有的現(xiàn)金收入及支出都應(yīng)納入的記賬程序，★★分公司應(yīng)規(guī)范對(duì)現(xiàn)金賬薄的設(shè)置。，固定資產(chǎn)賬實(shí)不符。問(wèn)題如下：1 .固定資產(chǎn)管控流程執(zhí)行不力，資產(chǎn)購(gòu)進(jìn)及出售未及時(shí)下賬或入賬。⑵.通過(guò)在建工程自制車間用資產(chǎn)，在結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)沒(méi)有清理移交，財(cái)務(wù)按金額結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)，無(wú)完工資產(chǎn)明細(xì)。經(jīng)過(guò)實(shí)地盤存，攤涼車31臺(tái) ，小推車71臺(tái)，另外倉(cāng)庫(kù)存小推車91臺(tái)無(wú)庫(kù)存記錄，造成賬實(shí)不符。鑒于以上財(cái)務(wù)管控中存在的問(wèn)題，審計(jì)部建議：應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)培訓(xùn)，促進(jìn)專業(yè)能力的提升，加強(qiáng)基礎(chǔ)核算的管控，提高財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德水平。加強(qiáng)對(duì)員工的績(jī)效考核制度的落實(shí)，對(duì)內(nèi)部控制管理制度執(zhí)行不力者，建議按照員工手冊(cè)條例追究責(zé)任。三．審計(jì)中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題比較大的是門店裝修費(fèi)。我們通過(guò)詢問(wèn)、查閱合同及跟蹤管理情況，發(fā)現(xiàn)裝修費(fèi)的管控存在較大漏洞。給企業(yè)造成資產(chǎn)流失的風(fēng)險(xiǎn)。（參看審計(jì)部2013第003審計(jì)報(bào)告）四．在我們審計(jì)廣告費(fèi)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)，分公司在開展促銷活動(dòng)過(guò)程中，假借活動(dòng)之名編制虛假費(fèi)用清單，讓合作方出具虛假合同虛開發(fā)票。（參看審計(jì)部2013第002審計(jì)報(bào)告）第五．我們認(rèn)為，財(cái)務(wù)部除了負(fù)責(zé)公司日常財(cái)務(wù)核算，還應(yīng)參與公司的經(jīng)營(yíng)管理。及時(shí)將經(jīng)營(yíng)活動(dòng)情況、資金動(dòng)態(tài)、營(yíng)業(yè)收入和費(fèi)用開支的資料，準(zhǔn)確及時(shí)向分公司負(fù)責(zé)人報(bào)告，而分公司負(fù)責(zé)人也應(yīng)主動(dòng)要求相關(guān)部門提供各方面的資料，以便及時(shí)調(diào)整經(jīng)營(yíng)管理方案。以上審計(jì)意見請(qǐng)董事會(huì)予以關(guān)注。湖北周黑鴨食品有限公司審計(jì)部二○一二年五月一十三日
教學(xué)教案相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1